“区块链+5G”技术在财务票据中的应用

曾雪莹 勒系琳

（江西科技师范大学 江西南昌 330000）

引言

传统的纸质财务票据相对容易造假，涉及票据的财务舞弊造假等风险事件屡禁不止，对维护我国票据市场秩序和经济的良性发展带来不少负面社会影响。而“区块链+5G”技术的出现和深度融合并应用于财务票据进行的变革创新，将有效弥补传统票据的不足，可以预见，基于“区块链+5G”技术融合的数字票据或将成为未来财务票据未来发展的主要趋势。

一、传统财务票据的缺陷

（一）传统财务票据易被伪造

由于传统财务票据由于是纸质票据，因此无论是银行票据还是非银行票据都具有一定的基本样式，比较容易被仿造。诸如有人为了满足自己的私欲甚至不惜铤而走险，利用一些现代科学技术手段和工具用于伪造票据凭证、辅助证明材料、预留印章等造假，以期实现其欺诈、骗取有关金融机构相关票据来谋取不义之财的想法。而非银行票据的审核并没有银行票据那么复杂仔细，且无专业人士及相关仪器的检测鉴别，很容易被伪造的财务票据所迷惑。

（二）传统财务票据易被虚开

传统财务票据被虚开是很难及时发现的，虚开只是说明事实上并不存在这笔业务交易，但票据本身是真实存在的。由于纸质财务票据没办法直接快速地追溯每一张票据涉及交易的真实性，往往需要花费很多的人力、物力、时间和资金。如果不是后期通过审计反复仔细地一笔笔地核账，一般是很难发现财务方面存在问题的。因而很多我们所知的上市公司财务舞弊案，在财务数据的造假过程中多数采用了虚开票据、虚增费用的途径，使提供给外界投资者、工商、税务、银行的财务报表上呈现出的收入利润数字较大，进而吸引更多的投资者、政府政策补贴和银行贷款。

（三）传统财务票据不易保管

传统财务票据是纸质票据，很容易遭到毁损或者遗失，极其不易保管。而且很多重要的票据能够作为直接证明各项经营业务活动开展和有关部门审查会计账簿的重要依据，一旦损坏或者丢失一般很难重新换取或者找回，这会给企业造成不必要的财务损失或信誉风险。

（四）传统财务票据流程繁杂

传统纸质票据无论是从最开始的出票、保证、背书到后期的交付、承兑等一系列票据流转行为，往往都必须经过人工柜台操作系统才能办理，逐一验真、分类、录入信息，不仅费时费力，也难以保证录入的准确率，流程繁杂，票据流转效率低下。

二、“区块链+5G”技术深度融合推动财务票据变革创新

（一）区块链技术

区块链技术简单来说就是一个去中心化的共享数据库，是一串采用加密方式对交易历史信息按时间顺序关联而组合后所产生的数据块，各数据块均涵盖每笔交易重要信息及大量的数据，用于核实历史交易信息的真伪及计算后所产生下一个区块。它可以通过信息共识机制达成用户间信任，通过分布式系统结构达成信息资源共享。由于其本身并没有中心化的单独工作节点，所以尽管每一个节点都能够按照既定的工作规律程序化的主动检查和管理该账本，但是不存在一个单独的节点可以对它进行监督和控制。区块链技术已经发展为目前最卓有成效的分布式账本技术， 其性能远优于目前市场上传统票据和普通电子票据技术，可广泛地应用于经济、金融、财务票据、社会管理系统等各领域。

（二）区块链技术特征

1．去中心化

去中心化就是去中介化，是区块链技术最突出、最重要，也是最基本的一个特征。由于区块链的网络中不存在中心化的节点，分散原有应属于绝对中心化节点的权力，每个节点高度自由、权利相等，任意两个节点之间均可以不依赖中央处理器这一中间环节直接对数据进行记录、交换和更新，实现点对点传输。也就是说，区块链可以使得相互不信赖的用户出于对代码的绝对信任，能在没有权威第三方中介的监督和参与下，可以相互之间直接互换各自所需的有价值的数据信息。另外去中心化并不意味着它不能够完全接受监督，“去中心化”所去掉的只是中央绝对控制方和第三方中介，而不是监督方。监管节点能够随时随地根据需求将任意一个区块链的网络进行接入监管。

2．可追溯性

区块链是由各独立区块串联成的链条，各独立区块都是依据规则对一定时期内网络中产生的所有交易信息转化得来的，且各独立区块都包含着前一个区块的索引验证信息，并按生成的交易历史先后一一首尾衔接，这样区块链便产生了一个囊括过去所有交易过程和核实信息的时间戳，可在一定程度上确保交易数据记录不易被伪造与恶意篡改。无论间隔多久，都可轻松查询与检索追溯且永不能更改。对比传统公证管理方式，区块链的时间戳认证方式不受任何人为因素的影响控制，更加具有社会公信力。同时由于认证者并不需要向其他人上传电子资料，可以有效地规避信息被泄露时带来的风险。

