浅析企业资金管理中存在的问题与对策

陶琳

摘 要：随着我国国有企业改革的不断推进，财务管理的重要性已逐渐显现。停车行业尚处于快速发展阶段，存在很多亟待解决的资金难题，如运营资金管控不易、项目投资回报周期长、融资难度大等。资金管理不善将导致较高的财务风险，阻碍国有停车运营企业的发展壮大。基于此，本文以停车业资金管理为研究对象，针对资金管理现状提出优化措施，以为部分国有企业提供参考。

关键词：国有停车运营企业;资金管理;探讨

一、国有停车运营企业完善资金管理的重要性

资金是企业的血液，是企业生存的命脉。资金管理在企业管理中处于核心地位，高效的资金管理有时可以部分抵消经营风险，影响企业经营质量。停车运营企业现金需求大，资金管控压力进一步加大，资金管理不善易导致较高的财务风险，无法为业务提供资金支持，将使国有企业失去取得更高经济收益的机会，阻碍企业的发展壮大。因此，国有停车运营企业完善资金管理，保障公司资金安全，合理统筹，提高资金周转率，提升资金使用效率，有利于规避风险，保持长期稳定的良性发展，保障国有资产保值增值。

二、目前国有停车运营企业业务现状概述

随着我国经济迅速发展，停车行业迎来了前所未有的市场前景，当前也不断有新企业致力在停车业开辟疆土。停车行业的发展离不开政府政策的管控，科学规划调整停车供给结构、严格执行停车秩序管理、调整停车收费体系，都是保障停车行业有序发展的前提条件，而国有企业与政府对接沟通上具有先天优势，是做大做强停车运营业务的有利条件。

然而目前国有企业停车业务发展仍存在种种问题。停车运营大体可分为路面临时占道泊位停车运营和封闭式停车场建设运营。路面临时占道泊位停车运营业务本身就管理难度大，目前尚无法脱离人工收费，人工成本居高不下，属于微利行业。而车主泊位内停车恶意拒缴费、欠逃费现象严重，经营管理风险较大。而随着城市发展，路面临时占道泊位仅仅是暂时缓解停车难问题的手段，按照城市发展进程，泊位逐年减少，逐渐消失是大势所趋。

大部分已经建成运营的封闭式停车场大多实现了智能化收费，支付渠道也是多种多样，为车主提供了便捷服务。大力发展停车场，特别是立体停车场，是缓解停车难问题的重要解决方案，封闭式停车场、立体车库建设虽是政府鼓励项目，但前期投资大，资金回收周期长，对资本吸引力较低，且由于城市规划问题，土地产权取得非常困难。站在企业角度，若取得产业土地建造商业房产，出售即可收回所有投资，停车场运营短期无法实现商业目标。因此，停车场投资的资金融通问题是停车企业运营的难题。

三、国有停车运营企业资金管理中存在的问题

1.停车业务运营资金管控存在问题

（1）缺乏资金管理全局意识和货币时间价值观念。随着市场经济的不断发展，国有企业在资金管理上不断改革和创新，取得了一定的成绩，但是目前仍有部分企业保持以前经营理念，过分追求资产规模、收入、利润，盲目投资项目，在资金管理问题上关注度不够，资金管理的思路狭窄。部分管理层对资金管理的认识水平有限，也就间接导致一线员工资金安全责任意识不强，对资金管理的工作重视程度不高，工作效率较低。

（2）基础岗位存在较多人工操作环节，无法确保资金安全。目前路面临时占道停车收费模式为“PDA手持终端”和“PDA手持终端+地磁停车”模式。PDA手持终端”即由收费员操作手持PDA机，通过手工操作记录车辆进场出场时间计费，存在很大人为操控的空间。而“地磁停车”方式则是通过地磁设备感应，记录车辆进场出场时间计费，不需要人工操作，车主可通过多种支付方式缴费，没有人工接触现金的环节，企业资金能够得到有效管控。但由于地磁设备前期投入较高，又为露天搭设，容易遭受毁坏，维修成本高，将给企业带来不小的负担;且目前地磁感应技术不成熟，错误率和故障率较高，故无法体现有效提升资金管理效率的优势。因此，现阶段临时占道泊位停车运营尚无实现智能化资金监控和管理的条件，大多时候仍无法脱离收费员人工收费，当日取得的停车现金收入无法实现实时进账，资金管理存在隐患。

