中小型园林绿化施工企业融资问题分析

张永红

摘要：随着国家对生态环境的重视，以及在城市化进程不断推进的背景下，全国各地加快创建园林城市，为园林绿化行业的快速发展提供了良好的机遇，园林绿化行业迎来了高速发展阶段。然而企业的高速发展必须要有资金保障，因此资金的短缺和管理成为园林绿化施工企业关注的重点之一。本文通过分析中小型园林绿化施工企业资金来源与资金管理现状，从企业融资的方法和途径两方面提出了绿化施工企业融资面临的问题和改进的方向，希望能对中小型园林绿化施工企业的融资提供借鉴。

关键词：中小型园林绿化施工企业;融资;资本结构

在美丽中国大方针的指导下，我国加快城市生态环境建设的进程，园林绿化行业迎来了黄金发展时期，企业在市场竞争中既面临着机遇也面临着挑战。企业要保持高速发展，资金的保障至关重要。目前园林绿化施工企业大都存在资金短缺的问题，特别是中小型园林绿化施工企业，其资金的控制和管理仍处于传统的管理模式，在这管理模式下资金短缺问题尤显突出，因此园林施工企业必须加强资金融资管理，使企业经营资金有保障，促进企业良性发展，提升企业在市场上的竞争力。本文就绿化施工企业有关融资问题进行了探讨。

一、融资的基本概念和基本理论

融资是企业根据自身经济活动和经营发展需要，通过科学测算所需资金，并采取特定方式筹措资金的行为和过程。常见的筹资方式有银行贷款、发行股票、发行债券、租赁等。

在融资活动中，企业首先需要科学确定融资额度。然后确定最佳资本结构。依据融通渠道，企业资金可分为股权资金与债权资金，通常情况下，股权资金融资成本高但风险低，而债权资金融资风险高，但融资成本低，因此企业需要在融資成本与融资风险之间进行分析与权衡，最终使股权资金与债权资金达到最佳组合，即确定最佳资本结构。企业达到最佳的资本结构时，融资风险被控制在可承受的范围内，而综合资金成本最小，因此企业能获得最大利益。

二、中小园林绿化施工企业的界定及特点分析

园林绿化行业是建筑业细分行业之一，依据我国《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），建筑业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下，划型为中小微型企业，其中：营业收入6000万元及以上且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

与大型企业相比，中小园林绿化施工企业具有其独特性，首先，中小园林绿化施工企业经营规模较小，企业人员、资产拥有量以及影响力都远小于大企业，此类企业的资金通常由个人或少数人提供，在日常经营活动大多由业主直接负责管理，企业管理成员中家族人员居多。其次，中小型园林绿化施工企业施工地点不固定、人员流动性大，项目施工团队不稳定，企业管理层风险意识不强，经营理念相对保守，企业往往没有制定长远的发展目标和战略，市场竞争力较弱。最后，中小型园林绿化施工企业财务管理制度不健全，缺乏团队对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理，企业资产负债率偏大，资金压力大。

三、中小型园林绿化施工企业融资现状及问题

（一）中小型园林绿化施工企业融资现状

1.资金来源

按照资金来源，中小型园林绿化施工企业的融资渠道可分为来源于企业内部的融资和来源于企业外部的融资。企业内部融资主要有：所有者投入的资本金、企业留存收益及向股东借入资金等。企业外部融资主要是向银行贷款。由于中小型园林绿化施工企业规模小、创新能力弱、抵御风险能力差，商业银行在向中小企业进行资金放贷时，往往通过担保以及抵押的方式来保证资金收回的风险，而为中小企业进行担保的机构或组织很少，因此，现阶段中小型园林绿化施工企业融资途径主要是以商业银行的抵押贷款和企业自有资金为主。

2.贷款期限

随着中小型园林绿化施工企业的日益发展，融资困难问题越来越成为阻碍其继续发展的一个难题。各商业银行对中小企业的资金需求放贷支持力度还远远不够，中小企业得到贷款的难度远远高于上规模的大企业。目前，商业银行给中小型园林绿化施工企业的抵押贷款主要是短期的、1年内的流动资金贷款，对于中长期贷款，对中小型园林绿化施工企业几乎不提供资金放贷。

3.企业项目特点与资金需求

随着园林绿化行业的高速发展，中小型园林绿化施工企业所需资金越来越大。首先，园林绿化行业的工程建设往往通过招投标获取工程项目，项目投标保证金是企业的一项重要运营资金。其次，工程中标后，为保证项目的正常进展，需要大量的资金来确保施工项目的顺利进行，施工项目从开工到竣工验收至项目移交，周期一般在2年及以上，因此1年内的短期贷款不能满足其发展的需求。中小型园林绿化施工企业要保证企业可持续发展，解决自身融资问题成为企业可持续发展的首要条件。

