浅析新税法下的企业税务筹划

王露

摘  要：在我國经济社会得到全面发展的大时代背景下，对于我国众多企业来说，企业税务筹划工作是一项十分重要的工作，与企业发展以及经济效益、社会效益有着直接的联系，企业的高层管理人员以及相关领导应当给予高度的关注与重视。时代进一步发展使得相关税法政策得到了更为全面的完善与改进，对于企业税务工作的具体展开也提出了更高的要求。本文以此为出发点进行分析讨论，旨在全面加强我国企业税务筹划工作的质量与效率，从而进一步推动企业健康平稳的运行、发展。

关键词：新税法;税务筹划;存在问题;有效措施

一、新税法下企业税务筹划的重要性

企业税务筹划起源于西方国家，主要是指在国家税收政策的规定范围内，并在不影响企业正常运营情况下，通过使用科学性的手段对企业投资、经营活动中涉税问题展开的统一规划，从而实现企业税赋支出的有效降低，使得企业获得经济效益最大化。企业税务筹划工作的展开必在相应法律范围内，具有高度的合法性、计划性以及目的性。由此可见，企业税务筹划工作的展开，必须以国家的相关法律法规为前提条件，一旦相关的涉税法律法规发生变化，企业的税务筹划工作就需要做出相应的调整和改善。现阶段我国税法做出了较大的调整，这就意味着企业需要依据新税法下的相关内容，以降低企业自身税赋支出，提高企业经济效益为出发点，对新税法下企业税务筹划工作的重要性给予高度的关注和重视，积极开展税务筹划工作，实现合理避税，为企业未来的良好发展奠定基础。

二、新税法下的企业会计税务筹划工作中存在的具体问题

（1）税务筹划意识较为浅薄，缺乏先进的纳税观念。在我国当前经济发展形式中，很多企业对开展税务筹划工作没有给予高度的重视，没有正确认识税务筹划内涵，整个纳税理念较为落后。在众多企业中整个税务统筹工作处于较低的水平，按照传统税务筹划方案展开工作，与新时期经济市场情况以及企业发展实际情况不相符合，对于税务筹划工作水平的提高产生了阻碍作用，不能全面的实现减少企业发展中对于税务支出的目标，极大的损害了经济利益，不利于整个企业顺利高效的运行。另外，虽然偷税漏税能够有效的降低企业的税负开支，但是这种方式是违法行为，对于国家利益产生了较大的损害，与税务筹划工作有很大的区别。企业税务筹划工作主要利用合理科学的方式，并结合国家颁布的相关法律全面的减轻企业发展的税负开支，企业内部相关财务工作人员应当加强对该概念与内涵的认识。

（2）企业的税务筹划工作缺乏完善的管理机制。首先，我国现存的很多企业对于税务筹划工作展开并没有明确的目标，对自身的实际发展情况并没有全面而深入的认识，使得企业的税务筹划进行的整体性受到较大影响，企业的税务筹划工作出现无章可循的混乱状态，不能制定出科学有效的税务筹划执行方案。其次，税务筹划工作的展开需要对企业长远发展进行全面的考虑，需要企业结合实际情况对未来发展展开全面的规划，在这个过程中企业应当保障统筹时间的有效性与科学性，但是在实际工作过程中，企业没有对工作的多种环节进行充分考虑，税务筹划工作存在严重的滞后性，没有充分发挥税务筹划工作的真正优势与作用，很多的税务支出没有实现最优化，对企业经济效益的提高产生了不利的影响。最后，在企业税务筹划工作展开的管理方面，管理人员对企业管理缺乏丰富的经验，未能建立一定的沟通关系，不能与企业其他部门进行有效的沟通与联系，使得信息资源在传递上大大影响了效率的提升，从而影响了企业税务筹划工作的高效展开。

（3）企业税务筹划的工作人员缺乏较高的综合素质。在我国企业发展中税务筹划工作的展开拥有一定的专业性，对工作岗位的安排需要一批训练有素的专业性人才，但是目前我国企业财务部门中很多的税务筹划人员并没有扎实的专业知识储备，税务筹划方面的能力整体较低，并且缺乏较高的综合素质，难以满足新时期企业发展过程中对税务筹划工作的现实要求，致使企业税务筹划工作水平处于较低的状态，工作展开没有为企业带来较大的经济效益，降低了企业的市场竞争力。

三、新税法下全面加强企业会计税务筹划工作的有效措施

（1）企业融资过程中的税务筹划。第一，从融资结构上来看，融资渠道的差异性对整个税收会产生较大的影响，因为融资并不属于税收优惠政策范围内，股东在企业发展中还需要缴纳一定的个人所得税，这显然不是税务筹划的最好选择。此外企业还应当积极的对其他成本投入以及隐形税收等因素进行全面的考虑，从而实现对融资结构进行科学的衡量。第二，从融资租赁上来看，该环节就是在所得税的制度下衍生而来的，对企业而言，积极的采取融资租赁的方式不但可以获取企业经营过程中所需的设备，并且能够通过提取折旧的方式实现企业税负的降低，是一种合理有效的税负降低手段。但是在企业的融资租赁环节很可能会出现设备质量不达标的情况，引起一些非税的成本投入，因此企业应当在税务筹划工作中做好规避。

（2）企业投资过程中的税务筹划。对于投资过程中的

税务筹划展开主要体现在以下两个方面：一是投资地点，不同地区的企业在税率上存在很大的差异性，对于我国的经济特区以及西部开发地区国家实施了一定的税务减免政策，但是因为企业在运营过程中存在原材料价格较高以及运输成本投入较大的问题，会产生一些非税收的成本开支，企业应当在税务筹划工作进行之前严格按照自身的实际情况制定合理有效的计划。二是我国的投资行业，对于不同的行业国家制定的税收政策也是具有较大不同的，尤其新税法背景下，增值税纳税范围及税率有所调整，企业在发展过程中可以根据自身企业的实际情况与未来发展趋势，积极结合最合适的税率规定，来展开企业投资方向的选择，从而尽可能的实现经济效益最大化。

（3）企业经营过程中的税务筹划。企业经营过程中应当结合自身情况，充分运用税收政策进行税务筹划。第一，企业可以充分利用相关税收优惠政策降低税赋支出。例如，税法中规定，残疾人工资在进行企业所得税应纳税额计算时可以加倍扣除，企业就可以结合自身情况考虑雇佣残疾人。第二，企业可以结合行业提点制定具体的发展战略。目前，国家开始大力扶持小微企业，并且颁布了一系列优惠政策，由此可见，企业发展战略的合理规划也可在一定程度上减轻企业税负。第三，通过对会计核算方式的调整与制定，可以对企业成本费用、纳税金额及纳税时间进行统筹调控，因此企业可以通过选择核算的会计核算方式实现税务筹划的目的。

四、结语

新税法环境下企业税务筹划工作的重要性不言而喻，在进行税务筹划工作时，需要及时结合企业自身的实际情况以及国家颁布的相关法律法规，同时企业应注意认识并解决税务筹划工作中存在的具体问题，通过科学、合理、合法的税务筹划手段，从融资、投资、企業经营过程的各个方面寻求降低企业税负的有效措施，从而为企业谋得最大化的经济效益和良好的发展空间。

参考文献

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