2.停车场项目投资建设资金管控存在的问题

停车场项目投资建设前期投资大，资金需求大，为满足项目顺利建设，企业势必要开展一系列融资活动。但由于前期投资大，资本回收周期不确定，目前大部分国有停车投资运营企业均依靠集团公司其他产业现金流进行银行借款融资，集团公司取得资金后拨付给停车投资运营企业资金进行建设，停车投资运营企业独立进行融资难度较大。且目前国有企业筹资方式较为单一，容易造成资本结构失衡，资金成本过高，增加财务杠杆。由于国有企业在银行借款方面具有的天然优势，在各项前期调研资料齐全的情况下，授信额度较容易获得，比债券投资、发行股票等更容易快速取得资金，所以银行借款一直以来都是大部分国有企业常用的筹资方式，但部分国有企业的资产负债率本身就不低，若停车场投资项目无法在借款期限内有可观的投资回报，到期又没有足够的资金偿还债务、支付利息，就容易造成资金链断裂，进一步增加企业财务风险。

四、完善国有停车运营企业资金管理的具体对策

1.加强资金管理绩效考核，强化责任意识

在制定好企业整体发展战略的前提下，进一步制定合理的投资方向，充分估计项目风险，谨慎投入资金，将钱用在刀刃上，使资金产生应有的效益。同时，加强企业管理者资金管理的风险防范意识，在资金使用中采取“谁使用，谁负责”的管理办法，事前审批，事中管理，事后评价，将资金管理指标量化，运用到绩效考核中，强化资金运用过程考核力度，提高资金使用效率意识。另外，还应加强对资金使用效果的追踪，通过对考核过程的严格监管，有效加强各企业的资金使用意识，以此提升资金管理效果。同时加强一线人员的资金管理培训，定期考核，加强一线人员的风险防范意识。

2.完善内部控制制度，职责分离，定期排查

定期组织开展自查整改工作。针对检查出的问题深入分析，从源头整改，杜绝资金流转中各环节的疏漏，确保资金安全。在岗位和人员管理方面，制定相应的管理办法，进行岗位设置，对不同层级的财务人员的专业资质统一筛查，明确从财务领导到各财务人员的岗位职责，严格实行不相容职务相分离的原则，实行回避制度，建立规范的AB岗制度。在资金和账户管理方面，完善相关管理制度，保证账、证、表数据一致，针对未达账项编制银行余额调节表，资金支付审核实行初审复审多岗审核的完整审核流程。财务会计管理方面，确保财务收支真实、合法、完整，现金收入及时入账，确保不存在收入不入账，挤占、挪用、截留专项资金，贪污、私分单位资金及其他违规违纪问题，对原始凭证的审核严格按相关法律法规及公司规章制度执行审核、据此生成记账凭证、复核无误后登记相应的会计账簿，建立并登记现金日记账以及各银行账户的银行存款日记账，建立并严格执行对账制度，定期到开户银行领取银行对账单进行对账、执行定期往来账的清理和对账工作，针对跨年挂账单位和个人及时清理。

3.减少人工环节，提高电子收付利用率，降低资金管理风险

整合分析公司具体业务，搭建整体信息管理平台，实现联通停车管理，打造品牌效应，争取在同一平台为客户提供优质、差异化服务体验。搭建定制信息化收费管理平台，跟上信息化时代发展脚步，加大技术投入开发“地磁停车”，加强系统稳定性，降低地磁感应出错率，逐步减少人工操作环节。同时，提高电子支付手段利用率，方便车主的同时，减少相关一线工作人员接触现金的机会，降低企业现金流失的风险。并充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，实现智慧停车运营，确保企业资金安全，提升资金管理效率，降低资金管理风险。

4.加强招商引资，缓解资金压力

在充分保证企业日常经营活动现金流的前提下，在融资成本可承受的范围内，通过银行借款在短期内获得企业项目建设所需资金。要根据当前的项目建设规模，对现金实行滚动预算法，实时预计资金需求量，加强现金预算相关性，合理申请授信额度，避免出现闲置资金，造成资源浪费。同时合理控制融资成本，让企业资本成本率保持在安全范围内。在条件允许的情况下，适当引进战略伙伴合作建设大型停车场建设项目，从而缓解企业融资压力。

五、结语

在信息化变革的影响下，在地方政府大力招商引资的背景下，许多国有企业，特别是集团公司遭遇到前所未有的机遇与挑战，同时对资金管理也提出了更高的要求。国有停车运营企业除加强自身经营资金的管控，保证企业日常经营现金流外，还应加强与金融机构的联系，拓宽融资渠道，保证各个停车场工程项目的顺利开展。

参考文献

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2.丁雪琴.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策.经贸实践，2018（22）.

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（责任编辑：王文龙）