论建筑施工企业资金链管理问题及对策

栾国栋

摘 要：近几年随着我国经济持续稳定地发展，企业对于资金的管理变得越来越集中化、规范化。资金是维持企业正常运行的基础，也是企业在激烈的市場竞争中赖以生存的血液。对于建筑行业来说，对于资金的要求远远高于其他行业。因此，建筑企业加强资金管理水平是发展过程中极为关键的一个环节，但是我国现在大多数建筑企业的资金管理水平都较为有限，很难做到科学合理的运用和管理企业的资金。所以，本文以我国建筑行业资金管理的现状为基础进行研究和探讨，深入了解其管理上存在的问题，并制定出相应的解决措施。帮助建筑行业提高资金利用率，加快企业的发展速度。

关键词：建筑企业 资金管理 问题及对策

建筑施工企业的特点就是在发展过程中需要大量的资金，且资金运用较为密集。因此，为了加强建筑行业的资金流动性，避免出现资金链断裂、企业无法运行等情况，我们必须提升资金管理效率。我们首先要了解资金管理的含义，指的是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，其中资金管理包括固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理。根据资金管理的定义，我们深切的理解和把握其要点，科学合理地对建筑行业的资金问题进行研究和管理，帮助建筑行业摆脱资金周转速率慢，流动性弱的难题。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）缺乏资金管理意识

企业的文化决定了企业的发展前途和长久性。企业的整体意识是一个企业在行业中得以立足的根本。我国的建筑企业存在一个较为常见的问题，就是缺乏对于资金管理的意识。这个问题不仅是企业的基层员工欠缺这种资金管理意识，更可怕的是企业的领导层也没有重视对资金的管理。整个企业都是在资金无管理的状态下运行的，难以想象发展过程中存在着多大的风险和阻碍。领导层较为关注企业的盈利情况和成本发生，却很少留意企业的资金管理和运用，只想在建筑项目投标过程中盲目的降低成本和资金占用率，给项目未来的实施和后续工作带来了巨大的风险和隐患。缺乏专门的资金管理部门，很多员工认为资金管理只是财务部需要关注的问题，与财务部以外的人员无关，经常会出现在日常经营活动中过度消费的情况，无端增加企业的资金使用量。

（二）流动资金占有率小

流动资金对于一个企业的发展是至关重要的，流动资金堪称企业的“黄金血液”。对于资金密集型的建筑施工企业来说，流动资金更是“血液”中的动脉血。但是在我国现在地建筑施工企业中，其流动资金明显不足，这对建筑施工企业的发展极为不利的。其流动资金主要的来源是工程款的收入、银行借款、证券市场融资等几个部分。但由于近几年货币政策的不断调整，建筑施工企业可以从银行借款的资金量变得越来越少，甚至根本无法借款。而如今的经济形势要想从股票证券市场获得融资更是难上加难，有的建筑施工企业规模较小，没有发行证券的权力，所以其获取流动资金的来源就更少了。而且，由于建筑施工行业的竞争越来越激烈，导致建筑施工企业变得很被动，要想获得新的项目只能依靠自己垫付工程款或者劳务费来争取新的客户和项目资源。更多的企业开始拖欠工程款，导致建筑施工企业的流动资金更加短缺。建筑施工企业要想健康的发展下去，就必须把握好工程款垫付的程度、并加大催收工程款的力度。为企业发展争取更多的流动资金。

（三）资金使用率较低

资金使用率较低的原因主要是以下几个方面造成的。首先，领导层在进行计划时考虑不周，而且在实施计划的过程中比较随意并没有按照事前计划好的方法对资金进行控制和管理，使得其实际情况与预测情况相差较多，计划的可实施性变低，情况较为严重的还会出现完全不按照计划进行管理，导致企业的资金最后还是处于无管理状态。其次，建筑施工企业的特点就是项目工程的周期较长，且涉及的项目很多，而每个项目都需要开设一个新的银行账户，而每个银行账户的资金都是用在本环节的资金，使得原本集中的资金变得分散多处，造成企业资金集中管理的目标无法实现，内部资金占用矛盾逐步显现。最后就是企业为了提高自己的竞争力，专门为项目购置高端的设备，这不仅增加了企业的成本还占用了大量的流动资金，降低了资金的流通性。

