地方税收竞争对产能过剩的影响

郝其荣

【摘要】本文选用随机前沿模型对2009-2014年我国分地区工业产能过剩情况进行测算，研究了我国产能过剩的地区分布特征和变化规律。在此基础上，利用面板模型对产能过剩的产生原因进行研究，重点分析地方税收竞争对产能过剩的影响。结果显示：我国工业产能过剩现象比普遍，且产能过剩已由传统行业扩大到高新技术行业；同时，产能过剩的地区差异也很显著，东部地区的产能利用情况明显好于中西部地区；从产能过剩的成因看，地方税收竞争、人均可支配收入、外贸依存度、市场化程度等因素均与工业产能利用率存在显著相关。最后，提出了化解产能过剩的政策建议。

【关键词】产能过剩；税收竞争；随机前沿模型

一、引言

对产能过剩的研究某种程度上是中国特有问题。在成熟的市场经济国家，宏观经济周期波动中生产能力相对于需求过剩是一种正常的经济现象，是企业提高效率和调整产品结构的动力。然而，经济的周期性波动却很难解释中国长期存在的产能过剩问题。基于这一现实背景，一些国内学者围绕产能过剩形成的原因进行了深入探讨。林毅夫（2010）认为，发展中国家的企业很容易对下一个有前景的产业产生共识，出现投资的潮涌现象，但投资设厂过程中企业对投资总量信息难以估计，导致了事后产能过剩的发生。江飞涛等（2009）认为，体制扭曲背景下，严重的地方政府竞争将造成各地的重复建设，从而导致中国经济呈现产能过剩状态。

关于地方政府的税收竞争与产能过剩的影响的研究方面，韩国高等（2011）运用成本函数法，测度了28个行业的产能利用水平，然后建立面板模型，针对7个产能过剩行业，利用实证分析证明了固定资产投资是产能过剩的直接原因。赵静（2014）在韩国高等人的研究的基础上以省级面板数据为基础，分重工业、轻工业两个行业大类测定了税收竞争的影响，结果表明产能过剩主要出现在重工业领域，地方政府的税收竞争加剧了重工业的产能过剩程度。

二、我国分地区产能利用率的测算

（一）SFA模型的构建

准确评估地方政府的税收竞争对产能过剩的影响，必须以产能过剩的定量化测算为前提。本文使用随机前沿方法（stochastic frontier approach，SFA）测算我国的产能过剩情况。使用Frontier4.1软件，选择我国工业及其所属9个细分行业，分别对2009-2014年31个省区的产能利用率进行测度。

（二）各行业产能利用率的变化情况及地区分布

篇幅所限，本文仅给出测算结果，如表1所示：一是我国工业整体产能利用率偏低，2014年工业产能利用率67%，与合理产能利用率的国际标准差距较大；二是各行业的产能过剩普遍存在，各样本行业均存在产能过剩，其中，食品制造、专用设备、计算机等行业的利用率相对较高；煤炭开采洗选、仪器仪表等其它行业的产能利用率偏低；三是2009-2014年大部分行业的产能利用率均有所提高，其中，纺织、食品、计算机通信行业产能利用率提高较快，其它重工业行业产能利用率改善较慢，煤炭开采洗选业近六年一直低位徘徊，未能明显提高。

分地区看，不同地区的工业产能利用率存在较大差异，总体而言，东部沿海地区的产能利用情况要好于中西部地区。由此可见，不同地区的工业产能过剩情况有所不同，如果仅看全国整体情况，容易忽略地区的差异性（见表2）。

三、地方政府税收竞争对产能过剩的影响

（一）面板模型构建

本文以产能利用率为被解释变量，税收竞争程度为解释变量，研究税收竞争对产能过剩的影响。回归模型如下：

其中，CU_it反映各行业产能产能利用率，该值越低说明产能过剩越严重；COMP_it是税收竞争指标，即各省的平均税负与实际税负之比，数值越大说明地方政府的税收竞争程度越高；控制变量包括ING_it、EX_it、MARK_it，分别是地区人均可支配收入、外贸依存度、市场化指数。本文使用2009-2014年我国31个省（自治区、直辖市）的面板数据来实证检验地方政府的税收竞争对产能过剩的影响。模型中涉及的产能利用率指标来自于本文第二部分的测算结果；人均可支配收入收、进出口总额、GDP、税收等数据均来源于历年统计年鉴；税收竞争、外贸依存度由作者间接计算所得；市场化指数来源于樊纲、王小鲁的《中国市场化指数：各地区市场化相对进程2015年报告》。

