探讨中小企业财务管理常见问题及处理措施

孙合珍

摘要：在我国的经济发展过程中，中小企业处于非常重要的地位，显著的促进了我国社会经济的发展，其所提供的大量工作岗位，使得就业压力得到了很大程度的缓解，使得社会得到稳定，并且使得我国的出口额和财政收入都得到显著的提升。中小企业的财务管理，本质上是在一定的整体目标下，对资本的筹资、投资以及营运资金和利润分配的有效管理。只有切实做好财务管理工作，才能够确保中小企业得以稳定健康的发展。但是因为当前我国中小企业自身存在的特点，以及当前的市场环境，导致中小企业自身发展遭遇瓶颈，所以本文尝试分析中小企业如何做好财务管理工作，更好的促进中小企业在未来的发展壮大[1]。

关键词：中小企业；财务管理；存在问题；应对措施

一、我国的中小企业界定及其财务组织架构

（一）我国中小企业的界定

对于中小企业的界定可以从狭义和广义两个角度进行，狭义角度，是以企业所雇用的员工数量来对中小企业进行划分，一般是在拥有合法营业执照的前提下，企业用工的人数不多于7人；广义角度，则是除了国家相关部门确认的大型企业之外，其余的合法企业都能够被统称为中小企业。对于中小企业的界定，能够很好地深入分析中小企业的财务管理特点，只有能够准确的判断企业的规模，才能够通过政策角度扶持促进企业的发展，提高中小企业资本的运作效率，更好的促进我国社会经济向着多元化的角度发展。

（二）我国中小企业的财务组织架构

信息化技术的快速发展，使得互联网金融等第三方支付平台如雨后春笋般快速出现，强烈的冲击了传统的中小企业财务管理模式。一般而言，中小企业的内部管理组织形态有W型、U型和H型等多种形式。因为社会经济环境发生改变，所以中小企业的管理机构要根据成长阶段的不同，选择与之最为匹配的组织架构。对于传统的中小企业而言，因为在资源和成本方面都受到限制，所以传统中小企业的财务组织架构基本都是直线结构，其核心都是职能，开展纵向管理工作。相对于大型的企业而言，中小企业自身的资金流量较小，财务阻止规模尚未形成多样化，财务组织机构过于简单，存在管理效率高和执行力度强的特点，但是我国的中小企业，普遍多事家族式企业，其在企业管理以及企业文化方面都体现出浓厚的家族性特点。

二、我国中小企业财务管理的现状

（一）我国中小企业在财务管理方面专业化程度越来越高

相对于过去的中小企业财务管理，当前中小企业的财务管理日渐专业化，中小企业的财务管理从内容和形式上来看，其管理体制都更加的专业化。当前的中小企业，其财务管理会计人员自身的专业知识和专业技能水平更高，而财务管理人员自身的人员素质以及知识技能的高低，很大程度上会影响中小企业的财务管理水平的高低。当前的中小企业财务管理人员，其会计人员的主体素质水平已经逐渐达到甚至超过了相关平均标准，也就意味着中小企业的财务管理工作能够更加的精细化和专业化；而且相对于傳统的中小企业财务管理部门闭门造车的情况，当前中小企业财务管理部门与其他部门之间的交流沟通更加的密切，配合也更加的顺畅。传统中小企业财务管理中，财务部门开展工作时候经常面临其他部门拒不配合的情况，这种情形下严重阻碍了中小企业财务管理工作的有效开展和落实，而当前中小企业的财务管理逐渐向着专业化和专门化的方向发展，中小企业的其他部门越来越明确与财务管理部门互相配合的重要性，由此再度提升中小企业财务管理工作的专业化和专门化的水平，并且相关的工作效率也得以再度提升。中小企业的实际管理工作中，部门和部门之间的协作配合最为重要，部门之间的配合好坏与否直接关系到企业的财务管理效率和效果，所以当前我国中小企业在财务管理方面的专业化程度越来越高[2]。

（二）中小企业财务管理应用的办公软件专业化程度越来越高

中小企业在开展财务管理工作的过程中，中小企业财务管理部门所经常使用到、且对其运用能够使得企业内部的财务情况计算效率更高的软件，即为财务管理办公软件。财务管理办公软件是互联网快速发展的基础上，企业应用互联网基础后所诞生的企业财务管理工具，由于企业财务管理软件属于当前先进科学技术的结晶，所以可以在一定程度上认为企业所应用的财务管理软件的专业化程度与企业的财务管理专业化水平呈正相关。从实际应用角度来看，企业自身的财务管理水平基本由自身对于财务管理软件的使用水平和软件本身的开发水平决定，企业只有能够对财务管理软件的开发运用日渐重视，才能够提高自身的财务管理水平，才能够逐渐体现出企业自身的专业化水平。在当今世界，没有任何一家企业能够脱离应用企业管理办公软件而继续存在，每一家企业在运营的过程中都非常注意相关的技术研究水平和技术研究进度，所以作为中小企业，其开展财务管理的过程中也逐渐开展应用和发展财务管理软件，使得其能够更好地满足当前社会发展的需求。而且在中小企业运营管理过程中深入使用财务管理软件，能够使得中小企业对于自身的全方位管理更加高效便捷，提高了中小企业包括财务管理在内的各方面管理水平。

