高校所属企业改革中风险防控的思考

李继红

摘要：高校所属企业是指高校持有国有股权的全部企业，包括国有独资、全资、控股和参股企业。高校所属企业基本上已融入市场经济体系，运行的效果和效益较好，但同时也存在相关风险，有的企业党组织管党治党的责任不落实、作用逐渐被弱化;有的企业现代企业制度不健全，监管体制和运行效率有待完善和提高。本文就高校所属企业存在的相关政策、经营和决策等内外部风险，提出风险防范和化解措施，以巩固和提升高校所属企业改革工作的成果。

关键词：高校所属企业;体制改革;国有资产;风险防控

高校所属企业是为高等学校的科学研究服务的，也是高等学校的科技成果转移、转化重要的载体。高校所属企业体制改革是党中央和国务院实施的重大战略决策，习近平总书记就改革作出了“整顿、清理、瘦身、正风”的重要指示。目前高校所属企业体制改革已进入关键阶段，防范风险、稳促发展成为国有资产管理的工作重点。高校所属企业要防范和化解相关重大风险，消除体制和机制障碍，建立国有资产监管新体制，进一步筑牢国有资产流失的防线，聚焦科技创新，实现高质量发展。

一、高校所属企业风险防控的重要意义

高校所属企业通过风险防控，有效防范化解相关政策、经营和决策等内外部风险，为深化改革提供有力的保障，同时提升国有资产管理效益，保证企业健康持续发展，更好地服务于高校人才培育和科学研究，在促进高校的科技成果转化同时，使高校更好地聚焦教学科研主业，实现内涵式发展。

二、高校所属企业存在的主要风险

（一）政策风险

1.政治风险

习近平总书记就高校所属企业存在的相关问题和风险做出“整顿、清理、瘦身、正风”的重要指示，是首要的政治任务和责任。高校所属企业的管理制度中没有体现出高校党委对所属企业党组织的领导，党组织作用被弱化。公司治理体系中没有确定党的组织的法定地位，公司章程中也没有明确党建工作总体要求。

2.未落实中央八项规定精神

未严格遵守中央八项规定精神，超标准使用车辆和办公用品，没有执行公务接待管理规定，在高校科技成果转化过程中未严格执行相關取酬规定中，在企业报销应由个人支付的费用，违规使用有利益关联方的车辆等。

3.对外投资偏离高校所属企业定位

高校所属企业在对外投资过程中，缺乏科学性，论证不足，偏离高校所属企业定位，没有将科技成果转化、服务教学科研、人才培养作为投资发展方向。有些高校所属企业盲目对外投资房地产、加油站等，与高校教育科研毫无关联，严重偏离了高校的主责主业，可能增加高校经营管理负担，潜在风险隐患。

（二）财务与经营风险

1.财务风险

高校所属企业在财务管控方面，风险管理意识不足，未能评估本企业财务风险，风险应对能力差。企业在对外筹资过程中，对资产负债约束力不够，可能导致企业资不抵债或经营危机。企业的担保行为没有履行相应程序和风险评估应对方案，导致国有资产利益受损或承担相关法律责任。

另外，高校所属企业盲目对外投资导致产权层级超过三级以上，母公司对所投资的企业难以控制，企业激进式发展可能导致企业陷入财务困境和国有资产流失风险。

2.企业负责人考核评价体系不完善

高校所属企业的负责人往往由学校直接任命，实施事业化工资体系，个人考核与企业考核不能有机结合起来，考评制度不能有效发挥激励作用，绩效考评制度有待建立和完善。

3.监管不到位

对高校所属企业的重大事件、重要决策和重要业务等经济活动没有进行有效控制，或没有实际履行出资人的职责，可能导致不能及时发现和识别所属企业经济活动中存在的问题和潜在风险，由此而承担监管责任或连带责任。

（三）决策及执行不到位的风险

1.未切实履行股东（投资人）职责

高校所属企业没有全部纳入高校资产公司统一管理，学校未明确具体部门或相关机构代表学校行使股东（投资人）职责。高校资产公司对所属企业没有行使股东权利，企业的治理结构形同虚设。

2.企业的管理体制不健全

高校所属企业没有规范有效的管理体制，内部机构设置有待优化，组织效能需要提高，决策缺乏科学性、运行机制和执行力有待加强，上述因素的存在可能导致企业的权力滥用，决策失误、经营失败，难以实现公司发展战略目标。

3.国有资产交易不规范

高校所属企业的国有资产重大事项，例如：企业增资、产权转让、重大金额资产转让等，未按规定履行审计、资产评估和评估备案等国有资产管理程序，未按“三重一大”事项进行集体决策，导致国有资产价值被低估，存在国有资产流失风险。

