全面落实科研财务助理制度的现状及建议—以H大学为例

张思琦 合肥工业大学财务处

引言

我国研发经费投入一直稳居世界第二，科技创新处于我国现代化建设全局中的核心地位，无论是国际环境还是国内需求，科技创新是增强经济竞争力的关键。我国研究与实验发展（R&D）经费支出由2016年的15676.75亿元上升至2021年的27864亿元，增幅为77.74%%。随着我国科研经费投入逐年增加，传统的资金管理及使用中暴露出诸多问题，科研人员不熟悉资金管理政策、一位科研人员同时负责多个项目经费，容易造成资金使用混乱的现象。此外科研经费使用审核流程长、报销繁又耗费了科研人员的大量时间。

2016年《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）首次提出建立健全科研财务助理制度这一概念。2021年《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）再次要求承担单位要“全面落实科研财务助理制度”“确保每个项目配有相对固定的科研财务助理”。科研财务助理制度是具有中国特色的科技治理创新，从“建立健全”到“全面落实”也表明了国家为把科研人员从繁杂的事务性工作中解脱出来的决心，同时也标志着落实科研财务助理制度进入新的发展阶段。

一、研究方法及数据

本研究以调查法为主，综合运用问卷调查、深度访谈等研究方法，结合H大学科研财务助理情况，全面收集落实科研财务助理制度的痛点、堵点，并结合实际提出几点建议。

问卷调查内容主要围绕科研人员聘用专职科研财务助理意愿、专职科研财务助理工作内容，结合科研人员反馈较多的问题设计题目。在综合考虑科研人员身份、年龄、学科等基础上，有针对性地发放问卷。共收回有效问卷253份，其中自然科学类学科222份，社会科学类31份，年龄结构如图1所示。

二、H大学科研财务助理基本情况

H大学是中华人民共和国教育部直属全国重点大学，教育部、工信部和安徽省政府共建高校，2022年部属高校预算总收入排名49位。H大学在职科研人员约2600人，2021年科研经费到账约5.56亿元，其中纵向科研经费3.40亿，占比61.15%；新设竞争性科研项目1211项，其中纵向项目389项，占比32.12%。聘用专职科研财务助理45人，其中项目组自聘22人，校聘23人。

人员结构方面，H大学专职科研财务助理以女性居多，学历多为本科及以上、财经类专业，均为合同制聘用。校聘人员多为应届毕业生，年龄为30岁以下，薪酬由学校发放，财务部门负责人员管理；课题组自聘人员年龄大多集中在30-40岁，薪酬多在项目组科研经费劳务费中列支；此外，部分课题组未聘用专职科研财务助理，经费管理事项多由课题组成员、研究生负责。

图1：调研对象学科类别及年龄区间

工作内容方面，校聘科研财务助理由学校统一管理，学校根据各学院科研经费体量，将科研财务助理统筹管理，分配至各个学院，每位科研财务助理负责1-2个学院的经费相关工作，如财务政策解读、协助课题组进行科研经费预决算编制、科研项目中期检查和审计检查的应对指导、经费支出咨询指导、报销业务审核等工作，基本保证每个科研项目配备相对固定的科研财务助理，校聘科研财务助理科研财务助理到岗后，平均每月接受一次业务培训，大部分助理能够在半年内熟悉掌握科研经费相关政策及学校相关的业务流程。

项目组自聘科研财务助理及非专职经费管理人员由项目组自行管理，人员薪酬多从科研经费中的劳务费支出。该类人员工作内容覆盖面较广，内容不仅限于预算编制、项目结题验收、报销等工作，还包括课题单位之间的沟通、相关会议组织等内容。因该类人员结构复杂，学校暂未对这类人员组织统一培训。