（三）中小企业的领导层对于财务管理工作重视程度越来越高

一般而言，在中小企业发展的初期，领导层普遍对于财务管理工作不够重视，并且普遍存在将中小企业财务管理放置于不重要位置的做法，此举导致中小企业财务管理工作无法有效发展和提高。但是从实际角度而言，对于中小企业，其无论出于何种发展阶段，财务管理工作都是应当被给予足够的重视和发展信任。就目前而言，中小企业的领导层较以往而言，其对于财务管理工作的重视程度已经明显加深，换而言之，中小企业领导层对于财务管理工作的关注程度直接影响了企业财务管理的发展水平。而且如果企业领导对财务管理工作存在足够的信任，则中小企业财务管理工作的工作效率和专业化水平都会得到显著的提升。而且由于财务管理工作受到中小企业领导层的重视，所以中小企业自身在发展的过程中其发展路程逐渐自成一体，其财务管理工作也逐渐发展自成体系。随着中小企业财务管理工作日渐被领导层所重视，其对于财务管理部门和其他部门之间的协同合作关系也认识的愈加透彻，从而潜移默化中促进中小企业财务管理部门和其他部门之间的关系，提高部门之间的配合工作效率，更好的促进中小企业管理部门之间的工作协调开展。endprint

三、当前我国中小企业在财务管理方面所存在的问题

（一）中小企业在信贷融资方面较为困难

对于中小企业而言，其融资渠道一般都是商业银行的信贷融资渠道，但是通过商业银行办理贷款需要依靠必须的担保物，而且抵押贷款的相关硬性条件也都需要予以满足。由于商业银行信贷融资所设置的门槛相对于中小企业而言过高，导致中小企业绝大部分都无法顺利的获得信贷融资。而且，我国的信贷评估机构中绝大部分没有能力对中小企业进行评估，即便开展评估工作，其评估的具体工作流程也较为粗糙，开展价值评估抵押等需要耗费大量的时间开展手续办理工作，这些问题的存在，都严重阻碍了中小企业开展信贷融资工作。企业如果想要开展担保信贷，则前提是由经营状况良好的企业为其作为担保，对于大部分企业而言，其并不愿承担担保的风险。而且因为频繁出现的金融风险导致银行业对于金融风险的防范警惕性一直处于较高的等级，我国在信贷融资方面的流程与授权都较为复杂繁琐，导致大量的中小企业都无法准确把握信贷融资的最佳时机[3]。

（二）中小企业现有的会计人才中高素质人才占有量偏低

当前我国中小企业中会计工作相关人员本身就较少，而其中具有较为全面的会计财务管理知识以及丰富财务管理工作经验的人才数量就更加稀少了，因为会计财务管理相关的专业人员数量不足，导致我国的中小企业中有很大一部分在财务管理方面的工作效率和质量都较低。开展会计工作，其对于专业知识的要求级别较高，而且日常工作的事务较为繁琐，作为会计工作人员，如果在从事本职工作的过程中，缺乏足够的责任意识，则中小企业的财务管理质量无法得到保障。中小企业的员工组成上本身就存在单一的特点，领导层对于财务管理工作的监督管理往往无法彻底落实，这就导致中小企业的财务管理工作普遍浮于表面，而且相对于大型企业而言，中小企业人员本身就具有较强的流动性，会计岗位一年换2个人以上都是较为常见的，这种会计人才快速流失的情况严重影响了中小企业财务管理的质量和效率。

（三）中小企业财务管理缺乏完善健全的管理机制

我国的中小企业内部的财务管理机制普遍不够科学和健全，导致财务管理工作在实际开展过程中因为缺乏必要的规章制度的指引而显得混乱且效率低下，财务管理人员也只能按照自己的主观意识和以往的相关事務的处理经验进行会计工作的处理。中小企业财务管理机制的不健全和完善严重的影响了中小企业自身的健康稳定发展[4]。

（四）中小企业财务管理缺乏强效的约束力

财务管理自身存在不科学合理的情况，会使得中小企业的财务管理缺乏强效的约束力，很多中小企业过度追求市场利益，违反了金融法规，采取不正常的竞争模式，导致社会经济发展遭遇了严重的损失，甚至更严重的时候会导致金融危机的出现。对于企业而言，如果其财务管理约束力完全失效，则会导致资本市场过度市场化，这样的市场对于中小企业而言，无法促进其长期稳定持续发展。所以中小企业务必要加强监管财务管理工作，依托相关法律法规对会计核算制度进行规范，避免在开展财务管理工作的过程中出现造假的情况。

