住房公积金资金业务的风险与防控分析

韩倩

摘 要：我国的公积金事业随着城镇化进程的深度推进，以及住房建设规模的不断扩大而得到稳健发展，如何科学规范使用住房公积金资金，成为满足广大人民群众住房需求过程中的巨大挑战，因此，公积金管理中心要在树立科学的住房公积金资金管理理念的同时，不断强化资金的风险识别与防控能力，有效提升资金的风险防控水平。

关键词：住房公积金；资金业务；风险防控

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.02.036

我国的公积金事业起步于1991年的上海，当时上海作为试点城市，充分借鉴了新加坡的公积金模式，并基于国内的实际情况进行了本土化改进。后来，国家在全国层面逐步放开住房公积金制度，并于1999年出台了《住房公积金管理条例》，成为公积金业务开展的指导性文件。三年后，国家结合个地方公积金业务的运行情况，对原有政策指导文件进行了修正，使之更加与国内实际情况相结合。与其他资金类型不同的是，住房公积金的属性是强制性住房储金，属于个人财产的一部分，同时又通过国家政策开展资金互助，在灵活的机制下解决更多人民群众的住房问题，特别是为更多低收入群体提供住房支持。与此同时，还按照一年整存整取支付利息，有效防止个人财产贬值。后续随着公积金事业的蓬勃发展，更多覆盖面更广的优惠政策相继出台，公积金规模大规模提升，截至2021年，全国住房公积金累计缴存总额超过20万亿。为了深度保障人民群众的切身利益，落实人民群众的住房需求保障，如何做好房公积金资金的管理，特别是做好风险管控已成为当前的首要工作。强化住房公积金业务的风险管控，除了确保资金的合理合规使用外，还需要提升资金使用效率，不断强化业务操作水平。当前大多数地方公积金管理中心在内部管理上相对滞后，风险管理与业务规范也较为欠缺，对于资金业务的风险管理嚴重不足，需要在后续实践中不断完善风险管理体系建设，提升资金风险管理的科学性与可操作性。

1 住房公积金资金业务的概念

从资金来源上看，住房公积金来源于职工或是单位的逐月缴存款项，具体业务涉及汇缴公积金、补缴公积金、异地转入公积金、住房公积金结息等内容。单位缴存住房公积金通常有两种形式，一是单位主动将汇缴或补缴金额存入指定的住房公积金账户；二是与公积金管理中心签订扣划协议，由银行将相应的缴存金额从单位账户扣划到指定的住房公积金账户。公积金中心收到款项后进行记账和更新缴存记录处理。

从资金去向上看，住房公积金去向有两方面，一是未符合政策要求的缴存职工办理公积金提取服务；二是为职工提供住房公积金贷款。对于第一种情况，缴存职工可以根据自身实际情况，在符合住房公积金提取的条件下，提取住房公积金账户余额。至于具体的提取条件，当前不同的区域再具体政策上有所差异，各地因地制宜细化具体提取条件，从而尽可能发挥住房公积金的长期性与互助性。总体来说，公积金的提取条件可以分为两个方面：一是缴存员工存在住房消费需求，比如购置新房、翻新房屋、偿还住房贷款、租房等，缴存职工只需要准备相关证明材料，即可提取公积金账户内的部分或全部余额。二是缴存职工因为特殊原因不再具备缴存能力，比如死亡、退休、离职、出境等，缴存职工可以根据相关规定提取公积金账户内的全部余额，并办理销户。对于第二种情况，缴存职工可以依据自己的还款能力、信用等级，结合公积金的缴存基数，提出住房公积金贷款需求，公积金管理中心委托相应的合作银行，向符合要求的缴存职工提供低息贷款，并对贷款的记录核算、贷款回收清收、他项权证的办回进行专项贷后管理。对于没有被使用的公积金存款，会在委托银行进行专款专项管理，产生的利息和其他增值收益，可以用于支付缴存职工利息，经济适用房和廉租房建设，以及计提公积金贷款的风险准备金。

