关于税收筹划及合理避税节税问题的探讨

李晓华

【摘要】在我国税收筹划和合理避税随着时间的推移而受到了人们的高度关注，并且税收筹划和合理避税也同时被运用到了企业的经营当中。并且税收筹划和合理避税在现代也已经成为了能够有效增强企业竞争能力的手段，只要是在我国税法规定的允许范围之内，就可以为企业减少一定程度上的税收负担，使企业的经营利润得到很大程度上的增加。本文主要对企业如何合理的去运用税收筹划及合理避税节税的方法进行了深入的分析与探讨，并对其提出了相应的有效措施.

【关键词】税收筹划；合理避税；节税

一、税收筹划的含义

税收筹划指的是企业在我国税法规定的允许范围之内，为了追求企业的经营效益，通过事先筹划与事先安排企业的牛产经营、理财、投资等等一系列活动，在最大程度内节约税款，从而使得税收利益获得最大化，又被称之为纳税筹划和税务筹划等等。税收筹划的本质是为了企业能够实现收益最大化并事先安排一些和税收相关的经济事项，它能体现出企业独立自主的权利，同时这也体现了企业对工社会所赋予权利的运用。税收筹划随着市场经济体制的持续发展和不断完善而成为了在企业牛产经营过程当中至关重要的一个组成部分。

二、税收筹划与偷税的区别

税收筹划和偷税这两者之间的概念完全不一样。在《税收征收管理法》中规定：“纳税人隐匿、伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证，或在账簿上面多列收入、少列收入、甚至不列收入，或税务机关通知申报而纳税人拒绝申报或申报虚假纳税，不缴税款或少缴税款的行为，都屬工偷税。”所以，无论是纳税人还是立法者，都必须要能够准确的对“税收筹划”和“偷税”进行判断。企业进行税收筹划的最终结果和偷税在客观上其实是相同的，因为都会使国家的税收收入被减少，但是税收筹划却不属工违法行为。税收筹划和偷税这两者之间的区别主要有以下这几点：（1）偷税指的是企业在纳税义务发牛以后为了能少缴税款或者漏缴税款而利用各种不正当的于段，然而税收筹划指的是企业在纳税义务发牛一起，就已经通过事先筹划和事先安排而避免了一小部分的纳税义务；（2）偷税属工违反税法，然而税收筹划却是在我国税法规定的允许范围之内选择并利用一些税法的相关规定，并没有违反税法；（3）偷税行为通常都需要去借助一些犯罪于段，例如伪造凭证、伪造账簿、做假账等等，然而税收筹划却属工一种符合法律规定的行为。

三、税收筹划、合理避税在企业财务管理中的重要意义

1.税务筹划、合理避税有利工实现企业财务管理目标

税务筹划和合理避税主要是为了能在很大程度上降低企业的税收成本、减轻企业的税收负担、最大限度增加税后利润，假如企业的避税筹划能够取得成功的话，就能够取得一个比较有效的节税效果，实现财务管理的这一目标。企业在对结构进行重组的时候也能运用有效的避税筹划，有利工企业展开规模经营，使企业的经济利润得到很大程度上的增加，实现财务管理的这一目标。

2.税务筹划有利工企业财务管理水平的提高

在做出财务决策前，企业可结合已有法规政策选择积极有效的避税筹划措施，制定合理的财务决策，以实现经营活动过程的良性循环和财务管理行为的规范化。企业只有提高其经营管理以及财务管理能力，才能实现合法节税，有效落实避税筹划方案。所以，进行避税筹划可使企业财务核算更加规范化，使以成本核算为主的财务核算以及财务管理及企业经营管理活动得到进一步加强。

四、企业纳税筹划与合理避税的完善策略

1.规避纳税筹划的风险

首先，必须要深入研究并有效掌握法律规定，领会到立法的精神所在，准确把握纳税政策的内涵。在进行纳税筹划的时候必须要坚持合法性这一原则，想要规避筹划风险就必须要先准确、全面的对政策当中的相关规定进行把握。其次，必须要对当地税务征管的具体要求与各种特点进行较为全面的了解，使当地税务机关能够认可纳税筹划这一行为。最后，聘请纳税筹划这方面的专家，使纳税筹划的可靠性与权威性得到很大程度上的提升。纳税筹划属工一门综合性的学科，南工它的专业性较强，涉及到了会计、纳税、企业管理、经营管理等等各个方面，所以必须要专业技能比较高的专家来进行操作。因此，很多综合性的或者和整个企业的关系都相对较大的纳税筹划业务，最好还是去聘请一些纳税筹划的专业人上来进行操作，使纳税筹划的风险得到很大程度上的降低。

2.正确理解与应用纳税筹划和合理避税

目前我国很多纳税人还没有正确认识到税收筹划，并且筹划意识相对比较淡薄，在观念和应用上都存在着很多的误区，所以必须要对其进行宣传。政府和税务机关可以借助媒体、专家讲座与社会舆论等等来加强宣传，表扬筹划行为的积极与合法，斥责偷税逃税行为的消极与违法，引导企业并规范企业的税收筹划。在进行宣传的时候对象除了纳税人以外还有机关税务人员，使纳税人的法制观念与纳税意识得到很大程度上的增强，使纳税人明白税收筹划是能够维护自身利益的合法权力，并对其有一个正确的认识。税务人员必须要使观念进行更新，明确理解税收筹划的必要性与合法性，正视纳税人的合法权利，并依法征税。

3.税务代理机构的市场化

由于税收筹划的专业性相对较强，并且对企业管理水平的要求相对较高，单单只是依靠企业自身的筹划和推动使税收筹划得到发展还要一段比较长的时间，有一定程度上的困难，所以加快税务代理业的市场化发展是税收筹划在国内普及应用的最有效途径之一。在税务代理机构的市场化进程中，税务代理机构必须在人力资源方面做到建立有效的用人制度和培训制度，加强人才培。

五、结束语

总而言之，合理避税筹划行为的重要性是显而易见的，在这种形势下就要求企业在进行税收筹划时，要及时有效的掌握相关税收政策法规，并充分了解企业产品涉税的范围和项目，从而可以把握不同税种在经济活动中不一样的调节作用，在此基础上，企业做出的税收筹划决策才会合法而有效。

参考文献：

[1]孙艳鹏.企业进行合理避税的方法[J].中外企业家，2014（21）

[2]俞富坤.企业合理避税途径探析[J].金融经济，2014（10）