四、应对我国中小企业财务管理方面问题的处理措施

（一）国家及地方政府需要提高对于中小企业的各方面支持力度

政府负责出台各项政策法规，实现对经济大环境的宏观调控，所以对于中小企业而言，政府应当提高对其扶持的力度，引导商业银行针对中小企业自身特点，积极开展对应的融资服务。首先需要提高对于中小企业贷款业务的扶持力度，由政府牵头吸引社会资金逐渐进入中小企业中，通过大量的社会资金强效促进我国中小企业快速、稳定和持续的发展。对于中小企业的扶持政策，可以从金融政策入手，通过构建差异化的金融政策，使得中小企业在发展过程中可以获得更多的活力。此外，为了确保政府相关政策法规能够更好地顺应中小企业经济发展的特征，使得中小企业经济发展的潜力得以提升，政府部门需要积极地学习借鉴国内外相关的成功金融制度，并且结合其中的精华部分和中小企业的经济发展特点和实际情况，确定最合适的金融扶持制度；此外，需要适当调增融资贷款的覆盖范围，逐渐提升中小企业贷款在其中所占的比例。在确保风险不超出可控范围的基础上，适当提高中小企业的贷款比例，引导金融主体进入中小企业即溶市场，并且对中小企业融资贷款相关的贷款管理制度予以健全完善，通过构建有效的风险防范体系和将金融监管工作落实，确保中小企业能够获得大量的资金更好的促进其自身的发展壮大。

（二）提高中小企业的内部管理制度水平

建设并完善中小企业内部财务管理机制，能够提高中小企业应对资金风险的能力，避免因为日常经营过程中赊销过多，最终资金链发生断裂的情况。内部管理制度不够健全和存在漏洞是中小企业财务管理的短板所在，需要尽快通过构建多样灵活的财务内部管理体系予以完善，使得财务管理机制能够切实推动中小企业的快速稳定发展。对于财务管理制度的确定，应当基于当前的市场环境实际情况，在确保遵循对财务管理内部结构进行优化和促进其协调发展的基础上，为中小企业的财务支出的合法、真实、准确提供保障。

（三）构建和完善中小企业的财务管理及会计制度

在企业财务管理中，包含企业资金的筹集、投资、运用及分配等多个使用活动。所以在构建财务管理及会计制度上需要严格按照我国相关法律进行，在充分考虑企业内部财务管理实际需求的基础上，确保所制定的财务管理制度科学有效。并且要基于财务管理及成本控制等财务管理活动确定对应监督管理机制，确保财务管理过程中能够把相关制度充分落实。开展会计核算工作，必要严格遵循相关的会计制度及财务管理制度，严格保证会计核算结果的正确率，保障中小企业的资金得到有效管理控制。

（四）提高中小企业会计人员的素质及知识技能

会计行业需要从业人员具备较高的专业知识及技能水平，同时具备较高的专业及个人素质。由于会计人员职业原因，其日常工作内容直接与企业的财务管理及核算相关联，属于企业运营中的核心所在，所以会计人员实际工作过程中，需要不断提高自身对于职业道德和相关法律的认识，确保严格执行相关法律开展工作，同时要能够准确理解和把握国家的政策、方针以及制度，并且熟悉财务管理的工作内容和流程，通过定期和不定期的参加相关培训以提高自身的专业技能和工作水平，避免出现造假的情况[5]。

五、总结

中小企业财务管理工作属于内部管理事务中非常重要的部分，财富管理涉及到资金管理的多方面，所以中小企业需要为财务管理人员制定健全和完善的财务管理制度，以保证财务管理能够高效和稳定的开展。此外，中小企业还需要通过与社会相关培训机构以及大型企业进行合作，定期和不定期安排财务管理人员参加相关的培训工作，以及学习大型企业的财务管理工作，帮助其第一时间掌握先进的财务管理方法和技能，使得中小企业的财务管理体系得以持续优化更新，为提高中小企业财务管理工作效率提供保障。

参考文献：

[1]黄影秋.中小企业内部控制弱点及对策分析[J].现代商业工贸.2016（01）

[2]周蓉.基于人力资源管理的中小企业经济可持续发展研究[J].时代金融.2015（12）

[3]尚伏雨.提高中小企业经营管理市场竞争力的方略[J].中国市场.2015（08）

[4]金定浩.中小企业经管理与市场竞争力的提货时能思路及具体对策研究[J].现代商业.2015（03）endprint