企业集团资金集中管理运作探析

郭敬

摘要：随着我国经济的不断发展，企业集团所面临的竞争压力也越来越大，因此必须要改变传统的管理理念和发展方式，把企业资金集中起来管理，才能提高企业集团的内部管理，实现企业的长久可持续发展。现本文就从企业集团资金集中管理运作的必要性、现存的问题以及解决策略等几个方面入手，以贡献自身微薄的力量，更好地促进企业的蓬勃发展。

关键词：企业集团；资金管理；管理理念

企业集团资金集中管理是国际上大型企业集团最先采用的一种管理模式，即为了实现企业的战略目标，进行了一系列的技术和行政措施改革，从而对资金经营和决策管理进行严格控制的方式，目的在于保障企业集团资金的安全和增值。

一、企业集团资金集中管理运作的必要性

对企业集团资金进行集中管理，首先能够加强企业集团对子公司的控制，企业集团能够第一时间获得子公司的财务信息，并对其闲置资金进行分配，可实现各子公司之间的均衡发展。其次对资金进行集中管理使企业集团资金的使用更加规范化与科学化，而且还能有效防止财务风险，并能在风险来临之前采取一系列的规避措施。最后是在资金集中管理的过程中，企业的负债结构与资产结构得到了一定程度的优化和调整，能提高企业集团资金的流通能力，也能在一定程度上提高企业集团的信誉，从而为企业带来更多的商机。

二、当前企业集团资金管理存在的问题

（一）采取的资金集中管理方式不恰当

我国传统的资金集中管理模式有五种，分别是统收统支、设立内部银行、设立结算中心，设立财务公司和拨付备用金。每种模式各有各的特点，适用的对象也各不相同。但是很多企业集团在对资金进行集中管理时，首先是没有考虑自身的业务特点，盲目地借鉴其他发展较快的企业的资金管理模式，生搬硬套难免会影响自身资金的管理和发展。此外则是企业集团只采取了一种单一的资金集中管理模式，而没有把对企业发展有益的两种或者多种资金管理模式结合在一起。

（二）资金集中程度较低

企业集团中各成员企业所处地域不同，经营的业务和范围也不尽相同，资金剩余和短缺的情况也存在差异。例如有的成员企业因为所处地理位置较好，经营的产品也备受消费者喜爱，自然有大量的剩余资金；而有的成员企业由于开发产品或者项目，需要大量的资金，不仅没有资金剩余，甚至还需要外借大量的资金。而企业集团一般要求各成员企业按照季度或者年度将利润、红利等上交，资金集中程度难免偏低。

（三）投资和融资管理不完善

首先是很多企業集团没有根据自身的实际情况，对集团内部的各个资金缺口进行集中分析和融资，给企业的发展带来了一定的弊端。其次是企业集团的融资比较分散，使得各成员企业在银行贷款的难度加大，贷款成本提高。最后是企业投资经营不善，没有在各成员企业中规定统一的投资标准，导致各成员企业发展的积极性和主动性也偏低。

三、加强企业集团资金集中管理的策略

（一）选择恰当的资金集中管理方式

不同的资金集中管理模式具有不同的特点，这样企业集团就应该根据自身所处的生命周期，选择恰当的资金集中管理方式，从而优化配置企业集团的资金。统收统支是高度集中的资金管理模式，企业集团总部可完全控制各成员企业的资金收支，对成员企业的资金收支进行统一管理。通过统收统支虽然能实现资金的集中管理和配置，但是灵活性比较差，难以调动各成员企业的积极性和主动性。设立内部银行是一种银行化的资金集中管理模式，资金的利用率比较高。设立结算中心能有效保障资金的均衡性。设立财务公司是典型的分权管理模式，渗透在企业集团和各成员企业之间。拨付备用金虽然有一定的灵活性，但是企业集团总部仍然能控制各成员企业的资金分配。各资金集中管理模式的侧重点不同，所具备的优势也不同，这样企业在发展的过程中，就应该综合采取一种或者几种资金集中管理模式，并根据自身的动态发展，及时调整资金管理模式，从而更好地促进企业集团的发展。

（二）对资金进行统一管理

在集中各成员企业资金的过程中，要求企业集团认真分析各成员企业发展的特点，并根据成员企业发展的快慢制定不同的资金管理模式，以在最大程度上提高资金的利用效率，也保障各成员企业之间的公平、公正和公开。此外企业集团还应对集中起来的资金进行统一计划、统一管理和统一调度，在管理的过程中注重各成员企业的意见，以符合绝大多数人的利益。当然企业资金统一管理并不是绝对的平均化，而是在统一标准下，根据各成员企业发展的不同，有所倾斜和有所侧重，从而促进各成员企业的同步和均衡发展。

（三）加强投资和融资管理

在加强投资和融资管理的过程中，首先企业集团应该把企业自身的投资和融资管理水平纳入到领导人考核指标和体系中，这样不仅能够提高企业领导人工作的积极性和主动性，还能有效避免领导人的盲目投资和融资，提高企业集团资金的利用效率。其次在投资和融资管理过程中，企业集团不仅要在事前就投资和融资管理的风险和收益进行分析，还要做好事中和事后分析，使整个投资和融资过程更加理性化。最后是企业集团建立完善的内部信用评价体系，降低各成员企业在银行贷款的难度，从而进一步控制投资和融资成本。

四、结语

综上所述，就我国目前的企业集团发展现状来看，对企业资金集中管理模式进行创新是尤为必要的。因此，企业集团在发展的过程中，理应重点关注资金的集中管理和监督，从而提高企业集团资金管理的效率与效果。

参考文献：

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[2]尧伟华.财务公司——企业集团资金集中管理模式优化的新选择[J].时代金融，2012（03）：42-43.

[3]顾晓琼.企业集团资金集中管理模式探究——上汽集团实践[J].新会计，2017（01）：57-59.

（作者单位：徐州矿务集团财务部）endprint