3．去信任化

去信任化全称“去第三方信任”，即不需要借由中心节点权威作为第三方机构进行信任的担保背书建立信任关系。区块链技术建立了一种新的信任体系。在基于区块链技术的新信任体系中，通过规范化的制度安排，公开透明的系统运作，利用密码学技术手段保障发起交易的真实性，任何一个区块链上的节点，都无法篡改并且无法伪造信息，可随时核查内部信息的真实性。因此交易双方仅需基于对区块链技术规则本身形成共识而建立点对点的互信关系就能够安全便捷地直接进行交易。

4．非对称加密

非对称加密是确保计算机网络通信安全的重要技术基石，保证了所有加密的数据都不会受到破解，由一对唯一对应的密码组成且不能互相推算，其中一个是所有节点均能看见的公钥，一个是仅交易用户知晓并严格安全保管的私钥。因为区块链网络是面向所有节点分布信息的，为保障重要交易信息的安全传输，公钥用来传递加密后的信息，对应的私钥则用来给交易对方解密获取所需信息，因而非对称加密体制的安全性很大程度上取决于私钥的安全保密性。

5．智能合约

区块链技术依托计算机互联网，具有可编程特点。智能合约可视为一种在没有第三方的前提下，使用加密代码符合某特定条件就触发产生自动执行的互联网控制交易协议，并能在执行过程中自行核验对错，管理控制系统中涉及的各类资产、信息。智能合约是源于“条件触发”机制实现指令自主执行而自动实施交易的，无需人为控制。同时，交易系统的自动运行减少了人工操控，提供优于传统合约的安全方法，有效降低了人工成本和时间成本，使交易效率大幅提升，保障处理的高效准确，防范了交易风险。

（三）5G技术

5G技术是在4G技术的基础上产生质变而来的，是具备高速率、泛在网、高容量、低时延、低功耗、万物互联和高安全性的新一代智能化网络信息技术。5G技术依托智能网络技术平台，其设计理念更加人性化、通信服务更加精准，可有效实现用户讯息服务的个性化定制，几乎可以零距离地实现文件、视频、图书、音频、数据等资源的快速传播，更加高效便捷地为人们提供优质服务。

（四）5G为区块链增添新引擎

区块链技术是基于网络系统而构建的，与其密切关联的数字技术历经数十载发展，却仍然停滞在探索应用价值阶段，除其他因素外，究其根本原因还是受困于之前尚不成熟的网络前置技术，如容量、网速、数据链传输与同步等问题。而 5G 网络的出现则恰好给区块链技术赋予了强大动力，其高数据传输、低时延特点将有效地加速区块链数据的同步，提高共识算法的效率。5G网络能极大提升区块链网络的性能和稳定性，极大地提升区块链在系统内的转账交易速度、各种区块链分散式应用程序的稳定性，极大地降低未来信息传输费用。企业甚至可以通过 5G 智能手机将一线业务人员的业务信息及协议等资料实时记录，实时上传给上级领导快速审批，一定程度上降低了信息传递的延迟，避免了各层级领导的繁复审批流程，提升了企业经营管理效率。由此可预见“区块链+5G”技术融合发展的市场前景将无比广阔，同时也将为财务票据跨越式发展插上腾飞的翅膀。

（五）“区块链+5G”数字票据

“区块链+5G”数字票据是传统电票结合“区块链+5G”技术产生的全新票据。它以“区块链+5G”技术为底层设计，同时拥有传统电票的所有功能。数字票据的性能远超于传统的纸票和电票，它完全颠覆了传统财务票据，或将成为新一代财务票据的主流。数字票据的主要优势是：

1．更加有效防范交易风险。运用“区块链+5G”技术的每个数字票据均涵盖了所有交易过程和核实信息的时间戳，可直接对交易历史信息进行追溯，凭借更优越的连续背书模式，减少了操控风险。数字票据系统能实时监控交易频度和访问信息等，如有不当操作，会即刻自主执行警告、记录、核查、评估等指令，同时自动开启安全防护，提升技术及业务能力，追寻可疑行为来源，智能防范类似交易风险。

2．更加有效提高票据流转效率。数字票据能够最大限度地将人工从传统财务票据处理的繁杂流转系统中彻底解放出来，有效节约大量时间成本。由于数字票据的电子票据属性，用户可以随时随地借助5G手机终端或者互联网端即刻达成交易，有效降低了验证票据真伪而产生的其他成本，工作效率也得到了提高。

