美国反倾销调查问卷D卷填写方法解析

[摘要]在美国贸易保护动作持续密集、中国出口企业面临常态贸易摩擦的背景下，本文详细介绍了美国常用贸易救济手段之一——反倾销其调查问卷D卷的内容，通过示例分析并系统讲解了D卷的填写方法，以期为遭遇美国反倾销调查的中国企业应诉提供详尽的方法参考。

[关键词]反倾销；替代国；非市场经济

[中图分类号]F7411[文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2017）01-0026-08

[作者简介]严光普（1979-），男，陕西韩城人，对外经贸大学在职研究生，研究方向：国际贸易。当前，中国对美出口企业正面临内外交困的局面。外部：自美国奥巴马政府提出并实施重振美国制造业计划以来，美国对中国出口企业频频挥舞反倾销大棒。内部：中国国内经济增速放缓，市场有效需求减少并改变。内外因素叠加，中国对美出口企业尤其是传统产品制造企业面临着严重的生存挑战。中国“一带一路”战略带来的政策效应尚需时日，如何走出制造业困境是诸多出口企业共同面临的长期问题。而当下最亟待解决的问题是如何跨越反倾销壁垒。为了帮助中国企业应对反倾销带来的挑战，本文基于应诉方视角，详细解析美国反倾销调查中成本问卷即D卷的填写方法。以期能对遭遇反倾销调查的中国出口企业带来一些启发和帮助。

一、美国反倾销调查问卷D卷介绍

从形式上看，D卷包括标准问卷和补充问卷。标准问卷格式问题统一，并附有标准格式表格。在美国商务部调查开始阶段，标准问卷作为首次问卷发放给应诉企业。补充问卷没有统一格式，是基于标准问卷以及原告的评议由负责具体案件的调查官编撰的问卷。在一次反倾销调查中，美国商务部会发放一到六甚至更多次的补充问卷。

从内容上看，D卷包括要求报告耗量的主问卷和要求展示成本勾稽的附属问卷。D卷包含以下内容[1]：

I问卷填写一般性指导。说明生产要素报告方法、报告期间。

II描述涉案产品生产流程。

III客户提供投入情况报告。

IV从市场经济国家采购情况报告。

V生产要素、副产品、市场经济采购、替代国电子表格提交指导与说明。

VI指导和说明如何提交生产要素数据库。进一步，把生产要素细分为原料、人工、能源、包材、副产品、供应商到企业距离六项，详细说明具体的报告要求。

VII成本勾稽。

VIII在补充问卷回复阶段，要求对之前报告的数据提供解释、证据支持，或者回答调查官进一步的问题。

二、D卷主卷证据资料准备

填写反倾销问卷D卷的过程，就是提交一系列证据资料的过程。证据资料分为多种形式。从证据效力强弱来划分，由弱到强依次如下：

1.口头的或者文字的叙说解释，即问卷回复时的文字解释。

2.电子表格，为应诉而准备的文件。

3.企业日常的记录。

4.发票、银行水单、材质单等源自外部的文件。

5.独立第三方文件，如公司证照、验资报告、审计报告等。

填写D卷需要向美国商务部提交一系列Excel数据表格。有些表格是必须提交且比较格式化的。表格样本示例如下：

填写说明：

1此表报告的是出口美国涉案产品所耗用的各种投入的单位耗量。加入出口美国涉案产品是以吨计量，那么此表报告的就是每吨涉案产品耗用的原料、人工、能源、包材的量。

2此表报告的副产品是抵消项。商务部在构造正常价值时会减去副产品。

3封顶距离和实际距离需要先计算出来才能填入表1。表2展示了如何计算封顶距离和实际距离。

4“T”代表运输方式是卡车运输。如果使用的是其他运输方式，如铁路运输用“R”表示。

521、22……2n是原材料编号。30和40是直接人工和间接人工编号。51、52……5n是能源投入的编号。能源一般是指水、电、气、煤、蒸汽等。61……6n是副产品编号。71、72……7n是包材编号。80是包装人工编号。90是最近港口距离编号。最近港口是指距离工厂最近的集装箱码头，通常是海运港口。

