基于财务风险防范的事业单位内控管理

崔莹

事业单位内控管理的前提条件就是财务的风险防控，以财务风险防范为根本组织好事业单位的内控管理，确保事业单位内部控制的规范性。目前，我国事业单位处于改革的过程中，事业单位内控管理是较为关键的工作，事业单位内控管理要建立在财务风险防范上，这样才能更好的实现事业单位内控管理的转型，本文主要在财务风险防范的基础上组织事业单位内控管理工作。

事业单位的工作中对资金管控的要求比较高，只有保障资金的安全与稳定才能落实内控管理工作，降低事业单位中的财务风险。事业单位内控管理要做到真实性、合理性、科学性、 全面性。基于财务风险防范，事业单位应组织做好内控管理工作，以便充分发挥内控管理的作用，最主要的是确保内控管理可以满足事业单位实际工作中的需求。

一、事业单位内控管理的作用

事业单位中的内部控制管理具有监督单位内部工作、强化工作业务组织能力的作用，事业单位中的内控管理需要在一定制度、程序下进行。事业单位内控管理要树立财务风险防范意识，管控财务风险，监督事业单位各方面的经济活动，尤其是专项经济活动，监管预算执行的全过程，积极预防财务风险。事业单位内控管理有着积极的作用，其为事业单位运营的核心，全面落实好内控管理工作，有利于促进事业单位的发展。

二、财务风险对内控管理的影响

财务风险在事业单位中是指任何影响运营的经济风险，财务风险在各个单位中普遍存在，以财务风险防范为前提条件组织内控管理，更有利于降低财务风险对内控管理的影响，同时确保内控管理的有序进行。事业单位中的财务风险不能完全被消除，只能在内控管理中树立财务风险防范意识，保护事业单位的利益，这样才能最大程度的规避财务风险。

三、事业单位内控管理的现状

本文结合事业单位的运营，重点分析了内控管理的现状，例举事业单位内控管理现状中的几点问题。

（一）缺乏管理制度

事业单位内控管理制度起到约束和规范的作用，我国事业单位内部控制建设中有明确的规定，要求所有事业单位内的资产、财产以及资源都要做到合理分配，内部的人力资源也要分配到合适的岗位上，实际在事业单位中严重缺乏内部控制的管理制度，很多事业单位无法从实际角度出发落实管理制度，导致管理制度形同虚设。内部控制制度在事业单位中不能全面落实到位，部分事业单位中内部控制与财务管理职能划分不清楚，这也就影响了内部控制管理制度的实施。

（二）风险意识偏低

风险管控是事业单位内控管理中的关键，事业单位中如果风险意识偏低就会制约其发展，无法获得可观的长期利益。事业单位内控管理的现行状态下，风险意识偏低是普遍存在的问题，这种情况下事业单位内控管理只能获得部分效果，而且风险意识低就会致使内控管理无法全面指导单位整体工作，进而引起各项风险。内控管理风险意识低，严重影响了内控管理各项操作的执行力度，进而造成财务风险防范不到位的问题。很多人错误的认为内部控制只是财务部门的工作，没有清楚的认识到自己在内部控制体系中的位置、作用和担负的责任，这样必然会影响内部控制的效果。

（三）人员技能不高

事业单位在行政工作中处于比较特殊的位置，事业单位以财务风险防范为基础组织内控管理，这样保障事业单位中内控管理的合理性。事业单位内控管理中存在人员技能不高的现象，其主要原因是人员数量不足，不能支撑内控管理中的工作调动，再有就是人员职业技能不高，不能为在事业单位内控管理体系中提供强有力的保障。例如：某事业单位处于改革的状态，该单位内控管理中有一大弊端就是过于表面化，仅表面提倡内控管理改革，而没有落实到实际的行动。尤其是内控管理人员方面，首先该单位没有对原本的内控管理人员进行培训，很多科学、先进的内控管理技能不能被采纳和吸收使用;其次就是该单位没有引进内控管理人才，无法制定出科学完善的内控管理体系，做不到全员全岗位参与，从而降低了事业单位办公的效率，很难做到群众及社会满意;最后该单位缺乏激励制度，无法调动事业单位内控管理人员的积极性，职工没有主人翁的精神，增加了内控管理的压力。

（四）缺少监督措施

事业单位内控管理中缺少监督措施也是现阶段暴露出的一项重要问题，事业单位内控体系中监督措施不完善就会影响内控的独立性和监督性。事业单位监督制度过于形式化，监督机制不完整等均是影响内控管理的因素。例如：某事业单位中典型的小管巨贪案例，就是内控管理缺少监督引起的，内控审计无法真实的反映事业单位的运营情况，内控管理人员发现贪污问题也没有及时向上级反馈，而是选择包庇，导致事业单位内某主任贪污受贿，直接影响了事业单位的经济效益，后续事业单位运营中出现了财务风险和资金漏洞，才发现这名主任的贪污问题。事业单位内控管理中缺少监督措施会致使内控制度、监督制度等呈现下降的趋势，进而影响到事业单位的服务能力和工作水平。