3．更加有效提升监管效能。监管部门既能选择成为整个区块链系统内的一般节点身份，可适时提取所需的特定信息，加快管理工作的运转，又能选择成为整个区块链系统内的特殊节点身份，可就制定智能合约协议、设置条件、程序编码等达成对局部区域的全面监管。数字票据在开票阶段就将监管规则写入区块链中的智能合约，使得票据的全生命周期均可受到规则约束，从而实现穿透式监管。

4．更加有效保障票据安全。数字票据在区块链上交易信息记录的时间、要素等具有不可篡改性和可追溯性，从而解决了票据的真实性问题。区块链的去中心化功能使得票据信息的分布式存储和传播成为可能，为数字票据的安全性又增加了一重保障。因此，数字票据与传统财务票据和普通的电子票据相比更安全可靠。

三、“区块链+5G”技术融合在财务票据中的应用创新

（一）区块链技术在财务票据中的应用实践

浙商银行于2016年12月率先应用区块链技术构建了移动数字汇票平台，实现了在移动端进行签发、转让、兑付等便捷操作，并于2017年1月在全国正式推出了第一款区块链移动数字汇票服务产品，进行了首单交易，它将成为区块链技术实践于国内银行业核心业务的一个重要里程碑。

赣州银行联合区块链金服于2017年3月在全国首个上线票链业务，应用区块链技术对传统纸质票据进行革新，将纸票、电票有机融合，为中小微企业有效解决票据融资难题找到了突破口。

美的集团财务公司联手杭州复杂美公司于2017年4月进行战略深度合作，致力于美的金融区块链票据的融资服务平台建设，并迅速开启了该区块链票据运营建设项目。当前，我国经济正处在快速转型发展时期，国内票据市场的规模也在逐步扩大，票据融资功能在市场中的地位和作用也正在崭露头角。尽管如此，中小微企业困扰发展的票据融资难问题仍然普遍存在，各级各类传统中大型金融机构在相当程度上严重缺少对此细分市场领域的重视。为破解此难题，美的集团率先推出区块链票据运营建设项目。把区块链技术有效融入到票据产品是金融行业领域的又一次颠覆性创新，特别是应用到供应链金融，将极大地方便核心骨干企业有效管控供应链中的各个中小企业，并能更加便捷地为其提供所需的服务。

上海票交所携手央行数研所应用区块链技术，于2018年1月共同打造并推出了数字票据交易平台。中行、工行等全国多个大型金融机构，通过此平台相继办理了签发、转让、承兑等相关的数字票据交易，实现了区块链数字票据的突破性发展。

中国人民银行于2018年6月通过深入研究数字票据相关技术，已基本完成了以区块链为基础、以智能合约为载体的新型数字化支票系统基础配套设施的建设工作。每一张运行在区块链上的数字票据都包含着票据业务处理逻辑程序的代码及对应的数字票据业务数据库中的信息，拥有其独立的数据生命周期和可自身维护的业务处理能力，同时支持票据业务承兑、背书转让、贴现等核心票据业务，而各类业务管理规定则通过采用智能合约进行具体编程来实现。

（二）“区块链+5G”技术在财务票据上应用的可行性

票据特征要求它所提供给用户的票面资料、交易信息等确保具有完整性和不可篡改属性。票据交易通常涉及金额数量较大，当然就需要更高的安全保障。借助区块链加密技术，融入5G以增强网间漫游安全、用户隐私信息保护、完整性保护、服务域安全和统一认证框架等多种技术特征，可为票据交易提供强有力的安全保障机制，能够有效防控票据交易风险。

伴随现代高新技术迅猛发展，借助于数字票据非对称加密、去中心化、智能合约等几大功能，数字票据平台发展正逐步走向成熟，基本可以实现交易处理高效便捷、运营管理规范透明、全方位实时监管、智能防范交易风险。当下，尽管我国电子票据发展势头强劲，但是使用中也还存在许多不足，而依托“区块链+5G”的数字票据的出现刚好弥补了这一短板，还能加快推广使用法定数字人民币的进程。同时，在国际贸易范围内，数字票据的应用比传统票据更规范、认可度更高，有利于推动国际贸易的发展和人民币国际化。因此，发展数字票据刻不容缓。

四、结束语

财务票据业务可谓是中小企业破解融资难题的一把“金钥匙”，票据也已变成中小企业得到银行等金融机构信贷、融资帮扶的最有效渠道之一。中国票据市场历经了几十年的发展，从纸质票据发展到电子票据，又从电子票据进而再发展到数字票据。伴随着“区块链+5G”技术融入数字票据的不断创新与发展，票据业务必将会给直接融资市场领域带来全新变化和重要影响，这有利于进一步整合拓展全产业票链业务，进一步推动实体经济健康、稳定发展。