6控制编码是根据产品的物理化学特征为涉案产品编制的分类代码。控制编码编写基于C卷要求。

7如果涉案企业有两家或者两家以上关联公司生产涉案产品，不管这些公司生产的产品是否出口到美国。每家生产涉案产品的公司都需要准备这样一张表，然后基于各家产量进而计算出一个加权平均的FOP database表。

8对于原料、人工、能源投入，如果企业自身无真实记录反映涉案和非涉案产品各自的用量，必须使用合理的分摊方法在两者之间予以分摊，进而计算涉案产品单耗。选择哪种分摊方法由企业自行决定。但是如果分摊方法明显不合理，美国商务部也会要求企业重新选择分摊方法。

9对于包材，企业可基于出口美国涉案产品使用的包装方法推算使用量，同时对使用的包材进行实地称重。最后再基于使用量和称重结果计算每单位出口涉案产品所使用包材的重量。

10每种生产要素单位耗量基于控制编码而非企业内部的产品代码归集。针对每个案件，美国商务部对控制编码编写有专门的要求。控制编码与企业自己编写的产品代码不是绝对一一对应，可能一对多，也可能多对一。

填表说明：

1对于报告在表1的生产要素投入，只要是通过物流运输到企业的，都必须报告运输距离。无论该运输成本是哪方承担。

2其他投入加权平均距离计算方法与表2中原料计算办法相同。

3表2中原料1小计行的两个距离小计被填入表1。

填表说明：

1该表是美国商务部设计的统一格式表格。意在要求应诉企业报告市场经济采购的涉案产品使用的生产要素。

2美国商务部认定市场经济采购有两个条件：一是该生产要素必须产自市场经济国家，二是购买该生产要素必须用市场经济国家货币结算。其中任何一个条件不满足则不认为是市场经济国家采购。人民币不被认为是市场经济国家货币。因此以人民币最終结算的采购不能被当作市场经济采购。

3从保税区购进的材料，要能证明原产国是市场经济国家。否则很难被认定为市场经济采购。

4对于市场经济采购的生产要素，如果市场经济采购量占到总采购量85%以上，且实际生产中使用了这些市场经济采购生产要素生产涉案产品，美国商务部将不使用替代国价格而是使用实际的市场经济采购价格来计算涉案产品使用该生产要素的成本。如果市场经济采购量占比低于85%，美国商务部会基于市场经济采购价和替代国价格按照采购比例加权平均计算该生产要素在涉案产品中的成本。

5在填写该表时，如果从同一家供应商进口的同一生产要素在不同时期有不同的价格，要分行填写。

填表说明：

1该表主要用于报告涉案产品使用的各种生产要素的采购量以及市场经济采购量在总采购量中的占比。

2该表中非市场经济采购量应该和表2中每种生产要素采购量小计数一致。

3H列的占比应该和表3中的G列一致。

4I列填写的计量单位应该和表1中每一生产要素的计量单位一致。

5L列要求填写每种生产要素的物理化学特征、级别等。

填表說明：

1该表通常由负责分析研究替代价格的美国律师完成。此表非常关键。美国律师通过各种途径针对A列各类生产要素代表企业向美国商务部主张替代价。

2美国商务部在选择替代国时通常考虑三个要素：

一是中国与替代国经济可比性。在选择替代国时，美国商务部考虑备选替代国与中国经济发展水平是否持平。备选替代国由美国商务部指定。目前落入美国商务部备选范围的替代国有：保加利亚、厄瓜多尔、墨西哥、罗马尼亚、南非、泰国[5]。通常替代国从这六个国家中选取。

二是替代国有可比产品或涉案产品的重要生产商。对于可比产品，美国商务部没有专门的条款规定。美国商务部通常参考其他文件并基于案件本身来确定什么是可比产品。

三是数据的可靠性和获得的难易程度。当有多个备选替代国生产涉案产品或者可比产品时，美国商务部会考虑从各个国家获得公开数据的难易程度以及数据的同期性。如果从某替代国备选国家容易获得数据且该数据所在时期与调查期吻合度高，那么该国被选为替代国的可能性更大。

