业财融合视角下企业财务管理体系优化的建议

黄亮

摘 要：企业的财务管理是企业管理的重要组成部分。随着经济环境的不断变化，传统的财务管理模式已经无法适应现代企业管理发展步伐，业财融合已成为财务变革的必然趋势。本文以业财融合为视角，深入探讨了其产生的背景以及对企业财务管理作用以及重要意义；同时，对当前企业财务管理存在的困境进行了分析，包括传统财务管理不重视业财融合、业务管理目标与财务管理目标不统一、业务系统和财务系统自成体系、业务流程和财务流程不规范、不统一等五个方面。正是这些困境阻碍了业财融合的发展，也影响了财务管理体系的优化和企业文化的塑造。企业应该充分认识业财融合的重要性和必要性，尽早制定业财融合战略，推动各部门之间的紧密协作，促进业务管理和财务管理的有机融合，进而提升企业竞争力。具体来说，企业需要从塑造业财融合的全员参与意识、加强人力资源管理、提高员工整体素质、厘清权责、打通部门之间的沟通、构建业务与财务融合的协调管理体系，以及提升财务人员综合素质和信息化工具支撑等六个方面，以推进财务管理体系的优化。

关键词：业财融合；财务管理；信息协作；体系优化

企业要想蓬勃发展，基业长青，除了要坚持正确的发展战略以外，还需要企业内部各部门相互配合，协同作战。然而，业务和财务脱节的现象长期存在，即使一些企业意识到业财融合的重要性，但在实施业财融合时，也未掌握其精髓，导致业财融合不能达到预期的成效。企业要注重业财融合，更要重视以业财融合为契机，优化财务管理体系，从而提升财务管理整体效能。

一、概念概述

（一）业财融合的概念

业财融合是指将企业的业务管理和财务管理有机结合，实现业务决策和财务决策相互支撑、相互协调，实现企业整体运营的高效性和可持续性的管理模式。传统上，企业的业务管理和财务管理相对独立，各自运转；而业财融合则是将两者有机结合，让企业的业务和财务管理达到最优化的协同状态，从而更好地实现企业的战略目标和发展需求。业财融合能够改变传统管理模式中存在的财务管理与业务管理之间的脱节现象，提高企业的经济效益、管理效益和社会效益。因此，业财融合已成为企业管理的重要趋势，是企业在面对日益复杂的市场环境和竞争压力下，提高经营水平和发展能力的必然选择。

（二）业财融合产生的背景

一是市场环境变化。当前，市场竞争愈发激烈，企业需要不断创新、提高效率，才能在市场中立于不败之地。而业务管理和财务管理是企业管理的两大核心部分，它们之间的协调和融合关系到企业的运营效率和盈利能力。因此，在市场环境的变化下，业财融合成为企业提高竞争力和运营效率的必要手段。二是信息技术的发展。随着信息技术的发展，企业在业务管理和财务管理方面有了更多的数据支撑和决策依据。因此，信息技术的发展也为业财融合提供了支撑和条件。三是管理效率的提高。业务管理和财务管理之间的分离，往往会导致信息孤岛的形成，增加管理成本和工作难度。例如，企业需要进行预算编制时，业务部门需要提交预算计划，而财务部门需要审核预算计划，其中存在大量的沟通和协调工作。而業财融合可以实现信息共享、协同工作，打破信息孤岛的状况，提高管理效率和工作效率。四是国家政策的支持。近年来，国家出台了一系列政策支持业财融合的发展。例如，2018年国务院印发的《关于推进财务共享服务的指导意见》提出，要推动财务与业务数据的共享，提升企业财务管理水平，促进业财融合发展。因此，国家政策的支持也推动了业财融合的发展[2]。

（三）业财融合在企业财务管理的作用以及重要意义

一是提高财务管理水平。业财融合可以使企业财务管理更加精细化和规范化，提高财务管理水平。通过业务管理与财务管理的融合，企业可以将财务管理纳入业务流程中，避免财务与业务管理之间出现隔阂，实现信息共享和协同工作，从而提高财务决策的科学性和精准性。二是降低管理成本。业财融合可以避免信息孤岛的形成，避免业务管理和财务管理之间的重复工作，以及降低沟通成本。三是提高决策效率。业财融合可以提高企业决策效率。企业通过将财务管理融入到业务流程中，可以使企业管理者在业务决策和财务决策之间形成有机衔接，从而能够更快、更准确地做出决策[3]。