三、落实科研财务助理制度中的痛点、堵点

根据问卷调查结果反馈，科研人员普遍认为科研财务助理工作应涵盖预算编制、经费使用、资产管理、验收审计、风险防范、交流沟通等各个方面。参与调查的人员中49.01%愿意配备专职科研财务助理，50.99%不愿意配备；其中，主张聘用科研财务助理的调查对象中，有51.61%愿意从项目经费中分摊财务助理费用。结合实际情况及部分科研人员访谈结果综合分析，落实科研财务助理制度、完善科研财务助理队伍建设过程中存在以下几点痛点、堵点。

（一）科研人员重视程度较低

自2016年开始，党中央、国务院多次提出“创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究”。为贯彻落实中央关于深化改革创新、形成充满活力的科技管理和运行机制的要求，科研财务助理制度逐渐走向全国各大高校和科研院所。但科研财务助理制度大多停留在政策层面，落实政策存在“形式重于实质”的现象，大部分科研人员未认识到专职科研财务助理的重要性，认为科研经费管理的核心就是报销工作，科研财务助理专业性价值未能体现故而导致科研人员认为聘用科研财务助理的支出与回报不对等，所以愿意聘用专职科研财务助理的科研人员较少。

（二）缺乏稳定的经费支持

国办发〔2021〕32号中“确保每个项目配有相对固定的科研财务助理”的要求，必然会导致专职科研财务助理需求增加，引起一定的经费缺口。目前，H大学校聘专职科研财务助理薪酬由学校预算经费支出，每年支出金额在180万元左右，项目组聘用专职科研财务助理薪酬由科研经费承担，每个项目每年支出约为6-12万元。2021年，H大学新增的科研项目中，经费总额低于10万元的占比42.11%。虽然32号文指出可从科研经费中统筹解决，但确实存在一定困难：一方面部分科研经费总额不足以长期聘请科研财务助理，另一方面，科研经费支出财务助理人员费，必定会减少劳务费或间接费用额度，与项目组人员利益冲突。

（三）专职科研财务助理人数不足

H大学的专职科研财务助理45人中，只有22人是全职服务于某一个团队，这部分团队均认可科研财务助理工作，无论是在预算编制、经费使用、结题验收方面均能减轻科研人员事务性负担，降低了经费使用风险、提升经费使用效益，保证了科研团队结题验收的顺利通过。而校聘的科研财务助理每人需要负责1-2个学院的全部科研项目，报销和咨询解答工作占据了科研财务助理大部分的工作时间，管理的项目太多也会导致他们无法参与项目经费的全过程管理，从而不了解每个项目的执行进度安排，预算指导也未能提供个性化服务，虽然在一定程度上能减轻科研人员负担、充当科研人员与财务人员沟通桥梁，但服务效用有限，不能大幅降低科研人员经费管理的时间。

（四）人员流动性大、管理难度大

科研财务助理岗位分散、人员结构复杂、管理难度较大。校聘的专职科研财务助理虽由学校财务处统一管理，在一定范围为科研人员提供报销、咨询等服务，但科研人员无法决定人员去留、考核结果，从而造成科研人员与科研财务助理各自为政，在减轻科研人员负担方面效果不强。项目组聘用的专职科研财务助理人及负责报销的学生由项目组自行管理，人员变动频繁，高校管理部门无法掌握科研财务助理的相关信息，很难根据实际情况统筹管理、指导、培训相关人员。

此外，大部分专职科研财务助理聘用方式多为聘用合同制，没有事业单位编制，无法享受子女教育等待遇，高校、项目组也没有提供未来职业发展的规划，因而使得人员流动性大，存在“骑驴找马”现象。而科研经费管理需要熟悉相关管理政策和一定的经验积累，人员不稳定导致科研财务助理缺乏责任心、高校科研经费管理延续性差、科研财务助理业务水平不稳定的情况，进而造成经费使用混乱，支出经费相关性、合理性不足，经费执行与项目进度不匹配，验收审计整改要求较多。

