高校科研资金管理风险防范机制研究

于艳领

摘 要：教育是支撑国家和民族发展的根本事业，为保障国家教育事业稳定发展，我国教育体系中始终在进行持续性的教育改革工作，在放管服改革背景下，国内各高校对科研资金的管控水平不断提升，为高校提升自身学术水平提供了可靠的资金支持。但很多高校管理人员同时兼任授课教师，主要工作重点在于学术研究，在对科研资金进行应用和管理时，易引发管理风险问题。因此加强对科研资金的管理，规避资金管理风险，对促进高校健康发展、提升高校科研水平、提高高校育人水平就具有重要意义。基于此，本文从高校科研资金管理相关概念概述出发，以实际案例分析引发高校科研经费管理风险的主要原因，如科研经费管理体制影响、学校管控机制不健全、科研人员风险认识不足、监督管理手段落后等原因，并提出加大正面引导，落实政策宣传；完善制度建设，增强监督作用；加强风险防范，形成动态监控；积极构建高校科研人员诚信约束机制等相应的高校科研经费管理风险防控策略，旨在为相关人员提供参考。

关键词：高校；科研资金；管理风险；防范

在很多高校当中，都拥有一些专业领域内的权威人士及专家学者，而且在校就读的大学生很多都是国家未来的栋梁科之材。因此，一些知名高校除了面向大学生传授知识与技能以外，还需要肩负起科研重任，推动国家高新科学技术的全面发展。国家会给那些承担科研任务的高校划拨一笔科研资金，用于整个科研工作的日常经费开销，确保科研活动的有序推进。但是，高校科研资金往往具有规模较大、支出频繁、科目复杂等特点，导致在针对其使用过程进行监管的过程中，存在诸多影响因素。无形之中加大了高校科研资金管理难度，更对高校内部审计和纪检监察水平提出了较高要求。因此，为了确保高新科研项目的顺利开展，有必要针对高校科研资金管理过程中的不足之处及其改进措施进行全面系统地研究，使科研资金得到高效管理与合理利用，为最终取得理想的科研成果提供有力保障。

一、高校内部审计相关概念概述

（一）内部审计的概念

我国关于教育审计相关政策中说明：高校内部审计在本校主要负责人的领导下，依据国家相关法律、法规以政策，结合本校规章制度，对本校以及所属单位的财务收支情况以及经济活动收益情况进行审核、监督与评价。最终形成一份内部审计报告，并将其递交给科研项目主要负责人。项目负责人只要浏览这份报告，即可全方位了解本校基本财务状况，为实现资源合理分配与高效利用提供必要条件。另外，高校内部审计工作还需要接受国家审计机关和省教育行政主管部门的业务指导和监督检查。力争通过这种内外结合的监管方式，使高校科研资金得到全面管控，确保高校科研项目实施成效获得可靠保障。

（二）纪检监察的概念

国内关于纪检监察相关法律曾明确提出：纪检监察需要依照本法和有关法律规定履行监督、调查、处置职责。那么，对于高校纪检监察工作而言，就是相关工作人员依据国家相关法律、法规及政策，结合本校纪检监察制度，面向科研资金使用过程及收支情况进行动态监督、调查，并且做出相应地处置。与此同时，高校纪检监察还需要面向本校科研团队开展廉政教育，并且针对其道德操守情况进行监督检查。一旦在纪检监察过程中发现贪污贿赂、滥用职权、徇私舞弊以及浪费国家资财等违法乱纪行为，要严格依据法律规定针对当事人进行政务处分，其领导人员也要肩负起连带责任，受到相应的处罚。如果涉嫌职务犯罪，则需要将调查结果移送至人民检察院，并提起公诉，执行相关法律程序。运用法律的武器，使违法乱纪人员受到相应的处分，使国家财政资金获得法律保护[1]。

