集团企业财务共享模式下资金管理研究

摘 要：随着经济发展，市场竞争日益激烈，A公司在实现建设“行业第一、国内一流”集团公司、打造“黄金终端”、实现“再次创业、再次跨越”的宏伟目标的大背景下，需要切实提高财务管理水平，整合财务资源，提高财务的工作效率，才能在销售市场的激烈竞争中立于不败之地。而财务共享模式是一种新型的财务管理模式，在许多大型集团企业、跨国公司中得以应用，其含义是指通过对业务进行整合集中，将不同地点的分子公司会计业务集中到财务共享服务中心来进行统一处理，以达到优化财务流程，实现集中核算与管理，提高财务部门整体运营能力和效率的作用。鉴于此，本文对集团企业财务共享模式下资金管理进行分析，以供参考。

关键词：集团企业；财务共享；资金管理

引言

财务共享模式的构建是未来集团企业财务工作的必然发展趋势，该模式在实际应用中已经呈现出了较为卓著的应用成效。因此，现代集团企业对财务共享模式要有足够的认识，这样才能促进自身的可持续发展。

1财务共享服务的含义

财务共享服务模式是一种新的财务管理模式，通过对相似财务业务进行功能整合来消除重复工作，将不同地区的会计业务放到共享服务中心来记账和报告，通过财务专业人员的共享，提高财务信息透明度、财务业务处理速度，是企业集中管理模式在财务管理领域的最新应用。通过财务共享服务中心的建设，集团企业的财务管理水平得到大幅度提高，能够为决策者提供更为全面、及时的数据，更好的支持集团的决策。在资金管理方面，通过统一的标准流程，集团企业的财务核算工作可以统一执行，有效地规避违反财经法规的现象发生，为财务资金安全保驾护航。成熟的财务共享服务中心在银行账户管理、资金资源协调、资金透明度提升、资金统一结算等方面有明显优势。统一集中管理资金，能够增强资金的流动性，提高资金支付的时效性。同时通过信息技术手段监控资金风险，能够减少财务人员对支付流程的人为监督管理工作，提升资金管理安全水平与效率。

2大数据下财务共享服务模式的必要性

2.1降低经营成本

财务共享中心通过云平台实现财务资源在集团内部的共享，减少人员及软、硬件系统的重复设置，降低资源传递过程中的消耗，节约总体运营成本。同时共享中心通过标准化作业，充分发挥规模效应，获取成本优势。

2.2推进信息化建设

集中的数据是企业财务工作顺利开展的重要数据库基础，而共享中心能够搭建一个完整的业务财务数据流转平台，实现整个供应链信息的共享与整合，保障了业务财务获取信息的统一性，确保信息透明化，推进信息处理一体化，全面促进信息化建设。

3财务共享服务模式对于资金管理的意义

共享服务模式下的资金管理通过运用信息技术建立资金管理平台（司库系统），加强集中管理银行账户，企业能够在任一时间节点监控所有账户的资金余额。通过建立资金池、银企互联统一支付平台，对资金统一收入、统一支付，资金计划统一管控。采用“收支两条线”的资金管理方式，各分子公司资金收入自动上交，支出则按资金预算、资金计划集中进行资金额度拨付。每一笔资金收入、资金支出都是透明、经过授权和公开的。共享模式下的资金管理，使财务工作规范化、流程化和节点化，能够更好地实现资金集中管理和控制。

4建设公司共享服务模式下资金管理的建议

4.1前期调研

前期调研工作可为企业集团财务共享服务的构建做出指导，并且能够深入的分析财务共享模式带来的经济效益、成本效益。故前期调研需要尽可能考虑到成本、效率两个方面的内容。如总成本、成本细目、业务成本、业务效率、业务量、结账时间等。财务共享服务构建初期投入的成本较多，比如办公场所建设、人员培训、系统建设、内网建设等，且内部服务的运营也会产生一定的费用，在前期就要综合考虑到这些成本因素。另外，因财务共享服务将原本分散在集团企业的各处的业务集中在某一处处理，改变了员工的工作状态以及未来发展路径，故前期建设必须要取得员工的支持，并且财务共享服务模式建设成本是由其他业务部门所承担的，故需要争取业务部门的支持。中兴、海尔等大型集团企业构建共享财务服务模式的案例告诉我们，该模式的成功构建以及运作，无论是资源的调用或者文化的建设，都离不开管理层、基层员工、业务部门的有效协同。

4.2加强资金集中管理，建立对接财务系统的资金管理平台

由于财务共享服务模式下，共享中心将承担整个A公司及所属分支机构的日常资金结算、调拨、监控等工作，资金管理平台的建设也将成为建立财务共享服务中心的重中之重。资金管理平台功能。

