集团公司资金集中管理存在的问题与应对措施

杨炳

摘要：集团企业的生产经营活动与资金息息相关，只有充分合理地调配资金资源才能保持企业的可持续发展。因此，在集团企业的发展过程中，如何保持资金使用效率和资金安全是企业管理的核心问题之一。本文介绍了集团资金集中管理的特殊性，阐述了集团资金管理的现实意义，分析了当前部分集团企业在资金集中管理执行过程中存在的主要问题，并据此提出针对性的建议和应对方法，以期提升资金集中管理效果，为企业控制财务风险提供参考。

关键词：资金集中管理;集团企业;风险控制

资金作为企业生存与发展的基本条件，面对目前全球经济下行的实际情况，要实现集团企业可持续发展，集团公司通常通過开展多元化经营策略拓宽公司利润来源，这对集团企业资金管控带来严峻挑战。为了增强集团公司对成员企业的财务管控能力，应对宏观经济环境和市场行情等各项因素变化对集团企业造成的财务风险，改善集团企业的资金集中管理显得尤为重要。

一、集团公司资金管理概述

（一）资金管理的内涵

企业的资金管理是财务管理的重要组成部分。它是指企业通过对流动资金、固定资金和专项资金的来源、流量、流向进行有规划的调控，确保企业经营活动中资金链的畅通，保障企业的生产经营活动可持续发展。具体包括资金来源管理、资金使用计划管理、资金监督控制管理等多个内容。

（二）集团公司资金管理的特殊性

集团公司资金管理的特殊性主要表现在：首先，集团公司资金流转规模一般较大，流转中涉及的流程和环节较多，来往调度更加复杂且困难，更依赖于集中管理来加强控制;其次，集团企业的关系明确，组织架构更为完善，在专业程度上也通常更具优势;最后，集团企业更多涉及到未来的经营预算以及竞争对手的针对性分析和应对管理，更看重集团的长远发展和整体利益。

（三）集团公司加强资金管理的现实意义

1.有利于集团公司提升资金使用效率

一方面，集团公司通过加强资金集中管理，充分利用内部结算大量缩减资金在流转过程中的滞留时间，避免闲置资金冗余，提高资金使用效率和周转速度。另一方面，集团公司通过实施统一资源调配，实现集团内不同成员企业之间资金相互补充，减轻集团企业整体融资规模，总体上提高了企业资金利用效率和效益。

2.有利于集团公司合理降低成本

集团公司通过加强对各成员企业资金管控，执行统一授权管理，各成员企业盈余资金得以汇聚到总部，扩大集团整体现金流量规模，在集团公司对外融资过程中提供强力而有效的融资议价能力，争取到更低成本的资金，并通过整合集团企业各项优势资源，获得更高的统一授信额度，从而降低集团企业整体的融资成本。

3.有利于集团公司增强风险控制能力

集团公司实施资金集中管理，能够确保下属成员企业业务流程统一，规范集团企业各项财务核算工作，确保集团公司总部及时掌握各成员企业资金周转情况以及资金存量情况，促进集团公司实施资金动态管理，减少信息不对称对集团公司经营决策带来的影响，保证集团企业财务核算数据的准确性和及时性，确保集团企业最终风险管理可控。

4.有利于集团公司促进企业战略目标的实现

集团公司通过实施集中资金管理，对企业财务数据进行分析和总结，加深对自身情况的了解，通过细化资金管理的每一环节，全面掌握成员企业的状况，实现财务协调，将集团资金集中到最紧急的重要项目中，有效促进企业战略目标的

实现。

二、目前集团公司资金集中管理中出现的主要问题

（一）领导层重视程度不够，管理效率低下

集团公司领导层更多关注整体业绩指标，对于资金管理的重要性认识不足，缺乏良好的资金集中管理理念引导，认为提升业务效益、拓宽公司的利润空间、顺利完成项目开发和实现经济效益，才是单位内部的核心管理工作。对集团内资金的运作缺乏统一的统筹规划，存在较大的随意性，导致无法发挥资金集中管理应有的作用。

由于缺乏良好的资金集中管理理念引导，大多数职工也普遍对集团外部资金流动缺乏关注，例如宏观政策资金紧缩，外部融资环境变化，以及融资的获取方式、期限、利率、获取时间等没有统一规划，管理权限混乱，无法发挥资金集中管理应有的作用，造成后期集团的还本付息压力巨大。

（二）企业融资资源分散，资金风险控制不到位

一方面，虽然集团企业相较于其他公司具有自身独特优势，能够通过自身庞大的现金流量以及完善的内控环境获得大额的银行贷款。但是，直接贷款方式对企业的实际利润率和资产规模都有着较高的要求，若信贷资金不能为企业带来收益，则会导致借款资金侵蚀企业利润，严重者还会导致企业出现资金链断裂问题，无形中增大了企业财务风险。

