利用税收优惠促进中小企业发展

潘光涛

摘 要 由于单个中小企业体量小，实力弱，没有竞争优势，为了改善中小企业所处的状况，国家出台系列税收政策，希望促进中小企业发展。然而，由于中小企业对税收优惠理解不深，部分优惠政策难以在中小企业中得到落实。为此，本文分析中小企业利用税收优惠的现状，并提出完善建议。

关键词 税收优惠 中小企业 利用探讨

如今，中小企业为社会经济发展作出了重要贡献。为了进一步推进中小企业发展，国家出台了系列优惠政策，解决中小企业税负过重的问题，希望通过减税降费提高他们的竞争能力。然而，在实际执行过程中，许多税收优惠难以落实。因此，对税收优惠进行研究，使之能够促进中小企业发展在当下具有重要意义。

一、当前中小企业利用税收优惠面临的现状分析

（一）征管部门税收优惠政策宣传不到位

征管部门不仅要做好税收征管，同时也要做好税收宣传。然而，许多地方的税收征管部门习惯了只从事税收征管工作，而忽视了对税收优惠政策的宣传，导致部分中小企业对税收优惠政策的掌握不准、领会不深、把握不足，难以执行到位。同时，征管部门也缺乏专门对中小企业税收政策的辅导，导致中小企业无法正确操作税收业务，不能将优惠政策落实。

（二）中小企业对税收优惠政策不熟

税收是一项专业性很强的业务，许多中小企业主自身能力有限，对税收知识了解不多，对税收信息重视不够，不知道利用优惠政策，在思想观念上没有认识到税收优惠政策对企业发展的意义，在税收优惠政策的理解上存在误区，以为与偷税、漏税存在某种关联，对税收优惠不屑一顾，因此没有运用好税收优惠政策，错失了节税良机。同时，中小企业财务人员的税务筹划能力不强，不能为企业提供政策服务，企业负责人无法掌握可靠的税收优惠信息。

（三）税收优惠变化快，时机难把握

如今的税收优惠政策多、变化快，非税务专业人士难以快速把握，这给中小企业造成了很大的困难，一旦时机错过，将难以获得优惠机会。因此，在税法法理上存在不对称性，税收征管过程中对税收征管问题可以进行责任追究，有较长的追溯期，而税收优惠则不同，存在限时服务、过期不补的状况，让部分中小企业难以享受到正当的优惠政策，而且政策变化大、操作难度大，中小企业难以全面掌握相关优惠信息，无法做好具体操作，加之税收优惠所适用的条件比较苛刻，许多中小企业难以达到相关要求，优惠政策难到位。

二、利用税收优惠促进中小企业发展的完善措施

（一）税收征管部门要加大税收优惠政策的宣传力度

税务部门要转变服务观念，将税收征管与税收服务放在同等重要的位置上，推行征管与服务并重。对中小企业要提供政策帮扶，将税收优惠政策传递到辖区所有的中小企业中，让他们理解政策，弄懂政策，学会运用政策，将税收优惠执行到位。一是对中小企业进行优惠政策培训，让中小企业理解国家实施优惠政策的目的，做好宣传解释，保证政策宣传到位;二是开展上门辅导，征管部门要采取包保责任，对中小企业进行上门服务，将政策送上门，同时做好优惠政策操作指导，使优惠政策真正落地;三是做好征管大厅服务。税务部门为中小企业建立专用服务通道，在征管大厅做好优惠政策的服务，让优惠政策为中小企业带来实惠。

（二）中小企业要增强税法意识，重视对税收优惠政策的运用

一是中小企业负责人要加强对税法知识的学习，熟悉财税政策，从税收政策中掌握到市场信息，从而进行业务调整，促进内部业务优化;二是要加强财务管理，选用专业的财务人员从事财务工作，帮助企业做好财务管理，提高财务管理质量，使之符合税收优惠的条件;三是积极做好税收筹划，中小企业要重视税收筹划的运用，将税收优惠政策读懂弄通，制定好税收筹划，通过税收优惠减少税收负担。因此，中小企业要主动与税收征管部门沟通联系，做好政策咨询，积极参加税务部门组织的学习培训，必要时请税务人员上门进行税务辅导，通过与税务部门的对接，使企业的税务管理质量达到税收优惠的要求，从而使优惠政策得以落实。同时，中小企业的财务人员要加强对税收优惠政策的学习，全面掌握财税信息，为企业负责人提供税收决策的参考，促使税收优惠政策得以落实，显示出自身的价值。

（三）提前做好各项准备，及时做好税收优惠申报

税收优惠具有一定的时限性，中小企业要提前做好各项准备工作，按照税务部门的要求规范账务管理，健全财务报表体系，按照税务要求及时做好税收申报，必要时提前请税务专管员进行业务指导，在规定时间内进行优惠申报，避免错失良机。同时，要加强跟踪管理，随时跟进申报进度，防止申报过程中出现疏漏，或者因资料不全等原因导致申报退回现象的发生，这样才有时间采取补救措施，做好应对。此外，中小企业还可以聘请专业的税务中介，花少量的代理费让他们提供代理服务，节省企业人力物力，协助企业落实好税收优惠政策，提高申报的成功率，从而享受到政策带来的好处。

三、结语

中小企业要充分运用好税收优惠政策促进自身发展。因此，中小企业要重视加强对税收优惠政策的学习，加深对政策的理解，利用优惠政策做好税收筹划，减少税收负担，保证税收优惠政策得以落实。

（作者單位为威海正荟会计师事务所有限公司）

参考文献

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