二、案例分析

N大学针对科研项目实行了校、院两级管理机制以及项目组长负责制，该校结合自身实际情况，将科研经费管理工作划分给以下职能部门：第一，科学技术处。该部门是科研项目的主管部门，在其工作职责当中，除了负责组织申报项目、审查项目合同、下达项目经费、办理项目结题、鉴定和成果申报等手续以外，还需要针对项目实施进展情况、经费使用情况进行常态化监督与审查。并且针对所发现的问题，一方面，开展审计工作报告，并且呈报给上级主管领导，另一方面，从专业化角度出发，针对问题的解决策略提供合理化建议，力争为科研项目的顺利实施创造一个良好环境；第二，院（系、所或中心）负责开展以下工作。针对申报项目合同书进行全面细致地审核，包括审核内容真实性、技术可行性、经费预算合理性以及项目组科研能力等等，还需要针对项目进展情况以及实施过程进行动态跟踪管理，及时将研究进展情况反馈给学校科学技术处，以便于后续科研工作的开展获得必要支持；第三，项目负责人。该人员肩负着本科研项目的全面管理责任，例如选拔项目组成员，依照现有的科研资金管理规定及合同约定，决策科研资金的支出与使用。一旦因管理不当产生经费赤字，则需要由项目负责人填补缺口。项目负责人要定期向上级管理部门汇报项目进展情况，在日常工作中，项目负责人要安排专人负责所有科研资料的收集、整理与归档。科研任务完成后，由项目负责人向科技管理部门提交结题报告；第四，计划财务处。负责针对不同渠道获得的科研资金进行统一管理，確保专款专用。在计划财务处日常工作中，需要根据预算编制，针对科研经费收支情况进行核算，针对科研资金收支情况、使用过程进行监管。当科研任务完成后，配合科研管理部门进行结题结账。如果产生结余经费，要按校方规定进行管理。从N大学所制定的科研资金管理模式当中可以看出，尚未形成一种集成化管理体系。在整个科研资金使用过程中，不仅同时存在多个管理部门，而且各部门之间缺少有效的沟通协调机制，极易发生工作脱节、断层等现象，无形之中加大了科研资金管理风险。

三、引发高校科研经费管理风险原因分析

（一）科研经费管理体制影响

目前，有些高校的科研经费管理体制存在诸多弊端问题。例如未能根据高校办学需求的变化及时进行管理制度革新，导致校内现行客养经费管理体制与现实情况相脱节，难以发挥出管理效力。还有一些高校的科研经费制度在制定过程中未能全面考虑国家相关规定，导致制度之间缺乏协调性与兼容性，这些问题的最终结果是在使用科研经费时，存在较大的随意性和主观性，无法保证科研资金的合理利用。例如在科研经费报销环节中，极有可能因为存在管理漏洞，导致报销金额与实际支出不符，有些科研人员甚至使用无效票据进行报销，导致大量科研经费没有得到合理利用。从目前的高校科研资金管理漏洞上看，主要体现在以下两个方面：首先，在科研项目立项环节中，部分投机人员存在重复申报、虚报甚至是无效项目等情况，在项目审批工作中，没有及时筛选和剔除掉无效项目，进而造成资金浪费；其次，当科研项目立项完成，并且学校财务部门已经接收到科研经费之后，按照正确流程需要由项目负责人根据科研活动需求情况进行费用申请。但是，在申请费用的过程中，却存在诸多不合理现象。比如部分科研工作者在向财务部门申请科研经费时，申请金额远远超出了科研活动实际需求金额；或者经费支出项目与实际项目之间存在出入，这些问题的存在，其结果都是造成科研资金的浪费，非常不利于高等教育工作的健康开展；最后，票据“真伪”难辨。目前，虽然利用一些先进技术可以对无效票据进行识别。但是，对于那些没有用于科研项目的“合法”票据，却无法对其进行识别。从上述问题当中可以看出，高校财务部门在开展科研经费管理的过程中，同时面临着制度上、技术上以及实际操作上的多重难题，导致科研资金无法得到有效管控。有些高校科研工作尚在进行当中，而科研资金却早已用尽，而后续科研活动由于缺少资金无法继续开展，导致前功尽弃，由此造成极大的资源浪费[2]。