二、业财融合视角下企业财务管理开展的困境分析

（一）传统财务管理不重视业财融合

传统的财务管理注重对企业的财务状况进行记录、报告和分析，往往忽视了企业内部业务管理和财务管理之间的联系和相互影响。因此，在传统财务管理中，业财融合并不是重要的概念。这种现象的出现主要有以下原因：一是传统的财务管理主要关注企业财务状况的报告和分析，财务部门的职责主要是进行会计核算、税务申报、资金管理等方面的工作，缺乏对企业内部业务管理的了解和支持，往往忽略了业务管理与财务管理之间的联系和相互作用。二是在一些传统企业中，业务管理和财务管理由不同的部门或人员负责，两者之间缺乏有效的协调和沟通，业务管理和财务管理之间的信息流通和协作效率不高，导致业务管理和财务管理之间存在较大的隔阂。三是在传统财务管理中，企业常常使用的财务软件是以会计核算为主要功能的，功能较为单一，缺乏与业务管理系统的有效对接，使得业务管理和财务管理之间的信息交流和协作受到限制，阻碍了业务管理与财务管理之间的有效沟通和联系。

（二）业务管理目标与财务管理目标不统一

一是业务管理目标和财务管理目标的不统一，导致业务管理和财务管理在对企业利润的分配和使用上存在分歧。例如，业务管理将会更加注重市场份额和销售量的扩大，会将更多的资金投入到市场推广和产品研发等方面，而财务管理则更加注重企业的盈利能力和财务状况的稳健性，将会更倾向于将资金用于提高企业的利润率和资产回报率。这种差异会导致在利润分配和使用上存在分歧，从而影响业财融合的实现。

二是业务管理目标和财务管理目标的不统一，还会导致业务管理和财务管理在经营规划和资源配置上存在分歧。例如，业务管理将会更加注重研发和生产的投入，以提高产品质量和市场竞争力，而财务管理则更加注重资金的利用效率和财务风险控制，将会对企业研发及生产的资金投入进行限制和控制。这种差异会导致业务管理和财务管理在资源配置上存在分歧，从而影响业财融合的实现。

三是业务管理目标和财务管理目标的不统一，还会导致业务管理和财务管理在绩效评估和考核上存在分歧。例如，业务管理将会更加注重市场份额和销售收入的增长，而财务管理则更加注重企业的利润率和资产回报率，这会导致在绩效评估和考核上存在分歧，从而影响业财融合的实现。

（三）业务系统、财务系统自成体系，各自为政。

业务系统和财务系统各自为政是业财融合难以实现的主要原因之一。通常情况下，业务系统和财务系统由不同的部门管理，其数据来源、处理方式和管理方法也存在差异，导致业务和财务之间缺乏对接和融合。以某制造型企业为例，该企业的业务系统主要包括生产管理、销售管理、采购管理、仓储管理等模块，而财务系统主要包括财务会计、成本会计、税务管理、资金管理等模块。在该企业中，业务系统和财务系统由不同的部门管理，其数据来源、处理方式和管理方法也存在差异，导致业务和财务之间无法实现对接和融合。在生产管理中，业务系统记录了生产计划、生产进度、产品质量等信息，而财务系统记录了原材料采购、生产成本、产品销售收入等信息。由于业务系统和财务系统之间没有较好地对接和融合，导致存货、生产成本和销售收入的信息无法及时关联起来，生产过程中的成本变化也无法实时反映到财务系统中，这就给财务管理带来了极大的不便和风险。

（四）业务流程以及财务流程不规范、不统一，阻碍了业财融合发展

业务流程和财务流程的不规范和不统一，会对业财融合的发展产生一定的阻碍作用。因为业务流程和财务流程是企业运营的两个关键方面，如果两者之间存在差异和不统一，就会导致业务数据和财务数据无法有效融合，从而影响企业的决策和经营效果。

一是业务流程和财务流程的不规范和不统一，会导致业务数据和财务数据的不一致，从而影响业财融合的实现。例如，在业务采购审批流程中，只考虑材料质量与价格，并未关注材料库存以及市场对产品的需求变化，很可能會导致材料积压、存货跌价，从而影响企业的经营决策和财务决策。此外，业务流程和财务流程的不规范和不统一，还会导致企业的账务处理和财务报表的准备存在问题，从而影响企业的财务分析和决策。