另一方面，集团公司成员企业领导班子为了业绩，保证投资任务目标顺利完成，往往使用各种融资手段筹集项目资金。由于自然环境、审批政策紧缩等原因，项目筹建时间不断延长，往往需要数年才能实现收益，使得企业资金使用成本大大增加。一旦集团公司管理人员缺乏统筹规划，忽视了公司项目状况，没有加以合理调整，继续不当融资推行快速发展，将导致企业财务杠杆过高，还债压力巨大，信誉受损，甚至资金链断裂，企业破产等严

重问题。

（三）企业缺乏统筹管理，资金使用效率低下

首先，集团公司内部资金调配缺乏统筹管理，对所属成员企业资金往来不加以性质区分，全部采用传统的往来款形式调配资金。特别是在一些特殊的大型项目上，企业没有制定具有针对性的资金管理计划，一旦企业遇到经营风险，将导致没有足够的营运资金来为企业的发展做保障。其次，集团公司急于拓疆开土，对市场需求的变动没有及时把握导致库存积压，占用大量资金。企业为了促进销售，允许部分企业赊购产品，加之商业信用管理不到位，导致不良资产的形成，而且企业应收账款管理力度不够，使企业的流动资金持续减少，阻碍企业的发展。最后，集团公司的成员企业在进行大宗商品采购以及原料采购时，未能整合成员企业的需求，采用大量集中采购方式，争取供应商批发采购价，导致能合理降低的采购成本未能实施。

（四）内部监督机制不健全，资金成本管控不严密

首先，虽然集团公司从整体利益出发制定了财务集中管理制度，但是，由于缺乏与成员企业的充分有效沟通，导致实际执行过程中，受到成员企业内部实际情况的约束很难发挥企业资金集中管理的真正作用。其次，缺乏对公司重要岗位和关键人员职权范围的严格规范，领导通常认为资金管理工作都是集团财务部门的事务，资金核算工作和资金管理工作都由财务部门独担，导致企业管理效率低下。再次，对于成员企业随意开设银行账户现象缺乏审批控制制度，导致资金随意调用出现资金浪费和短缺现象，企业财务风险提升。最后，在加强资金支出控制的同时，忽视了对资金成本的考量，緩慢的工程进度和规模化的投资加剧资金成本上升，若未将考核指标分解到每个项目单位和业务部门，容易导致资金成本难以管控。

（五）资金管理团队人员综合素质知识储备不足，制约企业发展

目前企业资金管理工作分析，管理人员的综合素质还不能完全满足企业经营发展的需求。一方面，企业财务人员没有掌握信息的分析能力，难以满足企业实际经营决策的要求，导致可能存在的财务风险未能及时发现，给企业带来不必要的损失。另一方面，企业缺乏业财融合专业人才。财务人员专注于本职工作，被动地使用各部门提供的数据，信息滞后导致无法深度解析企业内部情况;业务人员不了解财务知识，无法整合财务信息和业务信息，难以为企业价值最大化提供建议意见;融资人员对业务开展情况、项目难点和风险缺乏深入的了解，选择了不恰当的融资方式，容易造成集团企业还本付息的压

力增大。

三、优化集团公司的资金集中管理的对策建议

（一）深化资金集中管理理念

集团公司必须定位自身发展情况，重视财务信息的经营决策功能，加强业务财务融合以管理来指引企业各项资源实现最优化配置，促进企业战略目标实现。

首先，鼓励企业财务管理人员亲自深入到业务一线中去使财务管理人员加深对市场信息的了解，加强对业务内容的认识，打通财务模块和业务模块数据壁垒，将财务数据转换为业务部门需要的信息，使得企业管理者发现业务流程中存在的问题和隐患，从而进行规避和解决。

其次，使企业财务人员和业务运营人员相互嵌入、相互融合，达到业务牵引财务，财务支持业务的双向发展，进而实现对企业经营过程中的具体情况和相关问题予以全方位解析研究，打造多维准确全面的经营信息、财务信息。

最后，多角度研究和分析企业财务数据、风险状况，通过实时监督、及时反馈，来应对市场环境与客户需求的不断变化。有效促进资源集中统筹分配，同时也确保了业务监督管理和财务风险防控水平的持续提高，为企业提升自身核心竞争力，实现可持续稳健发展打下坚实基础。