2 住房公积金资金业务存在的主要风险

公积金制度作为我国社会保障制度的主要内容，在提升职工住房条件方面发挥了巨大作用。如何有效预防和规避资金管理风险，确保住房公积金的健康稳健运行，是公积金管理中心必须要面临的课题。研究梳理了如下几个方面的风险：

一是归集业务面临的风险。公积金归集业务的风险主要有如下几点：（1）归集的资金不合规，包括缴存账户信息不实，冒名缴存公积金等。（2）同一职工开设多账户，重复缴存，按照住房公积金管理委员会的规定，在每家委托银行只能开设一个存款账户、定期账户和委托贷款账户。（3）缴存基数与实际情况不符，存在缴存比例突破上限和下线的问题。（4）离退职工未及时办理停缴。

二是提取业务面临的风险。目前使用住房公积金的形式越来越多，提取住房公积金的理由也是越来越多，这也就给许多不法分子提供可乘之机，当前伪造提取材料，虚构住房交易业务，顶替他人冒名领取等违法行为层出不穷，再加上许多地方的住房公积金管理条例在具体提取细则上未能深度细化，违反提取限额与次数的情况时有发生。

三是贷款业务面临的风险。首先是来自借款人的风险，对借款人的资信调查主要是从否公积金缴存，是否有过违约记录，受教育程度等方面进行判断，难以准确判断借款人的资信水平。再加上借款人可能在贷款期限内发生失业、疾病、失踪、死亡等诸多不稳定因素，从而让公积金中心蒙受损失。其次是贷款业务操作风险，如果公积金管理中心在内部管理流程上存在漏洞，就可能给不法分子创造机会。比如员工职责界定不清，合同条款审核不明，操作弹性空间过大，都会给贷款业务造成风险。甚至有的地方还存在职工与外部人员传统骗取贷款的现象。

四是贷款所购房屋风险，所购房屋除了可能存在的重复抵押等问题外，还可能存在市场价格波动，房屋折旧等因素的影响，而冲击到房屋本身的价值。此外，还存在因为不可抗力或其他因素造成的房屋损毁等可能性。最后是政策与法律风险，宏观经济调控过程中，对财政政策与货币政策的调整，可能会增加贷款人的还贷压力甚至违约。当然，在对借款人的房屋进行拍卖处理时，还可能存在拍卖过程以及底价设置不合理等风险。

五是市场风险。这里主要是指市场利率变化带来的风险。住房公积金大多是通过投资定期存款和国家债权等具有较高稳定性的低息产品来获得保值与增值，同时还要向缴存职工支付一定的利息和发放低息贷款。尽管住房公积金存款属于专款专用，但是如果市场出现较大的利率波动，势必会影响到住房公积金存款的收益水平，最终通过连锁的金融反应造成巨大市场风险。

六是资金账户管理风险。一方面住房公积金专户要按照规定进行年检，除了确保银行账户相关手续齐全外，还要对缴存单位与个人的基本信息进行核实，对公积金缴存基数进行核定等，这是维护缴存职工权益的重要举措。另一方面住房公积金专户要在住建部要求的结算平台签约，建立健全电子档案系统，强化线上线下各种票据、数据、资料的管理，做到防泄露、防窃取和防篡改，确保数据信息的真实性与完整性。

七是流动性风险。流动性风险通常分为不足和过剩两种，其中，流动性不足带来的风险指的是公积金管理中心在银行的存量资金余额规模偏小，或者是因为贷款、定存等对流动性额度存在严重挤占，进而造成资金难以应付日常支取或放贷业务的需求。流动性过剩带来的风险则是指公积金管理中心在银行的存量资金余额规模太大，没有进行充分的保值增值操作，进而使得收益水平严重低下，没有充分发挥住房公积金资金池的经济效益，原本可以实现更大经济效益的机会付诸东流。因而需要对资金业务流动性进行有效管理，充分做好流动性预测与分析，确保住房公积金能产生理想的增值收益，同时又能保持灵活的资金规模以应对日常业务需求。