四、事业单位内控管理的方法

根据事业单位内控管理现状中出现的问题，提出可行的解决对策，目的是促进事业单位的内控管理中出现财务风险。

（一）构建全面化的管理制度

事业单位内控管理中需要构建全面化的管理制度，而且要基于财务风险防范的基础上，这样才能保障管理制度的全面化。结合某事业单位内控管理建设，例举构建全面化管理制度的几点方法，该事业单位为行政服务性质，把内控管理和财务风险防范结合起来，致力于构建出符合事业单位实际情况的管理制度。其事业单位内控管理制度的直接目的就是要做到風险预防、制度明确以及增加效益。首先建立在内控管理中构建了岗位制度，明确分配岗位工作，明确每位内控管理人员的权力范围，在内部形成科学的权责关系;然后为了强化财务部门及内控管理部门之间的沟通，主动打破财务部门的专制制度，促使两者之间形成相互制约、相互约束的关系，进而在内控管理中树立财务风险防范的意识，同时降低内控管理中的风险;接下来内控管理中要构建出风险应对制度，有序防控风险，杜绝内控管理中形成风险，还要在风险应对制度中做到动态监督，跟踪内控管理的过程，从源头上控制风险;最后完善的财务内部管理制度，全面规范财务管理的过程，防止财务管理中有疏漏，更重要的是预防经济损失，为了提高财务内部控制制度的科学性、合理性，后续内部控制制度建设中积极完善风险评估体系，以此来评估内部控制工作过程中的风险，以便第一时间完成风险处理的工作。

（二）积极提升风险防范意识

事业单位内控管理中应积极提升风险防范的意识，注重强化风险意识的能力。风险防范意识是促进事业单位改革的一项条件，基于财务风险防范下组织事业单位内控管理，为了提升风险防范的意识，内控管理部门的人员要做到全面发展，丰富业务经验，主动识别事业单位内控管理中潜在的风险，评估内控管理的各个环节，避免财务管理中出现问题。例如：某事业单位内控管理在风险防范意识上专门提出了风险防控的处理措施，要求内控管理人员强化单位物资采购的过程，监督合同签订的过程，合理控制好预算经费，事业单位内控管理中根据单位的实际情况设计经费上限，控制固定资产的安排过程，发挥固定资产的效益优势，该事业单位在财务风险控制上针对内控管理提出了科学性的要求，也就是决策科学性、执行科学性等，全面实现事业单位的财务控制。

（三）科学培训管理人员技能

事业单位要注重内控管理人员的技能培训，内控管理人员要强化个人素质的培养，内控管理人员技能关系到事业单位的绩效和服务水平。事业单位内部控制中专门利用内部管理来为每位管理人员分配工作，也就是说不同人员负责的管理工作不同，这样能更好、更高效的提供服务工作，因此内控管理人员的技能直接决定了事业单位的工作状态。例如：某事业单位针对内控管理中的审计工作人员组织了科学的培训，确保每位审计人员都可以熟悉财务管理的业务，让所有人员都要熟悉掌握内控管理的技巧，在事业单位改革过程中做出优异的成绩。该单位为了增强财务风险防范意识，面对社会发布公开招聘人才的信息，以便吸纳更为优质的内控管理人才，保证事业单位应对风险和规避风险的能力，注重管理人员技能的培训，所有在职和新招聘的工作人员都要参与到培训学习工作中，重点围绕财务风险防范实行培训，不断的提高工作人员的技能水平，由此才能把控好事业单位内部控制管理工作。

（四）有效的落实好监督措施

在财务风险防范上建设内控管理，有效落实监督措施，事业单位中可以构建信息化的内控平台，利用现阶段的信息化手段，创新内控管理的方法，明确内控管理的流程，采用多人共同监督财务业务的方法，杜绝发生财务风险问题。事业单位的信息化内控平台具有风险识别和评估的能力，并且为工具化的工作方式，有效提高了事业单位内控管理的效率，更是促进了内控管理中人员之间的信息交流，完善事业单位内控管理的建设。同时，也可以采用激励手段，通过全面预算管理的方式，根据各部门内控执行的情况采取打分制，落实与奖励绩效挂钩，进而全方位推进内控制度在单位内部的落实。

五、结语

事业单位要全面实现改革，适应社会的发展，就要注重内控管理的實施。内控管理可以从全方位、多角度规范事业单位的正常业务工作和流程，根据内控管理的现状组织财务风险防范，在这个基础条件下更有利于内控管理的实施，还能保障内控管理符合事业单位的需求，充分发挥内控管理的作用。单位的内部控制建设好了，管理水平也会相应得到提高，反之单位内部控制不健全，管理水平也就不会得到提升。

（作者单位：天津市市容景观服务中心）