完善审计制度 提高审计效能

宋艳敏

（包钢集团 第三职工医院，内蒙古 包头 014010）

一、审计的意义及范畴

当前，审计工作不仅要注重被审计对象任职期间提出的经营理念和发展战略、业务经营发展状况、业务风险控制、内控管理和重大决策事项，还应把认真落实中央“八项规定”相关要求的情况作为经济责任审计的重要内容，以作风正党风，以党风赢民心，为组织选作风好的干部提供决策参考。审计重点关注新建和装修办公楼、各种会议行为、各种庆典活动、公款大吃大喝、挥霍浪费、公款配备和更换小汽车、公费出国（境）等方面是否有与中央要求不一致的地方，是否存在营私舞弊、违法乱纪、铺张浪费等行为。“八项规定”切合实际，坚决反对与人民群众利益背道而驰的形式主义、官僚主义。

将经济责任审计与效益审计相结合。将被审计责任人所担负的政治责任、行政效能建设责任、经济责任、社会管理责任等纳入经济责任审计的范围，对被审计责任人任期进行绩效评估。加大绩效审计力度，促进效益、速度和质量的统一，把绩效理念贯穿于审计工作始终。在监督和评价政策实施、资金使用、资源利用、行政运行、企业经营等方面绩效时，不仅要看经济效益、社会效益，而且要深入分析环境和生态效益，促进实现有速度、高质量、高效益、可持续发展。

二、医院开展岗位内部审计的内容

医院岗位内部审计主要针对科室物资、财务、奖金分配、奖金是否存在剩余等方面进行监督审计。总务科、药械科、信息科对所管辖物资做到实时管控，达到与科室账务相符的目的；在此基础上对已有的制度进行完善，建立岗位内部审计流程。岗位内部审计工作由党政领导牵头，成立领导机构；成员由相关职能科室人员组成；对涉及有关人事调整、科室变更的情况进行岗位内部审计。审计工作以对交接的物资进行盘点、对账目进行抽查、与科室内人员进行访谈等形式进行，一旦发现问题立即要求整改。

三、加强整改落实，提高审计质量

在抓整改落实上，牢固树立“审计质量是审计工作生命线”的理念，始终把审计质量建设和整改落实作为审计工作两大主题贯穿于全年审计工作全过程。一方面，在审计中突出重点环节、重点领域、重点资金的审计质量控制，把问题查清、查透、查实，如实揭露存在的问题，实事求是地做出客观评价，为医院重大决策提供科学依据。另一方面，加强审计整改工作的意见，按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要求和“谁审计、谁负责跟踪督促整改落实”的原则，采取督查的方式，要求相关科室和部门对审计查出的问题整改落实到位，全年整改落实率在96%以上，有力地维护了审计的严肃性和权威性，进一步提高了审计的执行力，为医院经济建设发挥了重要作用。

四、加强审计人员素质，提高审计效能

一是提高政治素质。加强审计机关的思想政治工作，不断提高全体审计人员的政治素质，确保审计队伍政治上的敏锐感以及纯洁性、可靠性。二是提高提高审计人员的职业道德素质和依法行政意识，做到知法守法、依法办事。开展对法律法规适用的研究，准确地引用法律法规。用法律法规来规范自己的审计监督执法行为。三是强化业务培训，提高审计人员的业务水平。更新审计人员的知识结构，培养对相关专业、法律、计算机、会计电算化等均有涉猎或精通的高素质审计人员。在现在信息技术环境下，要尤为重视迅速提高审计人员的计算机专业知识和技能，以利于用现代科学技术改进审计方法和手段，提高审计效率和质量。建立后续长效培训和教育机制，让每个人都有机会吸收新的知识，提高业务能力。四是增强风险意识，把审计风险意识教育作为一项重要工作来抓，保持审计人员高度责任感和职业敏感性。

五、医院开展审计工作的成效

医院按照预算管理及上级采购计划报批流程，要求各科室在每月在指定日期给器械科上报下月的耗材、试剂等需求计划，计划量控制在1个月的用量，以免过度采购，占用资金及库存。库管根据各科室领取计划统一配货、盘点及收货登记。

库存有高值耗材的科室指派专人定期与器械科库管人员进行盘点，及时了解高值耗材的型号、使用情况、数量、有效期，防止过量采购及失效。

在药品替代期或滞销期内，药剂科人员及时与临床医生沟通，了解临床所需，提高药品的使用率。

护士长对离任交接存在一定顾忌，离任者交多少，接任者有所顾虑，不敢过问是否有遗漏。在审计小组成员的监督干预下，双方对资金、物资、设备等问题都能实事求是地进行交接，数据真实、账目清晰，为医院的物资、设备的保值起到督促作用。审计工作得到参审科室的积极配合，对发现的问题都能够及时整改。此次审计工作也是一次培训课，对各科管理人员讲解了固定资产的范畴、账本的建立、物品的报废流程及对捐赠、奖励的物品及时上账的意义，它是科室发展、壮大的一个成长轨迹。此次审计工作也是一次调解工作，让离任者交得清清白白，让接收者接得坦坦荡荡，审计者给予一定的监督和见证。审计工作本着认真负责原则，把审计真实结果及时与医院领导见面，使院领导了解医院备品、设备、计算机等物资使用、运行情况。