3 住房公积金资金业务风险防控对策

基于当前住房公积金资金业务存在的各种风险，结合当前公积金管理的实际情况，可以从如下三个方面做好风险防控对策：

一是资金业务相关工作，要从财务导向逐步向风险防控导向转变。在传统的住房公积金资金业务中，主要侧重于对会计账目和报表的检查，确保数据的一致性和放置内部员工的舞弊行为。但在近些年的信息化进程中，传统业务正在被深度取代，许多财务和会计环节已经实现了完全智能化，对于许多会计账目的核对，可以依靠相关信息系统自动化处理，因而检查错误和杜绝舞弊的财务功能正在弱化。基于此，需要将工作重点转移到如何做好风险防控上来。后续资金业务要围绕安全、增值、服务等维度，充分利用信息化体系建设来降低风险水平。信息化体系不仅是将业务档案电子化，对电子信息进行类、整理、分析和挖掘，更重要的是可以与相关部门进行联网，搭建跨部门查询机制，确保信息的真实性和有效性。以地方信息化部门为核心，构建数据交换共享机制，确保数据能在跨部门之间流动。此外，还需要不断创新服务渠道，通过引入人工智能、AR技术等，进一步强化信息的识别和处理能力。通过信息化建设来强化传统财务能力，同时也能规范现有资金业务，提升风险防控水平。

二是公积金管理中心员工，要不断强化风险防范意识。风险防控是一项涉及住房工基金管理中心全员参与的系统工程，不仅领导层面要有风险防控意识，基层员工也要对风险有足够的认知，进而形成上下联动的风险防控体系。领导层作为中心运营的枢纽，对具体的风险防控工作负责，一方面要以身作则，积极组织开展形式各样的风险防控教育活动，培养廉洁自律的工作意识，营造良好的风险管理氛围；另一方面要充分借鉴先进单位风险管控的做法，定期组织参观学习，并将好的做法引入具体工作中来。只有形成全方位风险防控体系，及时补齐风险防控短板，才能有效避免风险的发生。基层员工作为风险防控工作的主要执行者，其风险防控意识水平决定着具体防控工作的开展结果。除了要强化基层员工的风险防控意识外，还需要对具体的风险防控流程进行规范。住房公积金资金业务涉及的流程和环节较多，各个环节在流程上环环相扣，如果一个环节出现纰漏，就可能产生巨大的风险隐患。为了进一步遏制风险的发生，当前普遍的处理方式都是将事后处理转变为事前预防，并配套多个应急预案。

三是进一步完善资金管理的相关政策规定。人民群众就业结构与收入结构的深刻变化，对住房保障提出了新的要求，这也就需要对住房公積金制度进行适应性调整。以国家层面出台的《住房公积金管理条例》为指导，各个地方结合自身的实际情况，对具体公积金政策规定进行了完善。在内部流程管理上，公积金管理中心要针对不同的资金业务活动制定相应的管理细则，规范具体业务操作和流程，配套完善的监督与反馈机制，从制度层面确保业务的规范开展。对资金的管理要做到专门管理，同时要借助信息技术手段助力政策规范的实施，从而降低人为因素造成的风险。可以借助大数据和云计算技术来实现对资金风险防控指标的监测，通过设置合理的技术参数，借助参数变化对风险状态进行预判，充分利用统计数据图表，对风险变化趋势进行分析，为公积金管理中心的资金管理决策提供辅助。

4 结语

住房公积金资金管理是一项涉及到广大人民群众住房需求的民生工作，对于维护社会稳定，提升人民群众的幸福感和获得感具有重要意义。通过对资金管理可能存在的风险进行深度分析，强化住房公积金管理中心内部制度与流程的规范，确保资金的有效利用和资金风险的合理规避，从而使得住房公积金管理中心对内能够充分完善运营管理，对外可以充分保障社会缴存资金安全，确保住房公积金能发挥最大的社会效益，为促进经济社会发展和提高人民福利水平贡献力量。

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