二是业务流程和财务流程的不规范和不统一，还会影响企业的成本控制和利润管理。例如，业务流程中，对于辅助生产费用通常采用直接分配法，这会导致企业无法准确计算辅助生产成本，从而影响企业的成本控制和利润管理。此外，业务流程和财务流程的不规范和不统一，还会导致企业在资金管理、预算编制和风险控制等方面存在问题，从而影响企业的经营效果。

三是业务流程和财务流程的不规范和不统一，还会影响企业的合规性和风险控制。例如，如果业务流程中存在违规操作或者财务流程中存在风险隐患，就会导致企业面临法律责任或者财务风险，从而影响企业的经营和发展。此外，业务流程和财务流程的不规范和不统一，还会导致企业的内部控制存在缺陷，从而影响企业的风险控制和管理效果。

（五）企业文化以及原有的工作规程影响了财务管理体系优化

一是企业文化和工作规程将会导致企业对财务管理的重视程度不够。如果企业文化和工作规程强调的是扩大业务规模和利润最大化，而忽视了现金流量管理和风险控制，就会导致企业过度关注短期的经营利益，忽视长期的财务健康状况，从而影响企业的稳健发展。

二是企业文化和工作规程将会影响企业财务管理体系的规范化和标准化。如果企业文化和工作规程不注重规范化和标准化，就会导致企业违规操作，甚至违法经营，最终给企业造成巨大经济损失。

三是企业文化和工作规程将会对企业的内部控制和风险管理产生影响。如果企业文化和工作规程不重视内部控制和风险管理，就会导致企业在财务管理体系存在风险隐患和管理漏洞，就会导致企业存在内部舞弊和财务造假行为，从而影响企业的声誉和财务状况。

三、业财融合视角下企业财务管理体系优化思路

（一）塑造业财融合的全员参与意识

一是要建立正确的业财融合理念。企业应该明确业财融合的概念和重要性，让所有员工都认识到业务和财务之间的关系密切，并且清楚地知道自己在业财融合中所处的位置和作用。

二是要重视员工培训和意识提升。企业应该定期开展业财融合相关的培训和交流活动，提高员工的业务和财务素养，让他们能够更好地理解和参与到业财融合中来。同时，企业也应该加强对员工的意识形态建设，引导员工树立正确的价值观和财务意识。

三是设立业财融合岗位和职责。企业应该在组织结构中设立专门的业财融合岗位和职责，明确业务部门和财务部门之间的协作关系和责任划分，让员工在工作中更加清晰地了解自己的工作职责和目标。

四是要引入业财融合绩效考核机制。企业应该引入基于业财融合的绩效考核机制，对员工的绩效进行量化和评估，促使员工重视并积极参与业财融合的工作中。

五是建立开放的沟通机制。企业应该建立开放的沟通机制，让员工能够随时向上级和同事提出业财融合方面的建议和意见，并且及时进行反馈和调整，从而促进业财快速且有效地融合。

（二）加强人力资源管理，提高员工整体素质

一是招聘优秀人才。企业应该建立科学的招聘标准和程序，吸引和选拔同时具有业务和财务素养的人才，提高企业员工整体素质。同时，企业也应该关注员工的综合素质和价值观念，确保员工能够与企业文化和业务需求相适应。

二是建立全面的员工培训体系。企业应该根据员工岗位需求，建立全面的员工培训体系，提升员工的专业技能和业务素质，增强员工的财务意识和创新能力，为业财融合提供坚实的人力资源支撑。

三是设立合理的绩效评估机制。企业应该建立科学合理的绩效评估机制，对员工进行绩效考核和评估，激励员工为企业创造更大的价值。同时，绩效评估机制也应该注重业财融合的绩效评估，让员工在工作中更加注重业务和财务的协同配合。

四是建立良好的企业文化和员工关系。企业应该建立积极向上的企业文化，让员工充满幸福感和归属感，从而更加积极地参与到业财融合中来。同时，企业还应该注重员工关系的建立，营造团结、和谐的工作氛围，为业财融合的实现提供有力的支持。

五是提高员工参与度。企业应该充分发挥员工的积极性和创造力，让员工参与到业务和财务的协同管理中来；可以通过激励制度、管理制度等方式，让员工更加热情地参与到业财融合的实践中来，为企业发展注入新动力。