四、推进科研财务助理制度落地的建议

（一）提高科研人员重视程度

提升科研人员聘请科研财务助理的积极性、主动性是全面落实科研财务助理制度的关键。通过梳理科研经费使用中的难点，优化科研经费管理各个环节，首先，通过校聘科研财务助理的沟通协调力度，有针对性地解决找票难、贴票烦的问题；其次，鼓励科研人员让科研财务助理参与项目研发过程，确保经费支出与项目研究的相关性以及科研经费使用的有效性，最后，寻找能增强科研人员获得感的业务，如编制决算报表、参与验收审计等业务，通过提供此类服务，力求让科研人员感受到专职科研财务助理的重要性，从而引导科研人员用科研经费承担部分科研财务助理人员费。

（二）优化科研财务助理人员配置

综合考虑高校及科研项目的实际需求，制定科研财务助理队伍建设的长期规划，优化人员结构、提供持续稳定的经费来源，是落实科研财务助理制度的关键。高校在统计科研财务助理缺口的基础上，综合考虑各学院、课题组科研经费体量，合理控制科研财务助理人员结构，鼓励项目数量多、金额高的课题组单独聘用科研财务助理，鼓励项目数量少、金额低的课题组共同聘用一位科研财务助理。岗位需求以学院为单位上报高校人事部门，由人事部门统一聘用，接受高校统一管理，赋予项目团队一定的选人、换人自主权，人员经费由课题组和高校共同承担，在保障科研财务助理收入的同时，避免科研财务助理收入过度依赖科研经费，对赋予科研财务助理一定的监管权起到了良好的作用。此外还需建立科研财务助理职业发展规划和职称考核制度，提高岗位吸引力及科研财务助理竞争力，有助于实现人岗匹配和人员能动性，促进科研团队的稳定性。

（三）提升科研财务助理业务能力

近年来，科研经费使用自主权不断下放，事中、事后监管力度也随之不断加强。预算权限进一步扩大和日益精细化的经费管理模式，对科研财务助理的要求也随之提高。高校作为项目承担单位需要夯实主体责任，加强科研财务助理业务培训，提高科研财务助理科研经费管理认知，一方面可以减轻科研人员事务性负担，另一方面可以加强经费监管，降低经费使用风险。高校需统筹相关部门，由财务、科研管理、采购、国资管理、审计等部门共同组建培训团队，对科研财务助理组织集中培训，提高科研财务助理任职能力。

（四）建立科研财务助理考核制度

由于科研财务助理工作内容无统一标准、难以量化，平均主义的分配机制不利于调动科研财务助理工作的积极性和主动性，容易造成科研财务助理管理较为松散。学校应由人事部门统一聘用科研财务助理，高校财务部门、科研管理部门共同管理，建立科研财务助理考核制度。首先，从制度上规定科研财务助理的工作内容，细化考核奖惩条例，量化考核指标，科研财务助理的考核需要科研人员和各个业务部门共同参与，考核内容应涵盖业务知识、业务量、科研人员满意度等方面。其次，需要加强考核结果的多重运用，强化人员管理。将考核结果与绩效奖励、职称评定挂钩，根据考核结果奖励业务能力强、表现优异的助理，对工作积极性低、服务意识弱的助理采取适当的处罚措施或末位淘汰制，保障科研财务助理队伍的稳定和有序流动。

科研财务助理的工作不仅局限于管理科研经费，更多的是为科研人员提供多元化的服务，如组织会议、加强合作单位之间沟通等。高校承担科研经费管理的主体责任，在充分考虑科研人员需求的同时，也需要为科研财务助理营造良好的工作环境，并做好职业发展规划。

结语

新形势下，各个高校都需要尽快推进科研财务助理制度落地，科研财务助理队伍建设也意味着科学研究组织模式的升级改变。实现科研财务助理全覆盖需要高校、项目负责人和科研财务助理三方共同努力，逐步优化科研财务助理队伍建设。科研财务助理的工作不仅局限于管理科研经费，更多的是为科研人员提供多元化的服务。高校承担科研经费管理的主体责任，在充分考虑科研人员需求的同时，也需要为科研财务助理营造良好的工作环境和职业发展规划。