结算业务中出现的问题及应对建议

摘  要：规避结算业务中出现的问题，降低结算业务风险，才能更准确、更完整地反映结算数据。本文从结算业务中出现的问题入手，提出了解决问题的建议。

关键词：结算业务;问题分析;应对建议

一、提高前台结算工作质量的意义

提高结算数据的准确性、完整性是提高结算工作质量重要环节，在实际工作中具有重要意义。

（1）为领导决策提供准确的数据支持

提高结算工作质量，提高标准化的结算流程控制，既实现内部开户单位资金信息的有效监控，又提高了资金的控制集中度，随时掌握内部开户单位的资金流向，避免了资金链条上的各种风险和漏洞。使决策层清楚了解资金结余情况和资金结构情况，为集团资金整体调动，为领导决策提供强大的数据支持。

（2）为后台资金调剂提供强大的数据支撑

结算业务是一个系统工程，资金结算支付只是整个资金链条上很小的一个环节，只有结算工作质量有保证，才能为下一步资金调度打下坚实基础，才能实现资金效益最大化，合理有效降低资金冗余，在保持资金正常运作的同时提高资金使用率，更好地平衡集团公司内部单位资金调剂的需求，盘活了资金存量，在保持同等资金规模和生产规模的情况下，提高资金可持续发展的能力。

二、在资金结算过程中出现的问题

（1）内部問题

1.科目使用错误。21214内部单位结算款下级科目2121404提出票据，该科目下设212140401某行现付、212140402某行转付，其中第一个科目核算现金支票付款业务，第二个科目核算转账业务付款业务，在实际工作中，因操作失误等原因出现过科目用混淆的现象。

22363结算往来核算中心总户的运用以及与资金专户之间的业务往来，22364核算头寸调拨以及结算所与结算室之间的轧差资金不清算的，将轧差清算金额科目余额转入该科目。在实际工作中，因工作责任心不强的原因，将本应计入22363结算往来的电汇手续费计入22364其他往来科目，造成结算数据不准确，影响后台取数，差错的发生不是偶然的，反映出在结算业务处理过程中未认真履行记账复核职责。

2.错账处理方式不当。错账影响积数的，必须在RFS系统中以“冲正”方式，通过处理更正错账及积数，在日常工作中出现过冲账方式选择错误，仅用内部特种转账凭证进行错账调整，造成结算数据不准确，影响季度结息。

3.系统操作风险。结算人员离机未退出系统有权操作界面;未定期修改密码或者私自收授密码;月末未及时关注网络状态，出现往账待转发业务等。

4.内控与监督作用发挥不到位。在实际工作中，结算室后督岗位关注点在差错发现与差错处置上，未能参与到结算业务的事前与事中监督;结算室在处理结算业务的同时，要及时关注总户资金动态，避免总户资金紧张造成日结不畅的情况发生。

（2）外部问题

1.支票填写不规范。在前台接柜过程中，有部分财务人员填写支票随意不合规，例如出票时间填写，月为壹、贰、壹拾的应在其前加零，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加零，日期填写看似小问题，但是由于不严谨、不合规，给一些别有用心的人以可乘之机，造成资金风险。

如今一系列完备的支票打印系统，提升了支票的精准性，为企业的资金安全打下了坚实的基础，但是仍有部分单位用Excel或word输入填写支票或手工开具支票。出现了支票大小写不符，大写金额不合规，小写金额前两个“￥”等现象。结算室作为资金对外支付的第一道“防火墙”，理应起到“防火墙”的作用，将资金不安全的隐患排除，为集团公司资金安全站好岗、负起责。

2.加盖预留印鉴有误，重空凭证使用有误。目前在结算室开户的内部单位，有的单位主业、工会、党费户均开设在同一结算室，单位在到结算室办理业务时，出现过印鉴盖错的现象，出现过重空凭证用混的问题，给集团公司资金安全造成隐患，这就要求单位财务人员在使用重空凭证时、在加盖印鉴时认真仔细，提高站位，站在确保集团公司资金安全的层面上，做好资金对外支付的第一步。

3.凭证使用不规范。特别指出的是“内部转账付款委托书”是中心内部凭证，适用于内部单位委托中心办理内部付款结算业务，用此种凭证可以办理内转或联网业务。在接柜的过程中，出现过单位财务人员将本应使用内部凭证支付的业务误使用为外部凭证，造成资金支付的潜在风险。

三、解决问题的应对建议

（1）提高责任意识，树立资金安全氛围

资金安全一直以来都是亘古不变的“利剑”，是悬挂在每名财务人员头上的“斯巴达剑”，每名财务人员从接触财务工作的开始都被警示“安全重于泰山”，对于结算人员而言守护集团公司资金安全、防范资金风险是我们肩负的神圣职责。在工作中结算人员要加强对总户及内部账户资金用途、资金流向、金额、关键要素、审批手续及实施柜台监督，防止违规运用资金，对不符合大额资金支付手续等要求的款项，有权拒绝受理，将一切不合规的安全隐患消灭在萌芽状态。

（2）加强业务学习，提高自身综合修养

在结算工作中，随着业务领域的拓宽，需要不断更新现有知识。而与时俱进的观念提高、转变、升华，都需要通过业务学习来完成，在工作中，应以强化业务技能，提高结算工作质量为抓手，不断加强业务学习，作为资金支付的监督管理部门，结算工作所涉及的财经法律、银行票据法及相关结算规章，结算人员应当熟记于心，这样才能在完成结算工作的同时保证结算工作质量。

（3）强化内控制度，加大监督检查力度

在今后的工作中，应重点加强内控制度建设力度，重点梳理在结算过程中敏感、易错环节，制定出相对应的卡控制度，使其向着规范化、系统化的目标迈进，内控的最终目标是实现财务信息准确，资金资产安全，让内控制度最大化发挥监督职能，让内部监督制度在资金支付的全过程发挥监督作用。

综上所述，只有从提升站位，加强素质以及源头上遏制错误环节等方面入手，才能保证结算工作质量。

作者简介：张爱华（1976—），女，汉族，甘肃武威人，本科，会计师 ，研究方向：企业资金结算。