（三）厘清权责，打通部门间的沟壑，构建业务与财务融合的协调管理体系

一是企业要制定清晰的业务和财务管理流程，明确各部门的职责和角色，并建立协作机制，以确保业务和财务之间的信息交流顺畅，信息共享顺畅。

二是企业要加强内部沟通，建立各部门间的沟通渠道，形成良好的协作机制，通过制定各部门间的沟通规则，确保各部门间的交流顺畅；同时设立跨部门的专职人员，协调处理跨部门的各项工作，搭建跨部门协作平台，推动业务和财务的融合。

三是企业要通过激励机制，鼓励员工参与业务和财务融合，比如评选最佳协作团队、最佳协作经理等。总之，要实现业务与财务的融合，需要从人员、制度和流程等多方面入手，加强部门间的协作和信息共享，打通业务和财务之间的障碍，促进企业整体协同作战，提高企业的整体运行效率。

（四）完善信息沟通机制、实现业财信息共享

一是企业要建立有效的沟通平台，包括企业内部的通讯工具和外部的合作伙伴的联系方式，确保业务和财务部门之间的信息交流畅通；同時制定信息共享政策和流程，明确业务和财务部门之间的信息共享规则和标准，确保信息的准确性和完整性。

二是企业要建立业务和财务部门之间的信息交流渠道，包括定期开会、编写内部通知、制定工作计划等，让业务和财务部门之间能够随时交换信息和沟通。

三是企业要建立信息共享平台，包括ERP、CRM等信息化系统，将业务和财务的数据集成到一起，使不同部门之间的信息能够实现快速、准确的共享；此外，还要完善审查业务流程，包括与财务相关的流程，以确保信息的准确性和及时性，并使信息共享更加方便。

（五）提升财务人员综合素质

财务人员素质的提高是实现业务与财务融合的关键。企业要加强专业培训，为财务人员提供必要的专业培训，包括财务管理、会计、税务等方面的知识，提高其专业水平和素质；同时要提高财务人员的沟通能力，包括口头沟通和书面沟通能力，能够与其他部门进行有效的沟通和协作；此外，要提高财务人员的业务素养，财务人员需要了解企业的业务和市场情况，掌握企业经营和战略规划，以更好地支持企业的发展。提高财务人员的素质和能力，对于实现业务与财务融合至关重要。企业内部人员只有具备良好的专业知识和管理能力，才能更好地协调业务和财务部门之间的关系，实现业财融合的目标，推动企业的持续发展。

（六）做好信息化工具支撑

选择适合企业自身业务特点以及财务管理体系的信息化工具，是支撑业财融合成功的关键因素之一。

企业要通过ERP等信息化系统，使业务和财务信息在系统中高效地流转，同时支持多个部门间的信息共享和协作。例如，企业资源计划（ERP）系统是管理企业各种业务流程的综合性软件系统，可以协调不同业务部门之间的协作，提高业务流程的效率和精度。通过ERP系统，企业可以实现财务、采购、销售、物流等业务的整合管理；客户关系管理（CRM）系统可以帮助企业建立客户档案，记录客户关系，并且以此为基础开展销售、客户服务等活动。通过CRM系统，企业可以实现对客户需求的了解和把握，为业务发展提供有力的支持；通过商业智能（BI）系统可以对企业各个业务领域进行全面分析，为企业决策提供数据支持和分析。通过BI系统，企业可以获得关键性的经营数据和趋势信息，进而制定合理的业务和财务策略；绩效管理（CPM）系统是为了支持企业决策和管理而开发的软件，可以帮助企业制定和实现战略目标，提高企业绩效。通过CPM系统，企业可以实现财务和业务绩效的衡量和管理。

结束语

业财融合能够很好地满足当前企业对于财务管理工作的开展需求，为企业财务管理水平的提升提供有力支持。为了更好地提升企业财务管理工作的综合性和系统性，企业应该切实做好业财融合工作，有效促进企业财务管理水平以及经济效益的提升。

参考文献：

[1]卢毅.推进企业业财融合的必要性与建议[J].财会学习，2023（3）：16-18.

[2]陈晓丽.基于业财融合提升财务管理质量的策略研究[J].质量与市场，2023（2）：61-63.

[3]冷冰.业财融合视域下企业管理会计转型对策探讨[J].大众投资指南，2023（2）：152-154.

（作者单位：北京易积分科技有限公司）