企业财务内控管理制度存在的问题及对策

朱艳

摘 要 经济的快速发展和科学技术的进步，一方面为企业的发展提供了机遇;另一方面，企业所面临的竞争压力也变得越来越大，企业必须不断地提高管理水平，才能在复杂多变的市场环境中得以生存和发展。企业财务内部控制管理制度是企业管理制度不可缺少的部分，在提高企业财务管理水平方面具有重要作用。基于此背景，本文首先阐述企业内部控制和财务内部控制的概念，并分析二者之间的关系;其次结合实际，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面深入研究目前企业财务内控制度存在的问题;最后，针对问题提出完善企业财务内部控制制度的建议。希望本文在企业加强财务内控管理，推进企业持续稳定发展的过程中，能带给管理者一些启示。

关键词 财务管理 财务内部控制 管理制度

完善企业财务内部控制制度能够帮助财务部门规范其日常工作，保证企业的财务工作始终有序稳定的进行，使企业更好地掌控资金链，帮助企业合理使用和规划资金。因此，本文深入探讨了企业财务内部控制存在的问题，并针对问题研究了解决对策。希望通过本文的分析，能够提高企业管理者对财务内控制度重要性的认识，从而不断健全和完善企业财务内部控制制度，推动企业高效率、高质量的发展。

一、企业财务内控制度概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，增强经营效果，促进企业实现发展战略。

企业财务内部控制是指与企业资金活动有关的内部控制。企业财务内控制度是企业的财务部门根据相关法律法规及制度，结合企业组织结构特点及经营管理方式，运用特定的方法、程序和措施制定的管理制度，包括筹资内部控制制度、投资内部控制制度、货币资金内部控制制度、固定资产内部控制制度、工程项目内部控制制度、无形资产内部控制制度、成本费用内部控制制度、采购与付款内部控制制度、销售与收款内部控制制度、坏账损失审批内部控制制度、财务报告内部控制制度等。目的是对企业的财务活动进行规范，系统地对各个环节进行控制监督，确保完成企业特定的财务计划和经营目标。财务内部控制是企业内部控制的重要环节。

二、企业财务内控管理制度存在的主要问题

现阶段，企业财务内控制度存在许多问题，内部控制制度不健全，且缺乏实用性，在企业经营活动中，未能有效地发挥出其制约和监督作用。具体问题如下：

（一）企业财务内控管理制度不完善

目前，很多企业没有或者不是根据自身情况制定财务内控制度，导致企业没有规范的工作制度，对企业员工的约束能力不足。企业的工作大多也是由管理者根据自身的工作经验来判断的，使企业在运作和管理上存在一定的风险，增加了财务部门工作的难度。造成这些问题的主要原因是企业财务内控管理制度的不完善。

（二）管理者的管理水平不高

企业的财务内控管理制度不光是建立起来就足够了，还需要有效地执行下去，这要求管理者和员工之间相互配合，共同努力。目前，很多企业的管理人员过于注重企业的生产经营，对财务内控管理不够重视，了解不足，还有很多管理人员是直接由企业老员工晋升上来的，管理理念较为落后。同时，过于注重生产管理，而忽视了财务管理，容易因财务问题造成企业混乱，对企业的发展非常不利。

（三）财务风险管控能力不足

目前，一些企业忽视财务风险管控，或者是财务风险的管控能力不足，容易引发财务风险，给企业造成巨大损失。这里所说的财务风险是指广义的财务风险，包括各种与财务相关的活动不当使企业预期收益发生波动的可能性。比如，一些企业没有经常对员工进行风险管理能力的培训，导致相关人员专业素养不高，在理财过程中给企业造成一定的损失。再如，信息不完善导致评估人员无法对风险进行有效的评估，风险评估标准不统一导致对风险的评估出现差异和错误。

（四）缺乏有效的內控监管机制

一些企业的审计部门不能够充分发挥其应有的作用，缺乏审计独立性。有些企业的审计部门和财务部门同属于一个部门，归同样的领导管辖，不能独立地开展审计监督工作;还有一些企业认为审计部门并不能够给企业带来直接的效益，所以就不设立审计部门，导致企业的财务部门不受监督，很多工作人员贪污腐败，以权谋私，给企业造成严重的损失。