（二）中小型园林绿化施工企业融资存在的问题

1.企业可抵押资产贫乏

中小型园林绿化施工企业的融资渠道单一，主要是商业银行抵押贷款。即企业要获得贷款应要有土地、房屋等资产作为抵押物，方可取得商业银行的资金支持。而中小型园林绿化施工企业为轻资产经营，是典型的资金密集型行业，企业自身可用于抵押的资产较少，企业轻资产经营主要表现为：

第一，中小型园林绿化施工企业拥有的房屋产权较少，企业用于日常经营的办公用房主要是商务楼或写字楼，办公用房大多是通过租赁形式获得其使用权，而并非属于企业自身拥有的资产。

第二，中小型园林绿化施工企业大多是家族型的私营企业，管理层风险意识淡薄。企业的财务也往往受个人左右，管理制度存在漏洞，大部分的资金被用于企业家族成员的个人资产购置，而对企业名下增购资产的资金却很少。

第三，随着园林绿化行业竞争日趋激烈，中小型园林绿化施工企业为维持企业持续发展，大多企业都投入大量资金建立自己的苗圃基地，促进提高自身的市场竞争力。但是各商业银行对施工企业拥有的苗圃经营权即施工企业取得的林权证不作为抵押贷款的抵押物。因为商业银行认为苗圃的苗木作为抵押物，其市价不好确定，很难变现，存在很高的变现风险，因此商业银行都不接受林权证抵押贷款。

因此，中小型园林企业的融资渠道相对较小，能用于商业银行的抵押物非常有限，而且银行对抵押物的评估值还要打折扣，企业能得到的银行贷款资金远远不够，融资困难严重制约着中小型园林企业的发展。

2.企业自身内部管理制度不健全

首先，商业银行对中小型园林绿化施工企业进行贷款时，对企业的偿债能力和销售状况会进行分析、评估和考量，由于中小型园林绿化施工企业销售规模比较小，科技含量不高，因此，银行对企业提供的抵押物以及企业的信用和经营状况会更加重视。但是，中小型园林绿化施工企业是建筑行业的细分内容，其承接的建设项目要经过工程施工、竣工验收及质保期维护直至项目移交的过程，一般施工周期长，应收工程款金额大、账龄长，企业财务指标中的速动比率、流动比率偏低，所以商业银行依据企业财务报表会认定企业偿债能力低、营运能力弱，存在放贷风险，使企业融资受到影响。

其次，中小型园林绿化施工企业项目成本管理较为薄弱，缺少健全的规章制度，成本费用管理处于失控状态。施工企业在项目施工前，没有进行项目成本计划编制，没有组织设计降低成本对策，导致成本费用管理欠缺合理性，最终使得合同出现亏损现象，导致企业负债增加，资产负债率过高，偿债能力薄弱，加大融资风险。

再次，由于中小型园林绿化施工企业自身信用评价水平相对较低，加上可供抵押的资产数量有限，无法从商业银行中获得更多的经营资金;资金流动不足限制了其生产经营，信用评价也不能得到改善，可供抵押的财产不能购置，企业为了生存或信用期限，长期承接高成本低利润的项目，加剧了其融资难的局面。

最后，企业管理层缺乏融资管理意识，企业资金宽松时期没有适当留存盈余，没有增加购置企业房产，而是盲目扩大对外投资;对外投资时前期未对被投资人进行风险评估，盲目跟团，相信朋友介绍，导致企业资金外流无法收回。

四、完善中小型园林绿化施工企业融资的对策

（一）拓宽融资渠道

1.创新和改进抵押方式

中小型园林绿化施工企业办公用房和大型器械设备大都是采用租赁形式获取，企业自身的固定资产占总资产比重小，导致可用于银行抵押的资产也较少。因此，中小园林企业应对融资贷款的抵押方式进行创新和改进，进一步拓展融资担保的渠道，大力加强利用应收账款、存货、工程项目施工合同等流动资产来向商业银行进行贷款抵押。一方面，中小型园林绿化施工企业的施工项目大都是政府项目，项目资金来源稳定，施工企业可用与建设单位签订的施工合同作为质押，向商业银行申请贷款;另一方面，园林施工企业本身应收账款金额大，回收期长，利用应收账款质押来进行融资，能大大减少企业资金压力，促进企业稳定发展。

2.探索与政策性国有银行的合作

中小型园林绿化施工企业在与商业银行合作的同时，应探索与政策性国有银行的合作。施工企业既要保持与各大商业银行等金融机构的合作，同时也要积极发展与国有政策性银行等金融机构的合作。一方面要运用各大商业银行担保贷款、信用贷款等融资方式，另一方面也要与国有政策性银行建立合作关系，获得政策性银行的优惠放贷资金。如中国农业发展银行的政策性优惠贷款，利息率比同期的基准利率还要低，而且贷款期限较长，中小型园林绿化施工企业要根据国家产业政策的方向，与国有政策性银行加强合作，及时获得政策性银行的贷款以减少企业的融资困难问题。