（二）强化资金预算管理

企业应对资金预算的重要性进行宣传，树立成本意识，营造整体资金集中管理理念，以公司整体资金管理目标为导向，各负其责，各尽其职。

第一，加强管理人员与预算执行人员之间的沟通，严格要求详细资金预算的编制依据，做到一事件一分析，并结合前期资金的使用情况进行综合编撰。第二，在资金预算的执行过程中，预算内的业务根据相应的企业内部控制制度，执行单据审批流程;预算外的项目开支，必须履行额外的审批程序方可进入单据审批流程，实现业务范围全覆盖、管理流程全跟踪，确保企业资金的全面可控。第三，强化预算管理审核分析能力，综合采用移动互联网的方式，结合先进的信息处理技术，提高控制系统的专业性和便利性。第四，分期设置相应的预算考核指标，对资金预算的执行情况进行考核和评价，并将此列入部门年度绩效考核指标，保持资金预算的刚性，促进企业资金高效运转。

（三）完善资金集中管理制度体系

资金管理作为企业发展的重要基础，企业应当建立健全资金集中管理制度体系，完善财务风险防范机制。主要包括：

1.建立完善的资金统筹管理机构，统筹管理集团内的投融资论证和考核，转变现有的分散资金，实施资金集中管控，优化集团内部的资金链条，实现集团内成员企业间资金的高速运转。

2.建立“三重一大”决策制度，明确决策范围、规范决策程序、提高决策水平、防范决策风险。坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决策等原则保证重大事项决策的科学性和可行性。

3.建立财务风险预警机制，完善资金管理规范和量化风险标准，根据资金风险的评估结果，形成让全体成员分岗定责，共担风险，共享收益的体制，使权利、责任、利益成为相互促进相互制约的一个有机整体。

4.建立应收账款管理制度，强化应收账款管理，预防和控制应收账款的攀升，减少应收账款的资金占用，最大限度降低应收账款损失。

5.建立存量资金监控制度以及财产物资清理制度，按照需要量进行生产以及库存量进行采购，减少资金的周转压力，并对账目和实际物资进行核对，及时了解物资的清理情况。

6.子公司可根据自身经营情况在不违背集团公司总的财务集中管理制度原则背景下，制定子公司财务实施细则，并上报集团总部备案，同步配套运行。

（四）拓宽融资渠道

首先，集团公司应当加强与金融机构联系，关注成员企业资产状况，对企业闲置资产进行合理调配，提高资金使用效率。其次，整合成员企业大宗商品以及耗材的采购需求，通过大量采购享受批发价格实现成本最低以及延迟付款优惠。再次，在大型工程项目建设过程中可以通过引进战略合作伙伴，以便解决自身资金不足的问题，确保工程项目能够顺利完成。最后，不局限于固定的贷款模式，通过采用股权融资、债券融资、供应链融资、固定资产融资、互助担保联盟融资、网络融资等多种手段相结合的方式为企业提供充足的资金保障，促进企业长远发展。

（五）完善资金管理的内部监控机制

企业应当制定完善的内部控制机制，不断更新完善监督体系，有效地使企业内的各个部门建立起相互联系和监督的约束机制，针对日常经营活动和专项资金活动执行过程中出现的问题进行综合分析和考核，有效管控企业的资金风险，为企业的可持续发展打下良好基础。

首先，企业应成立专业的监督部门，实行将包括领导层在内的全部业务流程的监管，提高其工作的独立性和权威性，并考虑子公司的发展战略需求，从根本上保证资金集中管理周转的安全，全面提高各项目资金管控效果。

其次，在实际执行过程中，应根据各项工作内容的特点以及市场环境的变化及时进行分析，保持应有的警惕性。当企业资金出现异常流动应及时调整管理策略，确保其发挥审批、收付款等内控程序的时效性。全程把控成员企业的实施效果，确保资金监督范围的完整性，为企业资金集中监督管理工作提供有效保障。

最后，加强资金集中管理环节监督，对资金使用流程、资金管理职责等进行对比分析和整合规划，对关键环节进行重点排查和督促，保证监督工作落到实处，提升资金集中管理效果，营造良好工作环境。

（六）加强集团企业的管理人才建设

为实现集团公司资金管理信息的价值，人才队伍建设起着举足轻重的作用。企业应当在培养资金管理基础工作之上重视税务筹划、内控管理、资金管理、预算管理等综合人才队伍的建设，为企业资金管理工作的科学性、高效性、规范性打下基础。在招聘资金管理人员时，综合考虑应聘人员的品德素质和公司的工作需求，提高对企业资金管理人员的入职资格，提升資金管理团队综合素质的平均水平。在日常管理中，综合利用现代信息技术完成资金的收集、整理、分析和汇报工作，提升资金管理工作的效率和效果，并及时为企业资金管理相关职工提供再教育和培训课程，提升资金管理人员的全面分析和预警反馈能力，促进企业资金集中管理工作不断改进，打造专业化管理团队。

四、结束语

综上所述，集团企业资金集中统筹管理已经成为实现企业战略发展目标的重要举措，涉及不同的工作领域，具有较强的复杂性，需积极构建资金管理体系，全面提高企业管理能力，优化经营活动中面临的问题，实现各项工作有序开展，为集团企业可持续发展奠定基础。

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