账户管理功能主要是指银行账户信息管理、账户余额管理，实现A公司层面统一管理各地区账户，并实时了解各账户的状态，优化企业的账户结构，保证账户资金安全。

资金结算管理功能主要是与A公司现用中油财务核算系统相对接，进行企业日常的付款管理、收款管理。对于以A公司为代表的天然气销售企业来说，营业收费资金是资金管理的重点之一，所以应完善收款管理功能，包括收款监控、收款入账、和收款預警。在账户余额监控中，如果检测到有新的款项到账，系统识别款源，如果属于天然气款，通过出纳操作收款认领，将收款结果导入财务系统自动生成收款凭证，认领过程以系统设置的规则自动匹配为主，配合人工处理，完成收款入账，保障资金安全。

4.3完善财务制度，开展专项培训，提高财务人员素质

财务共享服务模式对财务从业人员有较高的专业素质要求。因此，为了提升资金管理的效率与水平，A公司应建立完善的财务共享模式财务制度，同时开设培训班，增强工作人员的业务能力，使其更好地参与到各类工作中。以A公司即将全面上线的集中报销业务为例，公司应编制集中报销业务相关流程、要求的指南手册，同时对各分子公司财务核算人员进行集中培训宣讲，再由财务人员向各公司员工宣讲集中报销流程以及疑难解惑。这样可以从业务最前端开始保障报销、付款信息的准确、合规，确保资金支付无误，规避重复、错误的支付发生，建立更良好的资金支付环境。其次，还应阶段性开展教育培训活动，使得财务人员掌握先进的职业技能。

4.4营造企业文化

共享财务服务对员工技能、行为、知识提出了新的要求，员工需要在工作方式、思想上做出极大的转变，而对于集团企业来说，集团企业面临的环境在变，会计准则也发生了一定的变化，企业管理理念也在不断变化。故财务共享服务模式的建立，需要经历一段较为复杂的业务流程重构过程，在复杂的工作环境中，员工就容易产生一定的负面情绪。而企业的文化营造在此刻就显得极为重要。从客观的角度上看，集团企业员工渴望职业发展，共享服务中心也希望员工发展，因此可以构建起“员工企业共同发展”的文化氛围，构建学习发展机制，就可应对共享财务模式构建所面临的诸多困难。集团企业可将培训、继续教育作为企业文化营造的抓手，为有潜力的员工构建职业发展蓝图，从而让其个人目标和企业发展目标统一。

4.5资金管理高度集中

财务共享服务模式加强了蒙牛集团总部对资金的集中管控，使集团母公司可根据生产经营的需要自由调配使用资金，但同时极易损伤子公司的工作积极性而难以避免矛盾冲突的发生。财会工作应当灵活应变，具体问题具体分析，在保证集团母公司统一规范管理资金、子公司遵循总部制定的统一财务战略和财务制度的大前提下，给予子公司独立的经营自主权和理财自主权。

4.6培养高精尖财务人才

实施新型共享财务模式后财务人员的角色从简单的会计转变成决策提议者和推动业务的战略领导者，这将促使集团内部人力资源进行再分配，优化资源配置。蒙牛集团资金共享平台的建立使得与之相关的资金业务统一在共享中心进行处理，这要求财务人员必须与时俱进不断提高自身专业化水平，能够运用大数据进行财务分析进而开展各项工作，熟练掌握管理会计技能，提高自身综合素质。因此蒙牛集团急需培养具有战略性眼光的复合型高精尖人才，注重完善人才激励机制，提高集团财务管理水平，增强集团核心竞争力。

4.7电子化、自动化业务处理

财务共享模式下，蒙牛集团资金管理中心将分子公司的银行账户都纳入系统管理当中，实现公司与银行往来业务回单电子化的处理方式。此方式加快了款项处理速度，保证账务同步率，提高集团的资金管理效率。并且扣款、付款、收款及账务核算等以前需要人工录入系统的业务，现在资金共享平台已全部实现自动化录入。

5结束语

财务共享是指将大量重复的工作，通过标准化的规程，集中在一个独立单元中进行处理、管理，以此来达到提高工作效率、工作质量、降低工作成本目的的一种作业模式。财务共享的建设过程，实质上就是根据财务共享理念，应用网络信息技术，将企业业务标准化的一个过程。在这个过程中，集团企业需要围绕财务共享规程，通过完善制度、合理调配、优化设计，让财务共享模式对企业发展产生一定的促进作用。

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作者简介：

赵天齐，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理