（二）学校管控机制不健全

目前，有些高校虽然针对科研资金管控制订了风险防范机制，但是，从其细节之处和执执行效果上看，仍然存在一些不够健全完善之处。例如有些高校虽然制定了类似于“项目组负责制”的科研资金监管机制。但在具体工作中，存在项目组长权限过于集中的问题。此种机制设置方式存在较为明显的监管漏洞，不利于高校财务部门全面掌控资金流动动态；还有一些高校财务部门并未针对科研经费管控设置专职人员，可能会造成经费超支、资金浪费现象难以被及时发现[3]。

（三）科研人员风险认识不足

目前，科研人员风险认识不足，成为阻碍科研资金有效管理的一个主要因素。有些科研人员只关注科研项目的进展情况，而对于科研资金的使用过程却疏于管理，导致一部分资金被消耗在无谓的事物上；还有一些科研人员缺少节约意识和风险意识，在采购科研设备时，一味的追求高价位或者高成本，未能重视科研资金的结余管理问题，导致后续科研活动面临着资金紧缺的风险。

（四）监督管理手段落后

目前，虽然有些高校针对科研资金管理启用了一些监督管理手段，比如开展内部审计监督或者纪检监察。但是，却迟迟没有为其配合先进的管理工具，导致审计人员和纪检监察人员仍在沿用传统落后的工作方法，比如采用人工方式翻阅资料，查看费用报销凭证，进行数据核算等等。在这种情况下，不仅工作效率低下，还极易出现人为差错与忽略，导致有些科研资金风险隐患不能被及时发现。在这种情况下，不论是内部审计还是纪检监察，其管控约束效力必将大打折扣。

四、高校科研经费管理风险防控策略

（一）加大正面引导，落实政策宣传

各大高校在利用科研资金开展项目研究的同时，不仅要关注项目进展情况，还要增强对于科研资金的管理意识以及风险防控意识。在此基础上，结合本校实际情况，针对科研资金管理做好顶层设计。比如在校方主要领导者的带领之下，协同财务部门、行政主管部门共同制订出一套科研资金管理宣传推广策略。该套策略既要与本校科研资金管理需求相匹配，又要紧密贴合国家相关政策法规，还要赋予其深刻的思想内涵与人文价值。只有这样，才能在面向科研团队开展宣讲或者培训的过程中，切实发挥出正面引导作用，提高整个科研团队的责任感与使命感。使那些原本只关注项目研究进展、发表多少文章以及发表文章期刊级别的项目负责人，同时关注科研经费的使用情况。结合后续科研活动需求列出资金使用计划，确保各项工作的有序推进，防范资金风险问题。当项目进展到一定阶段，针对实施经费支出各资金计划进行比对，使偏差问题得到及时校正，避免造成更大的负面影响。由此看来，只有做好政策宣传，才能充分挖掘出项目负责人的统领作用，使科研资金得到高效合理的利用。

（二）完善制度建设，增强监督作用

不同的科研项目面临着不同的经费管理需求，所以高校科研资金管理制度的建立与实施，应当是一个不断优化调整的过程，直至达到一种最佳状态，使科研资金管理呈现出较高的规范化与标准化程度，在全体科研人员当中形成一种统一遵守的行为准则。在这个过程当中，需要各大高校根据课题性质以及自身特点，制定出一套极具实效性与可操作性的科研资金管理制度。在此套制度当中，大到明确各层级的资金管理责任与审批权限，制订资金管理流程，小到规范项目经费入账方式、需要提供哪些资料、应当开具何种票据等细节之处，确保科研经费财务管理工作的规范化程度。目前，很多高校结合自身科研资金管理需求推出了一套完善的内部控制和监督约束机制，其约束对象包括项目负责人、科研人员、财务、人事、资产管理、内部审计、纪检监察等各职能部门。还有一些高校针对科研资金管理流程进行重新梳理，并以此为载体，进一步明确了各部门、各岗位人员的工作职责与审批权限，实施措施消除科研资金管理过程中的真空地带。即便出现一些突发问题，也可以避免职责不清现象，最大限度提升科研资金监管效力。需要注意的事，由于高校科研工作可能存在多个阶段，每一个阶段可以存在不同的资金管理需求，也面临着不同的资金风险隐患。对此，高校有关部门要时常结合科研工作进展情况，审视资金管理制度当中是否存在漏洞与偏差。如果存在一些亟待修改与完善之处，立即结合现状问题探讨解决之道，实现科研资金管理制度的持续创新与升级，确保其始终能够为高校科研资金管理工作提供有力保障，实现科研资金高效合理利用。

