减税降费对企业发展的影响及建议探讨

马丽娜

一、引言

国家自颁布并实施减税降费政策以来，有了不小的成效，例如2020年初，新冠肺炎疫情给国家经济带来了不小的冲击，国家为了促进企业复工复产，颁布了一系列减税降费政策，对企业复工复产起到了推动作用，有利于国家经济发展，但与此同时，也有不少影响政策推行的不利因素，比如收费项目不科学等，国家针对政策执行中遇到的问题，不断完善减税降费政策。企业应当积极主动关注国家减税降费政策的改革变动方向，充分抓住其中的机遇，这样有助于提高企业的综合竞争力。

二、减税降费政策对企业发展的影响

（一）外部环境的变化

减税降费是一个不断变化调整并逐渐健全的过程，国家十分重视减税降费政策的落实情况，国务院对于该工作开展情况的报告就要求，一定要落实该政策，同时重视对地方的指导与监督，紧密观察每一个行业税负的变化情况，动态追踪并且做好有效的监测与分析判断，督促地方政府规范涉企收费，使企业以及百姓能够真实感受到该政策带来的收获感。因此，国家推行减税降费政策，能够为企业未来发展提供一个优秀的环境。

（二）内部环境变化

第一，能够影响企业的资产结构。企业在减税降费政策全面推行的大环境下，可以在进项税抵扣、增收增值税这些内容上获得一部分的优惠。因为减少了应税额度，优化了企业的资本结构，所以企业现金流的数量增加，在很大程度上提高了企业的盈利水平。

第二，能够影响企业的投融资潜力。推行减税降费政策，减少了企业在税收方面的压力，如此便能够在某种程度上减少企业的负债率，使企业拥有了更大的投融资选择空间。对于小微企业来说，可以从减税降负政策中获得更多的优惠。比如一个小微企业应税额度不超过300万元，便能够获得更多的税收政策上的优惠，如此便使小微企业能够更加主动地开发大规模的投融资项目，小微企业本身的投融资潜力也可以得到更好的发挥。

第三，企业需要筹划进项税抵扣。国家推行的减税降费政策内容中扩大了进项税抵扣范围，使得不动产支付等内容的税金折扣力度加大，例如现代服务行业能够得到10%的进项税加计扣除优惠，因此企业应当重视并且科学有效地筹划企业的进项税抵扣，按照标准申请减免进项税，帮助企业减免税费。

三、企业应对减税降费的发展策略

（一）正确选择纳税人身份

如今我国企业纳税人的企业身份被分为一般纳税人以及小规模纳税人。我国政府对于一般纳税人和小规模纳税人分别有不同的企业税收核算手段，前者能够直接抵消相应的进项税额，而后者却无法如此抵扣，但是能够适用3%的征收率。这两种情况各有各的优点，企业可以结合自身的真实状况，来科学地选择纳税人身份，如此才能更好地享受税收优惠，从而提升企业经济收益。

（二）采用稳健的股利政策

企业财务管理中一个重要的组成内容便是股利政策，能够帮助企业更好更长远地发展下去，企业采取股利政策除了能够客观准确地反映企业真实的运营状况，还会牵扯到企业股东的真实利益，对于企业塑造公众形象有一定的不利影响。有关数据信息显示，减税降费政策和减税幅度存在彼此制约的联系，且联系十分紧密。目前我国减税幅度一直在增加，相应的国家执行减税降费政策的力度也一直在加大。企业税后收益提升幅度和有关税费之间有某种关联，假如有关税费出现减少的情况，那么企业税后收益就会有一定程度的提高，如此企业在对股利政策的选择方面，便有了更多的选择余地。另外，企业还需要根据目前阶段投融资的真实状况，有效利用股利政策广阔的选择空间，制定科学有效的股利政策，这样除了有利于实现股东利益最大化，还能够在股东面前树立更好的企业形象。

（三）提升投资策略的科学合理性

减税降费政策的颁布与实施，使得我国企业在发展过程中拥有了一个不错的政策基础，同时也使得企业能够在一个很好的市场环境中发展。因此，企业应当主动积极关注减税降费政策的颁布及执行情况，对减税降费政策发展动向有一个清晰的认识，这样才可以根据目前企业真实的运营状况，科学合理地调整企业投资战略。企业应当根据目前阶段国家减税降费政策的执行发展情况，明确减税降费政策发展的重点，优化完善企业的投资战略，对于战略性与技术性投资战略企业都应当筹划好。企业在开展投资工作之前要做好合理的规划。企业在进行战略性投资的时候，除了要注意监督目前的发展状况，还要对以后的发展趋势有一个基本的把握，重点应当放在创新环保等方面的投资上，企业还可以结合自身真实的发展需求，和有关科研院校沟通协作，建立研发新产品的科研机构，如此有助于企业形成自身的品牌特色。企业在进行技术性投资的时候，要充分利用减税降费的政策，抓住其中的机遇，对一些创新项目应当投入更多的精力，如此有利于企业健康可持续地发展下去。

（四）调整融资策略

企业在真实生产运营的时候，如果只是采用简单的资本结构，则不利于企业的可持续发展，企业要确保资金链条的完整性，如此才有利于企业健康可持续地发展下去。企业在进行知识生产运营的时候，应当主动丰富资金筹集渠道，使其多样化。如今我国颁布的减税降费政策一直都在深入推行，以有效减少企业在运营过程中的负担，中国人民银行在2005年执行了第五次的降息降准，这也使得企业在资金借贷方面能够拥有更多的机遇。企业应当充分利用国家颁布的有关政策，结合企业真实发展情况需要，科学有效地调整企业债务资本比例，采用债务资金的手段来丰富企业资金筹集渠道，有利于企业更长远地发展下去。

企业在短期资金管理上面，应当创新筹集资金的手段，在丰富资金筹集渠道的同时，还能够减少有关成本。比如使用境外租赁转境内租赁的模式，如此企业就可以通过运用衍生金融工具的方式，来实现套期保值，应对对冲汇率与房价大幅度变化的风险，同时企业还可以利用网络技术来提高企业筹集资金的效率，如此能够提高短期资金收益率。企业采用创新融资模式，比如新型的众筹项目融资，运用社会大量潜在风险投资者的零散流动资金，同时把企业的产品以及金融服务的价值作为预期偿还，采用这样的方式除了能够帮助企业减少零散流动资金偿债的风险，还可以有效带动企业的产品销售，如此也能够帮助企业有效提升企业产品及服务的社会知名度，同时使用这样的创新融资模式也可以有效了解市场需求与投资者的预期。一个创新融资模式却能够带来不少方面的益处，有利于企业健康可持续地发展下去。

四、结语

一直以来，我国一直积极推行减税降费政策，并取得了不小的效果，对于企业发展的内外环境也产生了非常大的影响，因此企业应当主动积极结合国家的减税降费政策内容及要求，运用科学有效的措施来应对减税降费政策更新调整带来的影响，如此才能充分结合国家减税降费政策，抓住其中的机遇，提高企业的竞争力，促进企业健康可持续地发展下去。