探讨利率市场化下中小商业银行财务管理问题及对策

李敏玲

摘要：随着金融体系的持续完善，利率市场化逐渐成为其改革的关键趋势之一。目前，利率市场化改革阶段，我国获取了显著成效，伴随利率市场化进程的逐步推进，势必会影响商业银行中财务业务的发展和改革。本文分析了中小商业银行内部财务管理在利率市场化背景下受到的影响，阐述了行之有效的财务管理对策。

关键词：利率市场化;中小商业银行;财务管理;问题介绍;对策分析

引言

中小商业银行的财务管理处在利率市场化背景下，对财务风险控制是要点。纵观发达国家的金融发展史，利率市场化对商业银行的生存发展影响巨大;但是，只有依靠利率市场化背景，中小商业银行机构才有存借款利率的定价权。商业银行机构需要清楚自身在利率市场化背景下受到的影响，并以科学的态度积极面对，才可适应利率市场化环境。规范化的货币市场及利率市场化会令中小商业银行遭到较大冲击，但中小商业银行也要由此发现生存空间。

一、基于利率市场化环境财务管理的现状分析

中小商业银行需要清楚自身在利率市场化背景下受到的影响，提出科学战略，由此与利率市场化背景相融合。

（一）缺少数据分析及决策功能

中小商业银行囿于技术和人才，其财务控制普遍未能对金融市场利率和汇率采取科学的技术深入探究分析利率趋势，未展开详细分析，对利率风险未能进行有效防范，令财务控制不能起到作用。并且，中小商业银行没有对投资决策的可操作性展开探究與分析，由此造成财务控制不能起到决策作用。地方政府机关偏向政绩，有对地方银行进行干预冲动;有些管理人员为个人私利违法操作，使银行的业务管理及内控制度无法得到有效执行。中小商业银行财务业务受社会经济、法律以及文化等的现实，管理人员的风险意识弱化，信息管理系统不合理，由此缺少决策作用。

（二）提高了银行利率风险

利率市场化背景下，中小商业银行遇到利率风险逐渐明显。中小商业银行的投资渠道往往较窄，国债等固定收益率类投资占比往往较高，在利率提高时容易产生较大的损失。若利率敏感性资产和利率敏感性负债总量两种内容关系失衡，将会造成中小商业银行面临利率敏感度缺口风险。结合国家现有的利率政策，用户能按照意愿决定是否提早提取定期存款，任何利率的明显变化均可能导致借款用户提早偿还还没有到期的贷款和存款用户提早提取还没有到期的存款。当利率调低时，用户依然能够保持定期存款以取得原本的高利率收入;利率上调时，用户能提早支取然后存入来套取新的、偏高的利率;针对贷款，尽管有标准性协议不得随便提早还款和收回，但在具体操作中，部分优势用户通常在利率调低时，要求提早还款，然后以新的、偏低的利率借贷;而中小商业银行必须接受他们的请求，否则这类优质用户可能流入其他银行开设账户。因此，只要利率调整，中小商业银行用户就会执行其期限选择权，引起的结果是中小商业银行收入和资产净值降低。

（三）管理系统不健全，财务决策不科学

中小商业银行普遍采取垂直控制与双向负责制控制方式。下级部门的财务工作者的任免及评定是通过上级部门裁定的，而且中小商业银行中总部将对其分支机构的员工安排加以调整。该种形式通常会造成财务管理机制不成熟，使得中小商业银行机构不能实现集中化的财务管理，由此就降低了中小商业银行的财务工作效率。商业银行内控机制的各要素资源唯有得到合理分配应用才能有效发挥作用。中小商业银行中财务管理体系若管理不全面，将无法应对一系列风险，内控也将无法处在良性状态下以及取得有机融合，使得经费安全及高效运转受到极大阻碍，中小商业银行存在的经验决策以及主管决策同样造成财务决策出现问题，最终引起财务危机。

（四）资本结构失衡，信用危机太高

中小商业银行对多种风险加以防范的策略中，主要是防范与管理风险。若银行资本结构无法平衡，银行将无法有效把握财务风险的管理。而且，银行对存款客户的定期支出无法顺利进行，甚至有存款挤兑问题。此外，中小商业银行于信贷层面使用了大量经费，一旦借款对象无法定期还款，必定会产生债务危机，还将产生借款风险。部分借款单位的信誉度缺失，将有可能造成中小商业银行资产价值大幅度下降，最后影响中小商业银行安全性和流动性，产生较大的财务危机。

二、基于利率市场化背景中小商业银行中运营管理对策

中小商业银行可通过完善管理体系和制度，并采取合适的应对策略，改善现状，由此依靠利率市场化创造大量经济利润。

（一）加强外部核实，改进金融监管方式

中小商业银行中监督审计要和国际接轨，并加大审计力度，从而健全内控机制，将银行风险降至最小。中小商业银行要对其财务管理的大背景进行全面分析和研究，从而进行良好的把握，掌握财务管控的基本规律及其发展方向，提出科学的措施，规范财务管控体系，使之适应复杂多变市场局势，并且不断完善内部财务业务[1]。财务管理阶段，可否促进中小商业银行各项业务的顺利开展，对财务决策有直接影响。管理者在决策阶段，经验决策和主管决策将对中小商业银行的业务造成一定的错误导向，使得银行决策与准确方向脱轨。中小商业银行应采取定量计量与分析的手段，深入探究阻碍科学决策的根本原因，减小主观思想对科学决策的限制。在决策时还会产生财务危机问题，实施综合考量选择风险最小的计划，由此提早完成财务工作目标。