（四）资金管理的监督力度不够

每个企业的资金管理工作都需要相应的部门进行审核和监督。作为资金需要集中管理的建筑施工行业，更需要相应的资金监督部门对资金管理工作进行审核。而建筑施工行业的性质不同于其他行业，其施工过程中所涉及的项目较为广泛，不利于监督部门的监管。会出现资金流动方向与管理方向背道而驰的现象。企业内部管理经常出现矛盾，因为很多企业管理者不懂得财务知识，而企业的财务人员又不精通经营管理，会计核算和资金管理起冲突，导致无法实现监督职能。还有很多建筑企业对资金管理的事前监督力度不够，事后监督的过程比较“形式化”。缺乏监督考核机制，没有对应的奖惩措施，所谓的监督机构没有起到任何实质性的效果。

二、强化建筑施工企业资金管理的对策

（一）强化企业的资金管理意识

建筑施工企业的财务内部控制工作的重点之一就是资金管理工作，现在建筑施工企业的财务内部控制和管理工作中，大多数企业只做了财务内部简化的资金管理工作而并没有设立专门的资金管理控制机制，缺乏对资金管理的控制和分析。主要的原因就是缺乏对资金管理的控制意识，企业的管理层或者内部控制执行者并没有意识到资金管理控制工作的重要性，也不会对资金管理控制进行分析和研究，更不会制定相应的措施和办法。但是，在企业的实际经营过程中，企业资金管理控制工作促进企业经营活动和管理活动中的最佳辅助工作之一，因此我们在制定相关的经营活动决策时，必须要制定相应的资金管理控制机制。领导层及企业基层人员也要加强资金管理控制的意识。领导应该加强对资金管理的宣传工作和辅导工作，使资金管理控制意识深入人心。不能仅靠财务工作人员的努力，完成资金的管控工作，企业应该上下一心，共同参与资金的管理和控制。促进企业的良好发展。

（二）扩大资金流入范围

建筑施工企业的资金来源主要依靠银行信贷及工程款收入，个别大型建筑施工企业还可以通过证券获得资金。为了稳固和扩大资金的来源。建筑施工企业应该做到以下几点，首先，在国家不断调整货币政策的情形下，建筑施工企业更应该加强与银行的合作，在与银行的日常业务往来中，要保证本企业在银行的良好信誉，及时还款，以便下次可以获得更高额度的信贷金额，让银行成为建筑施工企业资金来源的坚实后盾。另外，还应该注重工程款的摧回工作，不能让出现过多的应收款项，在催款工作的执行过程中，我们必须采取相应的手段来鼓励工程款的收回，比如：我们可以将工程款催回与负责催回人员的工作绩效挂钩，给予负责催款人员一定的奖惩，提升催款人员的工作热情，保证企业的工程款回收速率。加强企业的资金流动性和可用性。

（三）提升资金管理人员的素质

企业要想取得良好的发展，必须以人为主，管理方式为辅。企业人力资源的素质会直接影响企业在未来长远的发展。建筑施工企业的管理人员最好是一名专业的财务人员，还要懂得管理知识。财务专业知识夯实，这是做好一名财务人员的基本素质，当然，建筑施工企业的资金管理人员不仅要精通财务知识，还要有出色的工作能力。因为企业的资金管理管理工作要求财务人员有丰富的管理工作经验，同时还需要工作人员能够掌握科学技术及信息技术，熟练应用计算机技术收集统计信息及处理分析数据，制做表格、统计图等。眼观现在的人才市场，可以说是鱼目混杂，高素质的人才仍是一员难求。但是希望企业的领导层能够重视企业财务人员人才的培养，有些财会人员只懂得财务知识，缺乏管理方面的知识，企业若想得以长久发展，要重视财务管理人才的培养，提高素质，加强企业内部资金管理人员的素质提升，为企业的远大发展做好人才储备工作。

（四）完善资金集中管理系统

建筑施工企业的资金集中管理工作要求各项目的工程款要及时收回，并将其尽快交给总部，要让资金集中一处，而不是分散或无法收回。我們要利用集中的资金不断地为下一步的工作进行资金调动，避免资金分配不均造成的浪费和无故的财务费用增加。因此，建筑施工企业要建立专门的资金集中管理机构，对资金进行集中管理，对集中后的资金合理的分配，严格监控每一项资金的支出情况，例如：可以通过填制请款单来说明资金的用途和金额，将请款单交给领导审核签字，保证资金用途的透明化和合理性。这种集中管理机构可以有效的避免资金的分配不均和用途不明确现象，将资金管理变得更加科学合理。

参考文献：

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