浅谈市政工程资金管理

李 玲

（武汉市市政建设集团有限公司 湖北·武汉）

一、市政工程资金管理概述

1.资金管理的基本概念

资金管理是财务管理的重要一环。企业的资金不仅是企业的血液，更是助力企业管理的重要资源，它依托于畅通的信息收集和反馈渠道，对资金进行有效管理，以保障资金安全、实现资金效率最大化，同时降低企业财务风险。

2.市政工程资金管理的模式

（1）统收统支模式。在统收统支模式下，所有资金收付活动都收归企业总部的财务部门，下属单位或分支机构不单独对外开立银行账户，也不单独设立财务部门。这一模式能有效加强总部对各级单位经营和资金状况的把握，提高资金运作效率，但这种资金管理模式也会在一定程度上削弱下属单位的工作积极性。

（2）拨付备用金模式。拨付备用金模式是企业在一定期限内拨付给下属单位或分支机构一定数额的备用金，在资金实际支出后，持有关凭证到企业财务部门报销以补足备用金的资金管理模式。这种模式下，下属单位或分支机构在规定的现金支出范围和标准内，使用备用金。

（3）企业内部银行。企业内部银行，是在企业内部中引入商业银行的信贷与结算职能，将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作、统一调度、调剂余缺，从而提高资金使用效率。

（4）财务结算中心。财务结算中心，是企业总部设置专门的职能机构来办理企业内各级单位的现金收付和往来业务的资金管理模式。企业各下属单位的资金统一通过财务结算中心这一枢纽核算，它也成为联结内部单位与银行的桥梁，有效保证企业的资信

（5）财务公司。财务公司是大型企业集团为了满足自身财务管理的需求而建立的集筹资、融资、投资、中介等服务于一体的非银行金融机构，主要着眼于中长期金融业务。

二、市政工程资金管理存在的问题

1.资金管理制度不完善

预算管理制度是企业进行资金管理的重要制度支撑。然而在实务中，很多市政企业缺乏基本的预算管理制度，在进行资金拨付时没有依据，随意性较大，资金的使用效率低下。虽然有些企业已经制定出了预算管理制度，但制度设计不合理，可执行性低，导致制度形同虚设而无法真正达成有效使用和控制资金的目标。

此外，由于市政企业业务需要提前支付大额工程款的特殊性，企业账面上长期挂着大额应收账款，市政工程企业背负的回款压力较大。但有不少市政工程企业缺乏必要的欠款催收机制，面对这一问题束手无策，这也成为市政工程企业生存和发展的一大隐患。

2.缺乏有效的资金管控平台

市政企业的工程项目具有分布广、战线长的特点，这使得很多企业都建立起分布广泛的多家分支机构。为了充分发挥各二级单位的主观能动性，鼓励他们积极开拓市场，市政企业总公司一般会赋予各二级单位较大的自主权，允许二级单位以自身名义在各大银行开立户头。这在市政工程企业扩大初期作用显著，快速拓展的企业的业务版图。但随着企业的持续壮大发展，各二级单位资金盈余状况差异拉大，有些单位的户头资金闲置，而另一些单位却一直处于资金短缺的融资困境中。这些状况反应出市政企业缺乏统一高效的资金管控平台来整合调配下属单位的资金，分散的资金管理不仅降低了资金的利用率，同时也增加了不必要的财务费用。

3.监督控制和考核乏力

制度建设是资金管理的有效保障，然而监控和考核无力的市政工程企业不在少数。在实务中，很多企业事前控制乏力，意图加强对下属单位资金管理但又担心过于严格造成下属单位抵触情绪严重，最终使得制度流于形式，管理无效而造成资金流向与控制脱节。事后审计监督是资金管理的另一重要环节，但很多市政工程企业缺乏完善可行的考核体系，考核指标设定得不合理，考核流程不科学，导致监督考核的作用无法真正发挥出来。

4.管理方式和手段不够科学

市政工程企业中普遍存在“利润为王”的思想，重收入轻管理的思想泛滥。很多市政企业的下属单位采用上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，但一旦财务报表造假、口头汇报错误或者避重就轻，就会使总公司丧失对于下属单位真实财务状况特别是资金状况的把握。市政工程企业亟需通过建立信息系统平台、完善资金管理和监督流程等，解决管理方式和手段落后造成的影响。

三、完善市政工程资金管理的对策

1.选择适当的资金管理模式

不同的资金管理模式对不同的市政工程企业产生的管理效果是不同的，因此，选择一个适合本企业的资金管理模式尤为重要。市政企业一般要承担多个项目并接触不同生产单位，资金需求各异，这对企业合理调控资金的能力提出了更高的要求。资金管理的好坏直接影响到项目建设的过程，项目资金链一旦断裂可能直接导致项目的停滞。在选择资金管理模式时，统收统支和拨付备用金这类相对集中的资金模式便于管理，但不利于发挥下属单位或项目负责人的积极性；而企业内部银行、财务结算中心、财务公司等相对分散的资金管理模式能充分发挥下属单位的工作能动性，但可能导致企业整体资金使用效率降低，沉淀资金比例过大。市政工程企业务必依据自身实际，选择适当的资金管理模式。

2.建立资金管理体系

（1）建立健全资金管理制度。建立健全资金管理制度是改进企业资金管理的首要任务。通过建立制度，能有效地减少人为因素，严格控制集中管理资金。有一定规模的市政工程企业可以考虑建立内部银行，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。同时，严把现金流量的出入关口，将资金管理贯穿于企业管理的各个环节、各个领域。

（2）实施全面预算管理。全面预算管理是企业资金管理体系的重要组成部分。全面预算控制系统逐级对预算进行编制、审批、监督，实现资金拨付有依据、使用过程有监督。经过科学合理编制的预算在一般情况下一经确定，不得随意更改。

（3）推行财务人员轮岗制度。对于规模较大的市政工程企业，要推行财务人员轮岗制度。财务人员长期供职于某项目可能产生舞弊风险造成企业资金的流失，为此，成熟的市政工程企业要采取定期或不定期的方式对下属单位的财务人员进行培训，并根据各项目的实际需要及个人业务能力的差异对各级财务人员进行委派，以确保会计信息真实，保障企业资金安全。

（4）强化内部审计制度。内部审计制度是企业资金管理的重要监督机制。企业需要进一步强化审计监督控制制度的管理，不仅要关注企业财务会计信息和经营业绩真实性与合法性，同时还要关注企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况，把监督关口前移，强化事前和事中控制，从过程和结果保证资金的运转在严格的程序下进行。

（5）建立信息化平台。建立符合自身业务流程需要的ERP 平台是提升资金管理效率的重要硬件支撑。市政工程企业要在单个财务软件的基础上打造统一的财务管理平台，通过企业内部局域网加强各级财务信息的沟通，并实现财务与其他端口的数据对接，加强对资金的实时全方位管理。

1.彭高华.大中型企业资金管理模式探讨.经济师，2007（7）.

2.陶礼智.浅析施工企业如何加强资金管理.商业会计，2009（6）.

3.姚远国.从内部银行到网上银行的成功跨越华兴建设公司内部资金结算的管理与体会.施工企业管理，2004（10）.