对提升服务贸易外汇监管有效性的思考及建议

傅艳芳

【摘 要】近年来，我国服务贸易快速发展，贸易总额已跃居全球第三。 2013年9月1日，服务贸易外汇管理改革在全国推广实施，在简化服务贸易外汇管理的同时，如何提升服务贸易外汇管理的有效性成为一项新的课题，需加以研究和完善。

【关键词】外汇管理； 服务贸易； 跨境收支

一、服务贸易发展现状

2014年，我国服务贸易收支总额5738亿美元，同比增长7%，增速较货物贸易高出3个百分点，相当于货物贸易总额的14%。根据世界贸易组织发布的《全球贸易报告》，2013年，我国服务贸易额与美国、德国和英国的服务贸易额比例分别达到49%、88%、和114%，表明我国服务贸易发展迅速，与发达国家的差距不断缩小。在国家优化服务贸易结构的政策导向下，贸易附加值较高的服务项目得到了较快发展，在2014年金融服务、通讯服务、建筑服务、计算机和信息服务贸易分别增长38%、24%、38%和25%，传统服务贸易项目运输服务贸易额仅增长2%。

二、目前服务贸易外汇监管存在的难点

1.交易真实性审核难，异常资金借道流动

2013年9月，国家外汇管理局发布实施的《服务贸易管理办法》对服务贸易对外支付进行了大幅简化，便利程度大幅提高。但由于服务贸易项下外汇收支范围广，单据名目繁多，真实性难把握，同时服务贸易交易定价灵活，交易标的无形，交易真实性审核难度和复杂程度远高于货物贸易等有形贸易，既需要专业知识，又需相关部门配合。当前以合同、发票为主的审核手段难以保证服务贸易的真实性。部分境内外关联公司借服务贸易渠道实现境内外资金的融通和拆借，对我国金融安全造成冲击。

2.银行双重身份，监管职责不到位

改革后服务贸易外汇收支业务交由银行直接办理，银行人员难以适应无审批件的操作模式，或是谨小慎微弱化改革便利化，或是表面真实性弱化监管职责。同时银行兼具监管者与执行者的双重身份，对“便利化”与“防风险”关系难以把握。在银行业竞争激烈的情况下，银行业务人员受经营利益驱动，仅追求表面真实性，“代位监管”引起的“形式化审核”将容易成为银行业务操作的风险。

3.监测系统不完善，监管效率不高

目前服务贸易非现场监管主要依托服务贸易外汇业务非现场监测系统，监管效率较低。一是系统指标设计欠合理。现有服务贸易非现场监测系统指标设计以大额、高频、累计预警为主。如非现场监管系统预警指标主要分为单笔指标、阶段总额指标和阶段波动指标等几类。指标设置缺少行业特性、企业规模等综合因素。二是服务贸易与货物贸易等监测系统缺乏联动，两者对涉汇主体的分类和异常情况监测尚不能实现信息共享，特别是对涉汇主体异常资金流出入无法实施有效现场审核和联动监管，难以适应当前服务贸易资金交易形式多样化的现状。

4.信息共享不通畅，监管效能难以发挥

非现场监管绝不是单纯从企业服务贸易外汇一个方面分析就足够，必须对企业的情况有全面的了解，包括企业的资产状况、经营情况、贸易进出口情况、投资增资及企业信用记录等方面的情况。目前，外汇局与税务、海关、征信、反洗钱等外部的信息共享制度还没建立，外汇局内部的信息共享还存在一定的欠缺，影响了监管效能的发挥。

三、对提升服务贸易监管有效性的建议

服务贸易监管应以银行和监测系统为工作的抓手，强化数据质量控制、监测分析、预警及可疑线索的核查。通过事后监管最终达到外汇管理的目标，即维护和促进国际收支基本平衡，防范化解跨境资金流动风险。

1.构建主体监管模式

将企业经常、资本、货物、服务、直接投资各交易项下的跨境收支情况进行综合分析。结合地区外汇收支形势变化，坚持均衡管理原则，适时调整监管重点。坚持“宏观引领微观”、“抓大放小”的方法，将监测的重点放在“旅游”、“运输”、“佣金”等主要交易项目的大企业上。科学调整阀值，加强日常监测预警分析，充分运用系统功能，积极推动主体监管实践。

2.强化银行业务合规性检查

通过对异常数据的延伸检查，提高银行监管职责的执行力度。根据外汇收支形势和监测重点，定期开展不同行业、重点企业、异常交易项目的服务贸易现场检查，加大违规业务的处罚力度，提高服务贸易监管的威慑力。

3.完善服务贸易非现场监管系统

按监管机构层次、企业类型等设置不同的预警指标，增加按所属行业分类、企业规模分类、不同企业类型和不同行业同一服务贸易项目等分类指标设置方式，实现对服务贸易全面有效的监测。加强数据采集及与多系统联合沟通监管的功能，对国际收支、银行结售汇、外汇账户等系统数据进行分类整合，增加多对一、一对多收付汇关注指标，及时发现异常资金动态，强化风险控制。

4.建立联合共享机制

与海关、税务、工商等涉外行政主管部门建立信息共享机制，提高监管效力。如企业清算、转股所得税纳税情况须向税务部门逐笔申报，并提供外方代扣代缴完税证明等材料，因此外汇管理部门与税务部门达成信息共享机制，可收到事半功倍的效果。同时，建议定期与人民银行反洗钱部门交流信息，联手开展外汇反洗钱核查工作，防止不法分子假借服务贸易，实施洗钱犯罪活动。

参考文献：

《2014年中国国际收支报告》2015.3.endprint