（二）实证结果及分析

表3显示，10个模型回归结果都比较理想：各模型的拟合优度均在0.85以上。从本文主要关注的税竞争指标看，10个模型中有8个的税收竞争参数通过了显著性检验；控制变量方面，绝大部分变量的参数均通过了显著性检验。

同时，各模型中解释变量和工具变量回归参数的经济意义也比较合理。从税收竞争系数看，整体工业的系数为-0.50，即税收竞争每增长一个百分点，产能利用率下降0.5个百分点，这说明税收竞争会明显导致产能过剩。细分行业中，纺织业和通用设备业的模型参数未能通过显著性检验，但符号方向正确；其它行业的模型参数均通过显著性检验，其中化学原料及化学制品业系数最低为0.11，食品制造业系数最高为1.04。

从人均可支目微入看，整体工业的系数为0.17，细分行业中，影响程度最低的是化学原料和化学制品业，影响程度最高的是通用设备。说明人均纯收入对产能利用率有正向促进作用，说明提高城乡居民收入、扩大内需是缓解产能过剩问题的一个可行办法。

从外贸依存度看，整体工业的系数为0.07，细分行业中，影响程度最低的是煤炭开采洗选业，影响程度最高的是食品制造业。说明外贸依存度对工业产能利用率有一定的正向影响，提高对外开放度、增加外需可以缓解产能过剩问题。

从市场化指数看，整体工业的市场化指数系数为0.26，细分行业中，影响程度最低的是化学原料和化学制品业，影响程度最高的是通用设备业。说明市场化指数对有利于提高工业产能利用率，一个地区的市场环境越好、市场经济越发达，产能过剩程度越低。

四、结论及建议

（一）主要结论

本文利用随机前沿模型对近六年来我国典型行业的产能过剩情况进行了测算，分析了我国产能过剩的地区分布特征和时间变化规律。在此基础上，本文利用面板模型对我国产能过剩的产生原因进行定量分析，重点检验了地方政府的税收竞争对产能过剩的影响。结果显示：

一是目前我国工业产能利用率约为67%，产能过乘现象比普遍。且产能过剩已由传统行业扩大到高新技术行业，其中，食品制造、专用设备、计算机等行业的利用率相对较高；煤炭开采洗选、仪器仪表等其它行业的产能利用率偏低。

二是工业产能利用率地区间存在较大差异，东部沿海地区的产能利用情况明显好于中西部地区。2009 2014年期间大部分行业的产能利用水平均有所提高，其中，纺织、食品、计算机通信行业产能利用率提高较快，煤炭开采洗选业等其它重工业行业产能利用率改善较慢。

三是从产能过剩的成因看，产能利用率对税收竞争的弹性系数为-0.50，说明地方政府的税收竞争加重了产能过剩。控制变量中，人均可支配收入、外贸依存度、市场化程度等因素也均与产能利用率显著相关。分行业看，地方政府的税收竞争对9个样本行业中的7个行业的产能过剩有显著影响。

（二）政策建議

根据上述结论，本文提出如下抑制产能过剩的政策建议：

一是调整财税体制，特别是中央与地方之间的收入分配机制，改革以GDP增长为核心的政府官员政治晋升体制，消除地方政府干预企业投资的强烈动机。

二是形成市场化的金融资源配置机制。必须理顺银行和地方政府之间的关系，用市场的手段来优化信贷投向，形成市场化的金融资源配置机制。利用金融杠杆来规范企业的固定资产投资行为，控制对高污染、高耗能、投资明显过热的企业贷款数量。

三是提供及时准确的产业信息服务。建立完善产业信息发布制度，发挥政府和行业协会的信息优势，定期向社会公布重点行业产能利用率方面的信息，引导企业市场预期，防止出现投资不合理、盲目扩张等现象。endprint