4.未加强参股股权管理

高校所属企业按国有股权持股比例可分为：国有全资、国有控股、国有参股，其中国有参股类型的企业户数占据80%以上，针对参股企业中，国有股权持股比例较低，在相关股东决策的事项中，没有话语权，国有资产管理存在困难，存在国有资产流失的风险，因此高校所属企业体制改革的八字方针中提出了“瘦身”的目标。随着高校发挥科技成果转移转化的作用，高校仍将产生新的所属企业，依旧需要加强对参股企业的股权管理。

三、高校所属企业风险防控的对策

（一）坚持和加强党的全面领导

1.坚持党对高校所属企业的领导

坚持党对高校所属企业的领导，是高校所属企业必须坚守的政治方向和政治原则。充分发挥高校所属企业中党组织的政治核心作用，把加强党的领导嵌入到公司的法人治理体系中，明确党组织的法定地位，同时在制定和修订公司章程过程中，应体现出对党建工作的总体要求，在高校所属企业党组织发挥政治核心作用的途径和方式上进行创新和探索。在高校所属企业改革过程中，同步谋划和设置党的组织和机构，坚持和完善双向进入、交叉任职的领导体制，即党组织领导班子成员和公司董事会、监事会和经理层成员可交叉任职;企业党组织书记和企业的董事长可由一人同时担任。

2.落实全面从严治党责任

高校党委和纪委要切实履行“两个责任”，即全面从严治党和落实中央八项规定精神的主体责任和监督责任，把纪律摆在前面，用好监督执纪的“四种形态”，坚持不降低标准、不松懈要求、不减少措施，加大查处力度和曝光度;加强党性的教育，引导高校所属企业负责人坚定理想信念，按照“三严三实”要求，正确履行职责和行使权利。

3.企业发展要聚焦高校主責主业

高校所属企业的发展，要紧密结合高校的教学科研和人才培养，紧密结合高校的优势和特色学科，在充分论证和调查研究的基础上，制定发展目标，积极深化科技成果产业化，企业不断发展壮大的同时，要加大对高校的反哺力度，助力高校科学技术和研究。

高校所属企业应当在公司的董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责企业发展战略管理的工作，履行相关职责。重大投资项目，应实行集体决策或者联签制度，任何个人不得单独决策或自行改变已集体决策的事项。

（二）优化企业内控体系，防范财务与经营风险

1.控制举债规模，规范担保行为

高校要加强对所属企业的筹资、担保等重大事项的监督和管理。企业应科学论证筹资方案，明确筹资的用途、规模和结构方式等，充分估计筹资潜在风险。严禁实施未经论证的筹资方案。重大金额的筹资方案应进行可行性研究，形成书面报告，全面反映风险评估情况，制定风险应对方案。高校所属企业应严格控制企业举债规模，对企业的资产负债率设置红线，防范资不抵债的财务风险。筹资方案经公司董事会审议后，报股东会批准实施。

高校所属企业应当制定和完善担保业务的授权、审批制度和担保业务责任追究制度，明确担保限额和禁止担保等事项，对担保申请人进行资信调查，评估风险;企业重大担保业务，按相关决策权限报公司董事会或股东会批准。

2.严格管控企业投资行为

高校所属企业原则上不对外投资，确因战略发展需要时，选择投资项目应突出高校所属企业的主责主业，谨慎从事衍生金融产品和股票等高风险的投资;企业对外投资前应当进行可行性研究，按企业内部控制相关决策权限和流程对投资项目进行决策审批，同时进行跟踪管理，发现异常情况，应当及时报告并妥善处置。

3.完善考核评价体系

高校所属企业经营业绩考核，对高校产业的整体健康发展起到关键性的作用，通过建立健全考核机制，完善绩效考评制度，使高校所属企业更符合发展的目标要求，更好地体现和其他企业的不同之处。

考核不是根本目的，而是“指挥棒”，高校所属企业在高校产业发展的重要转折时期，进一步明确考核的目的是要服务高校人才培养、产学研合作、学科建设等。基于未来的发展目标以及它所蕴含的内在指标。

高校所属企业经营业绩考核是国有资产监管的重要抓手之一，高校所属的各个企业因成立时间，所处行业和功能定位等因素导致企业发展差别较大，很难用一把尺子来精准衡量每一家企业，应从不同的维度去进行考核，从纵向角度比较，将企业和过去的发展情况作对比，发现问题，查找不足;从横向角度比较，企业对标其他高校所属企业，对标整个行业，明确自身的发展定位。

高校对所属企业的考核应实行差异化考核，定量与定性相结合，根据不同功能定位和行业特点的企业科学设置考核指标体系，在考核企业经营业绩指标和国有资产保值增值等完成情况的同时，针对与高校教学科研密切相关的企业，注重其对服务高校科学研究和人才培养任务的考核，对后勤类服务的企业强化校园服务保障能力和社会效益的考核。例如：在国家相关防控的特殊情况下，因承担学校保障任务不能对外经营的学校宾馆，在进行考核时，应加入对完成学校服务保障功能的指标，不能仅因经营业绩等财务指标没有达到年初预定目标，而草率定性为不合格。