3.选择与城市商业银行合作

中小型园林绿化施工企业应根据自身企业的特点，融资渠道除了与中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行这五大国有商业银行合作外，还应选择与城市商业银行合作。中小型园林绿化施工企业财务人员应关注并了解企业所在地的各个城市商业银行的资金放贷条件。五大国有商业银行对中小型企业的融资条件要求相对苛刻，而地方城市商业银行、地方农村商业银行对外融资的条件相对宽松、灵活。如宁波银行其除了可以做一般的房屋、土地等固定资产抵押贷款项目外，还可以做林权证抵押贷款，这款抵押贷款特别适合中小型园林绿化施工企业的资金需求。再比如可以选择农村商业银行即通常所说的农商银行进行信用贷款或担保贷款，由于中小型园林绿化施工企业地域性强，企业老板都是本地人，农商银行也是扎根本地市场，因此其对本地企业的信用可信度掌握较高，中小型园林绿化施工企业可以向农商银行申请信用贷款或担保贷款。信用贷款或担保贷款不用抵押物即可获得资金放贷。这款放贷业务可以帮助解决中小型园林绿化施工企业临时急用资金的需求。

（二）健全企业内部管理制度

1.建立应收账款催收制度

由于中小型园林绿化施工企业施工项目具有金额大、工期长的特点，因此企业应收账款的比重较大，应收账款的回收周期直接影响企业现金流。企业应建立并完善应收账款的催收制度，对施工项目的应收款实行动态跟踪，缩短应收账款的回收期，减少回收风险，提高企业营运能力，增加偿债能力，促进企业合理的资本结构。

2.完善财务制度

施工企业应建立并完善财务制度，规范财务管理。建立有效的资金控制制度，严格控制个人股东占用企业资金的行为，股东不能带着个人色彩左右财务部门，财务部门应履行好职责，关注企业的资产安全，能及时准确地向贷款银行提供企业生产经营信息和财务信息，减少融资风险。

3.严格控制项目成本管理，减少企业负债

中小型园林绿化施工企业应严控施工项目成本的管理过程，合理规范成本费用发生行為。对于项目成本中占比最高的苗木采购成本要重点把控，严格控制采购成本。建立健全成本费用信息系统，以确保工程项目施工取得利润最大化，减少企业负债增加的风险，进而改善企业资本结构，达到降低资产负债率，优化资本结构，提高企业偿债能力，促进企业保持良好的融资环境。

4.建立企业信用管理制度

在市场经济发展的今天，中小型园林绿化施工企业自有资金有限，企业的发展离不开银行的资金支持，中小型园林绿化施工企业要想获得银行更多的资金支持，与银行间的信用是关键。因此，施工企业应加强企业信用体系建设，加强企业信用管理。首先，中小型园林绿化施工企业需要建立健全合同管理制度，减少与供应商和施工项目建设单位间的合同纠纷问题，促进企业经营状况的改善;其次，建立资金管理制度，遵守对商业银行的信用承诺，保证按期归还借款，不拖欠应缴付的国家税费，提高企业信用水平，为企业带来良好的效益。

5.适当增加企业留存收益

中小型园林绿化施工企业应建立长远发展目标，企业应根据自身的特点，适当增加留存收益，一方面可用于扩大再生产，提高市场竞争力，促进企业发展壮大;另一方面，改善企业资本结构，提高企业获利能力、偿债能力，好的资本结构能带来更多的融资环境，好的融资环境进一步促进良好的经营环境，促进企业资金良性循环，保障企业良性发展。

6.减少盲目投资

在市场竞争日趋激烈的情势下，中小型园林绿化施工企业要保持稳定发展，企业管理层必须加强风险防范意识，减少盲目扩张、盲目投资。企业在投资决策前，对被投资项目的投资回收期、投资报酬率都要进行研究分析，对被投资企业应进行风险评估，方能做出投资决策。以减少因扩大投资而导致企业陷入财务困境带来的经营风险，减少企业资金外流风险，保障企业健康发展。

五、结束语

本文通过对中小型园林绿化施工企业融资现状和存在问题的分析，提出该类企业要解决融资难问题的改进方法和对策，除本文所述措施外，建议由政府部门牵头，搭建金融机构与小型园林绿化施工企业之间的借贷平台及长期合作机制，利用平台和合作机制解决信息不对称问题，缓解中小企业资金投入问题。进一步促进中小企业快速、稳定、健康发展。

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