（三）加强风险防范，形成动态监控

近些年来，我国高校科研资金呈现出逐年增加的态势。在这这种情况下，如果继续采用传统的静态科研资金管理方式，将难以防范相关风险问题。而且一旦发生高校科研资金风险问题，势必会给国家财产、高新科技领域发展以及高等人才培养质量带来重大影响。因此，各大高校主要领导者、科研团队、财务部门以及内控审计部门，均要建立起较强的风险防范意识，针对科研资金管理建立起一种全过程、动态化监控机制。在这个过程当中，相关人员可以借鉴国内外科研经费管理的成功经验，针对自身科研资金管理中的工作进行持续不断地反思与总结，通过取长补短，学习借鉴，找到适合自己的科研资金监控路径。在实施动态化管理的过程中，有必要引进信息技术，打造满足自身管理需求的信息化平台。在平台系统当中，要同时设置科研项目管理、人事管理、财务核算、内部审计等多种实用功能，以此来实现科研资金数据信息的实时对接与高效共享。这样一来，不论是高校领导者、财务人员、审计人员还是纪检监察人员，都可以随时登录到信息化平台进行询查，实現真正意义上的动态监控，最大限度防范资金管理风险。

（四）积极构建高校科研人员诚信约束机制

要想从根本上防范高校科研资金管理风险，更多的依靠高校科研人员自身的道德素养与人格品质。只有科研人员进行自我约束，才能保证相关管理制度的有效执行，实现高校科研资金的高效合理利用。对此，高校可以从以下几个方在着手，促进科研人员整体素质的提升：首先，参与资金管理工作。高校科研人员要在实践中不断提高自身工作能力与职业素养，积极参与到与科研资金管理相关的研究讨论当中，与校领导、财务部门、内部审计和纪检监察部门一同努力，完善本校科研资金管理制度，并且将其真正落实到科研资金使用过程当中，从根本上保障科研资金管理的规范性，防范各类资金管理风险的发生。其次，出台诚信约束机制。各大高校要面向科研团队推出科学有效的诚信约束机制，不断提升科研人员的思想境界与行为规范。如，可以定期面向科研人员开展业务培训，将国家法律法规、政策支持通过宣讲方式传播给全体科研人员，促进其思想观点的快速更新与完善；最后，引进绩效评价机制。各高校要结合本校层级、各岗位人员的工作性质制订相应的考核评价指标，同时对其科研贡献率及资金管理落实情况进行量化考核，充分激发出每一名科研人员的主观能动性和自我约束意识，方可全面推动高效科研资金管理工作的有序开展，使各类风险问题得到有效防范。

结束语

近几年来，虽然很多高校都通过自身努力，较以往拓宽了科研经费来源渠道。但是，绝大部分科研资金依然来自于国家财政拨款。因此，不论从资金合理利用的角度出发，还是从加快实现科研目标的角度出发，都应当针对科研资金管理工作给予高度重视，结合本校实际情况，制订出一套科学完善、行之有效的管理策略。比如通过加强内部审计和纪检监察，使那些可能存在的财务管理风险得到提前防范。还可以通过建立健全管理责任制，提高科研团队的责任意识与风险意识，从源头上阻断高校科研资金不合理支出现象，确保科研任务的顺利完成，为国家发展做出积极贡献。

参考文献：

[1]李俊龙，方燕飞，孙怡，等.基于风险防控的医院科研项目管理制度化建设探究[J].中华医学科研管理杂志，2020，33（2）：4.

[2]王健，王琰，任卉."放管服"背景下高校科研经费管理风险管控分析[J].教育财会研究，2020，31（4）：5.

[3]封洁.高校科研数据机构库联盟运行风险及防范对策分析——以荷兰4TU.ResearchData为例[J].图书馆研究与工作，2021（3）：7.

（作者单位：北京大学医学部）