高校将所属企业的考核评价中嵌入企业负责人考核指标，在对企业考核的同时兼顾企业负责人考核，在业绩考核的基础上确定所属企业主要负责人的薪酬水平，实行与经营业绩相挂钩的差异化薪酬分配办法。

4.强化出资人监管

依法履行出资人职责，强化出资人监管，以资本为纽带，对所属企业的管理方式由以往的“管企业”转变为“管资本”。夯实高校所属企业的现代企业制度体系，以公司章程为基础，明确党组织、股东会、董事会、监事会和经营层的权责，做到企业制度化、规范化、程序化运行。

高校作为出资人，依法向所属企业委派董事和监事，切实落实公司董事会职权，董事会依据公司章程制定公司发展战略和决策重大经营事项，有效识别和防范化解重大风险。董事会要加强对公司经理层的管理和监督，并在董事会的决策过程中，体现出资人意志，维护国有资本权益，在发现异常情况要及时向出资人报告。

推进国有资产监管和完善企业内部控制制度，梳理内部流程缺陷，及时改进，确保制度有效执行。加强对企业经济活动中重点领域的日常管控。聚焦企业核心业务、对外投资和担保等重要事项的监管。要在投资、并购、改制重组等重大经营事项决策前进行专项风险评估，将风险评估报告作为上述决策的必需材料，不得实施超出企业风险承受能力或风险应对措施欠缺的决策事项。

（三）加强企业国有资产监管

1.切实履行出资人职责

高校所属企业体制改革后，所有保留企业均纳入高校资产经营有限公司统一管理，高校应当明确国有资产管理处，或相关类似机构代表高校行使出资人的职能，确立相关管理部门的权限，以股权关系为纽带对所出资企业进行管理。

①尊重企业法人主体地位

依法授权企业能自主经营和决策的事项，不干涉企业正常经营行为，适当放权，将相关子公司的管理权限原则上授权交由母公司管理。

②加强章程约束力

依法依规、结合企业实际制定本企业的公司章程，明确法人治理结构，对出资人代表机构、党组织、股东会、董事会、监事会、经理层的权利和职责进行规范，推进各治理主体依据章程履职尽责，发挥公司章程在治理体系中的核心作用。

③落实董事会职权

代表出资人的机构依据股权关系向高校所属企业委派董事和监事人选，代表高校出资人的意志，依据法定程序进入董事会和监事会。切实落实董事会职权，建设专业、尽责、规范、高效的董事会，通过健全相关制度建立有效机制，不断提高董事会科学决策和依法决策水平，提升企业风险防控能力和管理水平，维护国有资本权益。

着力强化董事会监督职责，明确细化监督的内容，突出对经理层执行董事会决议等事项的监督，着力推进规范运作，制定董事会议事规则和对董事会的考核评价和管理，促进董事会高效运行。董事会应向出资人报告企业重要情况、外部董事向出资人报告异常情况等形成制度。

加强董事会内部的制衡约束，高校所属的国有独资、全资企业的董事会和监事会均需设有职工代表，职工代表由职工大会选举产生。董事会中外部董事应占大多数，表决实行一人一票，董事对董事会决议承担责任。强化对董事的考核评价和管理，对渎职或重大决策失误负有直接责任的董事要及时进行调整或解聘，并依法追究责任。例如：近期康美药业证券集体诉讼案中因涉嫌财务造假，5位独立董事被判承担部分民事赔偿连带责任。

2.完善企业管理制度

高校所属企业应系统梳理企业相关管理制度，防范风险，及时将国有资产监管的要求嵌入企业内部的规章管理制度，持续完善制度体系。加强对企业的重要业务领域和关键环节的控制，做好风险应对预案。同时强化制度执行的刚性约束，在企业的管理制度中明确违法违规经营责任追究。

3.规范国有资产交易

企业国有资产交易应遵守国家相关国有资产管理规定，有利于国家经济布局和高校产业政策，遵循公开公平、等价的原则，重大国有资产交易行为履行执行“三重一大”决策机制。企业国有产权转让先要进行第三方审计、资产评估和备案管理，在履行集体决策程序后，通过公开市场进行挂牌转让。

4.对参股企业切实履行股东职责

高校所属企业要依法对所参股企业履行股东职责，依照公司章程约定向参股企业选派股东代表、董监事或重要管理人员，有效行使股东权利，避免出现只投不管的情况。注重参股投资回报，加强价值管理，提高国有资本配置效率。严格参股股权监管，加强财务情况运行监测，及时掌握参股企业财务数据及经营情况。严格产权管理，及时办理产权登记，严格履行资产评估、进场交易等程序，确保国有权益得到充分保障。

四、结束语

高校所属企业通过防范化解政策风险、经营风险等相关风险，为更好的提升高校所属企业体制改革成效，巩固改革成果，构建国有资产管理监管的新机制，确保国有资产安全稳定，促进国有资产保值增值，高校所属企业能持续健康发展，更好地服务于高等学校人才培养和科技成果转化。

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