浅谈油田企业建立完善内控制度工作举措

王芳远

摘 要：企业内控制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是建立油田现代企业管理的重要手段。本文从课题提出的原由；企业内控制度存在的问题；建立完善油田企业内控制度工作举措等三个方面进行研究与探讨。

关键词：内部控制；管理制度；工作举措

从油田企业精细管理的角度，深刻认识企业内控制度内涵，阐述建立完善企业内控制度必要性与紧迫性，积极探索建立完善油田企业内控制度工作举措，是企业经营者与管理者的责任。

一、课题提出的原由

一是建立完善油田企业内部控制制度能够确保企业经营与精细管理信息的科学严谨。建立完善油田企业内部控制制度，能够为企业经营管理者了解企业的经营状况、预测未来企业的情况、为企业的发展作出合理的决策提供正确可靠的信息，指引企业朝着有利于自身发展的方向发展。内部控制制度健全、完善，能够规范业务流程，使工作人员各尽其职。规范企业管理者行为、保障企业经营与管理依法经营决策---信息采集---资料录取全过程够得到有效控制，及时发现问题并进行纠正，防止舞弊和错误的发生，从而保证油田企业依法经营与管理的科学严谨与求真务实。

二是建立完善油田企业内部控制制度，能够依法规范企业管理者工作职责，有效提高经营效率。科学严谨的内部控制制度，能够对油田企业各个部门和经营管理层的工作人员进行科学分工，并对各自的工作职责进行有效控制，使各单位、部门和工作人员明确职责，并在职责范围内高效完成各项任务，保障油田企业各项生产经营活动有序运行，不断提高经营效率。

三是建立完善油田企业内部控制制度，能够有效预防企业经营风险，实现经营目标。有效的内部控制制度能够及时发现企业经营过程中的风险，通过对企业的经营过程进行风险评估，及时发现风险较大的经营薄弱环节，并对这些环节加强控制，防止这些风险恶化带来的不利影响，按时完成企业的经营目标。

四是建立完善油田企业内部控制制度，能够有效保护国有资产安全，防止油田企业资产流失。建立完善企业内部控制，通过对资产的采购、使用和处理等环节设置合理的授权审批，监督和制约资产的转移，能够有效防止资产浪费、贪污、挪用等现象的发生，从而，杜绝和减少油田企业国有资产损失，实现油田企业资产免遭侵害。

二、当前企业内部控制制度存在的问题

一是企业内部监督机制缺乏。企业内部监督是保证内部控制制度良好运行的必要机制，因此，在企业内设置内部审计部门非常重要。

二是企业内部控制环境较为薄弱。主要表现：1、企业内部岗位职责分配不合理，没有形成明确的权责分工。2、企业领导者对内部控制制度的建立与完善没有引起足够的重视。

三是绩效考核机制不够健全。当前，有些企业没有建立完善内部控制绩效考核机制，只有建立健全绩效考核机制，才能提高企业内控的凝聚力，保证内部控制制度的有效实施。

四是缺乏竞争意识和市场风险防范管理意识。随着油田企业国际标准一体化进程的推进，企业竞争越来越激烈，油田企业面临的风险也在增加。

三、加强油田企业内部控制制度工作举措

一是建立完善内控制度。在具体操作过程中，在结合企业实际，充分调研的基础上，组织编制 《内部控制手册》。编制《内部控制手册》的目的在于建立一套统一、完备，内容涵盖油田企业经营管理各个领域的内控制度，确保油田企业各项工作统一、规范、有序运行，最大限度地规避风险。在遵循合规性、全面性、系统性、可操作性、包容性等几大原则的基础上，多层面规范和展现内部的整体控制。加强企业层面的监控，阐述企业在财务报告等相关内部控制方面的方针、政策，汇总企业相关规定，详细规范企业内各相关岗位的工作程序和职责。制定规范油田企业各项经营活动和管理活动的标准，做到有标准可依，有章可循。

二是强化执行措施的落实。内控管理制度编程完毕后，贵在抓好四个环节的执行。A、不断修订完善内控管理制度。修订完善内控制度应随着外部环境的变化、内部职能的调整和管理要求的提高，大力宣传内控制度对企业与个人的切身利益密切关系，使全体管理人员与职工理解贯彻执行制度的意义；B、全体员工都应明确自身职责，提高其自我监督及监督他人的意识；C、任何个人都不得拥有超越内部控制的权力，应针对各关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；D、油田企业各层级管理人员都应自觉遵守与自己有关的各项控制制度，自觉维护制度的严肃性和权威性，注意制度执行中的检查与调节工作，一旦发现违规行为，立即按规定严肃处理，通过合理的成本控制达到最佳的经营效果。

三是建立完善企业优质内部控制环境。建立完善内控治理机制，在企业与职工进行利益分配时，如果内部控制制度健全，则不会损害职工的利益。企业管理者和其他员工要充分认识到内部控制制度的重要性，提升企业全体人员的内部控制意识，让他们认识到良好的内部控制制度能够为企业带来巨大的经济利益，能够促进企业经营目标的实现，进而为内部控制的执行贡献自己的力量。

四是充分发挥审计部门监督作用。为了确保企业内部控制制度得到有效的运行，需要对其进行合理的监督。在各种监督机制中，企业内部审计效果最为显著，为了强化内部审计工作，企业应该建立独立的内部审计部门，配备综合素质过硬、经验丰富的人员担任内审部门的领导者，保持内审部门的工作独立性，防止企业管理者干预内审部门的工作。

五是建立完善油田企业风险评估和管理机制。为提高内部控制制度监督的有效性，企业还可以适当引入外部监督力量对其进行监督，如聘请专业人员进行审计，发现是否存在弄虚作假，营私舞弊等问题。外部监督配合内部审计，共同为内部控制制度的实施提供有效保障。