资金管理制度的创新研究

摘 要 资金管理制度为企事业单位完善筹资、现金、银行存款、资金使用、资金预算等管理提供了制度保障，对企事业单位的运行至关重要。本文通过分析现存资金管理制度发现，其存在一些弊端，必须对这些弊端认真对待，采取创新路径，提升资金管理制度的适用性。

关键词 资金管理制度；创新

一、引言

资金管理制度是目前我国企业使用频率较高的财务制度之一，涉及到企业的筹资、资金运用等行为。企业依托资金管理制度来完善企业的内部财务管理，一方面保证企业的资金运行，另一方面最大限度的提高资金使用的效率，发挥资金的最大作用。从资金管理制度的构成来看，主要有5个制度体系，一是筹资管理制度，对企业涉及到的筹资计划、筹资审核、筹资检查和考核等进行了规范；二是现金管理制度，重点规范企事业单位的现金使用、现金额度、现金管理等活动；三是银行存款管理制度，聚焦于为企事业单位的银行账户、银行结算等提供规范；四是资金使用审批制度，分别对审批方法、支付程序进行了引导；五是资金预算制度，重点对资金预算、预算外资金的使用进行了规范。

二、现存资金管理制度存在的弊端

总体来看，现企事业单位使用的资金管理制度还不能满足需求，存在一定的弊端，大致如下：

（一）资金管理制度低下

我国的资金管理制度制定时间是上个世纪90年代，距今已有近20年的时间，虽然经过几次修改，但是总体看来，资金管理制度地下，这给企事业单位的财务可持续发展带来了一定的安全隐患。一方面会让企业之间形成资金借用的高峰期，企业不注重单位的资金管理，甚至企业管理者私自挪用资金，导致坏账累累。

（二）资金管理制度的完善性有待提高

总的来看，5大板块的资金管理制度虽然能够满足企事业单位的资金管理工作所能够涉及到的内容，但是具体细节而言，资金管理制度还有待提升。如在现金管理制度中，虽规范了规范企事业单位的现金使用、现金额度、现金管理等活动，但是在这些活动中，没有监督机制，会让企业的现金管理出现问题。

（三）缺少了审计的相关制度

审计对于任何企事业单位而言，都是非常重要的，能够为企事业单位规范资金管理进行倒逼，同时能够为规范单位的操作提供指导。但是在当前的资金管理制度中，并没有加入相应的审计制度，会让一些原本抵触第三方审计的企事业单位有机可乘。同时缺少审计相关制度，不利于推进审计工作，更不利于培养专业审计人员。

三、资金管理制度创新路径

要加强对资金管理制度的重视，缓解其存在弊端给企事业单位实施资金管理带来的困扰，着力进行资金管理制度的创新，具体参考有以下3点：

（一）论证创新，着力提高资金管理制度水平

要改变当前使用的资金管理制度水平偏低的问题，需要形成从上到下的论证体系，从多个方面和层次加强对资金管理制度的相关论证。在每个细制度的制定过程中，举办全方位的论证会，邀请各行各业的专家为制度的创新提意见，并按照专家的意见，对资金管理制度进行完善。同时还要在特定的时间举行资金管理制度的论证，要根据不同市场环境，进行资金管理制度的修改，提高整体的资金管理制度实用性。

（二）细则创新，提高资金管理制度完善性

在当前很多资金管理制度的细则还不是特别清晰，还有一些需要进行完善的地方并没有进行完善，以至于给一些企事业单位的资金管理留下了一定的漏洞，滋生违法违纪行为。因此要加强在资金管理制度的实施细则中的创新工作，提高资金管理制度的完善性。一方面，可以在国家管理部门，设立专门的资金管理制度制定部门，通过他们日常对具体的资金管理实施细则进行修改，琢磨，提高修改资金管理制度实施细则的频率；另一方面，要依托企事业单位的反馈意见，重点对相关的资金管理制度进行细则创新，创新实施的方式、路径和范围，让其满足企事业单位的发展需求。

（三）审计创新，倒逼资金管理制度效果提升

传统的审计未被纳入到资金管理制度中，这给资金制度的完善、管理效果带来了一定的隐患。因此要在资金管理制度创新中，引入审计制度，一方面给企事业单位形成倒逼，让其主动严格按照要求进行资金管理，另一方面能够让相关的审计人员得到重视，有利于培养出更多的审计人才。同时，还能够让企事业单位在面临国家审计局检查的时候，顺利过关，不给企事业单位的经营带来任何的损失。

四、结论

全文通过对资金管理制度进行全面的分析和研究，共得出了以下3点结论：

一是资金管理制度非常重要，对企事业单位推行规范化的资金管理、财务管理、会计管理有着强大的指引性，要的到更多层面的重视。

二是当前使用的资金管理制度存在一定的弊端，表现在管理制度低下、完善性有待提高和缺少审计制度等3个层面。

三是在充分考察资金管理制度面临的弊端之后，要从3个方面进行资金管理制度的创新，分别是进行资金管理制度的整体提高、完善性创新和引入相应的审计制度等路径。

参考文献：

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作者简介：

张岚，性别：女，出生年月1966年4月，籍贯：安徽省无为县，学历：在职研究生，研究方向：政治经济学，职称会计师，工作单位：中国船级社武汉分社。