3值得注意的是，美国商务部在替代国的选择上拥有很大的自由量裁权，尤其是基于以上三个要素的裁决上，拥有很大的自主权。中国企业要想赢得替代国选择主张，必须聘用有专业经验的律师。

填表说明：

1该表是由美国商务部发放的统一格式的表格。要求填写生产涉案产品过程中产生的废副品的产量、销售量、回用量、丢弃量、其他量。

2美国商务部允许将这些副产品的销售量或产量在计算涉案产品成本时予以抵消。但是有三个前提条件，一是必须有产量记录；二是抵消量不能超过当期产量；三是必须能证明这些副产品调查期有销售或者回用。

3对于回用的副产品，如果用于生产涉案产品且需要再加工才能回用，除了报告该副产品回用量，再加工过程中的其他投入（例如电、人力）也要报告在表1中FOP database。

三、D卷附属问卷成本勾稽准备

美国商务部为了确信中国应诉企业报告在表1中FOP database里的各种投入单耗数据的准确性、真实性和完整性，专门设计了一个小问卷，要求应诉企业进行成本勾稽。这个小问卷以附件形式与D卷主问卷被美国商务部要求一并提交。

在成本勾稽问卷中，美国商务部没有设计统一的成本勾稽表格。只是用文字对成本勾稽提出了要求。这些要求将成本勾稽分为三个阶段。为了充分展示勾稽过程，在如下表格中带有示例数字。

第一阶段：从被审计的年度损益表勾稽到企业总账进而勾稽到调查期销售成本。假如调查期是2015年8月1日到2016年7月31日，该阶段勾稽可以按照如下方式准备。

首先，设计一个表格计算调查期销售成本：

接着，提供被审计的2015年损益表，展示其销售成本也是5，000，000。提供2015年1-7月和2016年1-7月两个期间的销售成本总账，展示这两个期间的销售成本分别为3，000，000和2，700，000。

第二阶段：从表7-1计算的调查期销售成本4，700，000勾稽到调查期涉案产品生产成本。假设企业既生产涉案产品又生产非涉案产品且两者有各自的单独成本记录，那么可以用如表7-2来展示该阶段勾稽：

表7-2中最后的差异是无法量化或者说明具体原因的差异。差异率不超过1%会容易被美国商务部接受。这个差异是必然的。因为基于反倾销口径的成本计算与企业日常的成本计算方法是不尽相同的。但是这个差异不能过大。如果过大，要么是表7-2自身出了问题，要么真的存在报告单耗不准确的情况。

第三阶段：从单耗勾稽到调查期总耗用。为了做这一阶段的勾稽，可以用表7-3做展示。

在表7-3中，上半部分每种生产要素的单耗数来自表1中FOP database下半部分的汇总数是由调查期产量乘以单耗得出的。

表7-3调查期总耗用合计数与表7-2调查期耗用量列数字相等。

通过以上三个阶段，企业完整展示了从审计报告到所报告的单耗的完整勾稽。美国商务部要求对主要的生产要素做成本勾稽。对于包材投入，一般占成本的比重较小，并且企业通常不做库存管理，因此不做成本勾稽商务部也接受。

通过上文对美国反倾销问卷D卷全面介绍，尤其是对如何填写数据表格、如何做成本勾稽的详细说明，完整解析了美国反倾销问卷D卷的填写方法。希望这些方法能够对遭遇美国反倾销调查的应诉企业提供具体指导。

[参考文献]

[1]美国商务部.Complete Questionnaire [DB/OL].http：//enforcementtradegov/questionnaires/nme/20131101/q-inv-nme-20131101pdf， 2013-11-1

[2]美国商务部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[3]美国商务部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[4]美国商务部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

（责任编辑：顾晓滨马琳）