（二）设置完善的利率风险控制机构

中小商业银行唯有科学设立财务控制机构，方可进一步规范财务规章机制，并且使财务管理各项业务贯彻落实。中小商业银行防控风险应当先全面探究与分析外界环境，发现规律，采取多种措施与制度，不断调整财务控制措施。而且，中小商业银行还要采取财务风险管理体系和成本管理体系来管理财务工作。中小商业银行借贷款项的确定权，在利率市场化环境能够实现。由此也会出现人情利率以及政策性漏洞情况，依靠利率市场化环境，中小商业银行传统的管理制度令管理出现明显失误，使得商业银行机构决策面临巨大风险，这样就加大了银行利率变动的制度风险。各大商业银行之间的服务实力以及营销制度基于利率管制属于银行之间竞争的核心。依靠利率市场化转型，中小商业银行中成本价格会是竞争的核心。

（三）增大财务信息价值以及决策的规范性

财务信息的价值与管理工作紧密联系。唯有弄明白中小商业银行内部财务关系，保证管理人员职责明确，将会充分调动财务工作者的积极性[2]。财务管理者的数据量提升，将会对财务风险有一定认知，从而提高财务决策水平。而决策者要多角度收集与研究精准的经济参数，避免经验判断及主观臆断，尽可能防止决策失误带来巨大的经济亏损。建立行之有效的监督约束体系，对违法行为严格检查，将会减少产生更大风险的概率。

（四）完善银行本身的资本结构，加速信用评估体系建立

中小商业银行资本充足率也不适宜太高，以免降低收益率。为此要对资产负债结构进行科学分配安排，规范化调节负债期限，让银行流动性一直处在稳定状态，从而令中小商业银行抵御风险的能力提高[3]。提升中小商业银行信用评价结果的真实性，实行严格的信息标准，加速信用评级体制建立，从而提升中小商業银行抵御财务风险的能力。

（五）增强风险意识

伴随市场竞争环境的逐渐激烈，中小商业银行遇到的竞争压力、风险明显提高。新时期，中小商业银行需要全面增强风险意识，注重风险评价，积极建立风险控制对策。风险评价是财务管控的重要构成环节，直接关系到中小商业银行运营的综合效益。风险评价的成果也属于中小商业银行展开投资的客观指标，科学、客观的风险投资评价，可以有效管理不科学的投资比重，全面减小银行运营阶段的各类风险。从根本上讲，银行财务风险属于一个持续性、动态化的改变过程，所以，对其风险评价也要实施动态监测。唯有客观、精准评价各种金融风险，方可有效避免风险造成的亏损[4]。中小商业银行要制定标准、系统的风险评价机制，特别是领导层需要全面认识风险预警控制的意义，积极采取各种财务指标展开风险预测评价，全面提高基层银行机构的风险辨别水平和风险预警精准性。而且，中小商业银行需要加大投资风险评价力度，整体考量评价结果，合理分配金融投资方面的风险和利益，进而促使金融风险处在可控范畴内，更好地实现商业银行的稳定发展。注重风险评价管理，积极制定健全的预控策略，尽量将风险降之最小。

（六）强化成本控制

成本控制是银行机构财务工作的重点。新时期，需要全面强化成本管控，多方面着手，全面提高成本控制质量。首先，细分银行成本控制的方方面面，对运营成本、沉淀成本加以管控，从细节着手，强化成本控制。而且，严格把好成本控制质量关，确保核算结果的真实性和客观性，在实际操作中还要充分考量成本控制的细致程度和全面。其次，引导中小商业银行组织各种中间业务，强化对新业务组织的预算和成本监管[5]。最后，加强对中小商业银行财务工作者的培训力度，整体提高财务工作者综合素养及专业能力，更好地保证财务管理业务的技术性和专业程度。

结语

总之，中小商业银行只有适应利率市场化背景，采用科学的对策解决好财务管理方面出现的不足，提升利率风险防控质量，才能得以持续化发展，并提高核心竞争力。利率市场化给中小商业银行带来了外部较大的压力;但危与机并存，中小银行若应对得当，有效提升总体竞争价格优势，提高竞争实力，将会获得更大的发展空间，步入新一轮黄金发展期。

参考文献

[1]姜海宁.利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策[J].现代经济信息，2019（12）：350.

[2]申瑞玲.利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策[J].中国市场，2015（12）：23–24.

[3]裘燕云.当前基层商业银行财务管理的矛盾与对策[J].金融会计，2001（03）：37–38.

[4]裘燕云.基层商业银行财务管理的矛盾与对策[J].浙江金融，2000（10）：22–23.

[5]王新丽.基层商业银行财务管理的难点及优化[J].时代金融，2017（17）：130+132.