（五）信息与沟通不足

目前，很多中小型企业还没有实现工作完全信息化，给财务部门的工作带来一定的困难，如管理人员不能够及时地得到相关信息，无法及时完善财务内控制度;企业与外部市场的沟通存在阻碍，财务部门不能合理地进行风险管控;企业信息不够完善，财务部门不能够完全了解企业目前的发展状况。

三、完善企业财务内控管理制度的措施

根据企业自身情况，建立和完善符合企业实际的财务内控制度，使财务内控管理制度行之有效。财务内控管理制度必须与企业的发展目标相结合。

（一）建立完善的企业财务内控体系

企业想要持续稳定地发展下去，就必须对企业财务进行有效的管理，建立和完善企业财务内控管理制度。财务内控制度的建立首先要参考相关的规定，在法律允许的条件下根据企业的特点建立企业独有的一套制度，不能盲目地参考其他企业的制度。企业还需要定期对企业财务内控管理制度进行评价，不断地提高制度的实用性和有效性。

（二）提高管理者的业务能力

企业财务内控管理制度是企业发展过程中非常重要的一个环节，需要贯彻到整个企业中，而且要求管理人员和普通员工共同协作完成。企业首先需要针对特定的岗位进行专门的招聘，保证该位置的管理人员有足够的能力胜任，尤其是与财务有关的部门，要求工作人员能够全面贯彻实施财务内控管理制度;其次，企业需要经常对管理人员和企业员工进行培训，提高员工的认知程度，使之在观念、能力、素质上与企业发展相适应。定期组织员工进行财务内控知识培训，让每一位员工意识到财务内控的重要性，并且能够配合制度的实施，让企业所制定的财务内控管理制度具有有效性。

（三）提升企业财务内控风险管控能力

财务部门要时刻了解企业所涉及的财务风险，并对其进行风险评估和控制，完善财务风险控制体系，并且定期组织财务部门对企业进行整体风险评估。首先要对财务部门的相关工作人员进行培训，保证员工的业务能力，以此来提高对风险的把控能力;其次，注重材料的收集，包括企业内部的资料和外部市场的资料，保证能够通过完整的数据对风险有准确的预测;最后，制定统一的风险评估体系和风险应急预案，保证企业对风险的评估有一定的标准性和统一性，在风险的发生时有一定的应急措施，实现对财务内控风险的有效管控。

（四）完善企业内部监管机制

企业必须有专门的审计监管部门。首先，审计部门必须作为一个独立的部门存在，并且配备数量、素质足够的工作人员;其次，通过完善财务内控管理制度来完善内控管理的监管机制，保证内控管理制度能够得到严格执行。监管机制的运行能够使企业内控管理得到有效执行，也能够提高财务人员的业务水平。同时，不断地对监管机制进行完善，也能够使监管工作更加的科学，及时发现企业存在的风险，并进行控制。

（五）完善企业信息沟通系统

建立符合企业特点的信息系统，实现企业财务工作信息化。运用先进的信息技术，在企业内利用网络建立财务内控体系，在该体系内能查看所有有关企业财务方面的资料。企业拥有该信息系统，能够快速地接受、整合、处理信息，加强企业员工之间的沟通，提高财务内控体系实施的有效性。

四、结语

有效、完善的企业财务内控管理制度在企业的发展过程中，起着极为重要的影响作用。企业想要在竞争如此激烈的市场中占有一席之地，就必须要保证自身财务的稳定性。同时，随着企业的发展，原有的制度会出现一些问题，企业需要及时完善财务内控管理制度，保证制度能够跟上企业发展的步伐。提高管理人员对财务内控的认识，提高對其的重视程度，积极组织员工学习了解有关财务内控的知识。在员工积极配合的条件下，对财务内控制度进行完善，严格把控企业的资金进出，让企业发展过程中的风险较小。

（作者单位为山东平原龙门粮食储备库）

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