关于完善报社集团内部控制措施的探讨

王桂月

摘 要：随着我国逐渐加深了文化体制的改革，使得报社集团在该改革下开始逐渐转型，这种转型让报社集团逐渐趋于企业化，因此报社集团在注重社会效益的同时也逐渐向注重经济效益靠拢，这些改变使得报社集团必须要重视自身内部控制水平的提高。但是就目前的报社集团内部控制现状来说，其内部控制还不够完善，阻碍了报社集团的发展。因此本文首先阐述了完善报社集团内部控制的重要性，然后分析当前报社集团内部控制所存在的一些不足，最后探讨对应的完善措施，以期推进报社集团的健康长足发展。

关键词：报社集团；内部控制；完善措施

一、完善报社集团内部控制措施的重要性分析

1.有助于国家法律法规的贯彻执行。内部控制其实就是单位为了保证有关法律法规和规章制度的落实而制定并需要加以实施的控制方法、措施等，作为一种具有特殊性和复杂性的经营活动，报社集团的经营活动更应该合法合规，所以说报社集团内部控制的完善有助于有关法律法规的落实，同时也能够防止一些破坏集团利益的行为出现。

2.有助于资产安全的维护。集团内部控制体系的完善能够实现集团内部各岗位间的相互制约和约束，这样就能够相互监督和督促，进而有效避免集团资产的流失，保全了集团资产，同时也为集团资产的保值增值提供了坚实的基础。

3.有助于信息报告质量的提高。内部控制体系的完善能够实现对财务部门日常工作的约束，可以起到规范其工作行为的目的，以此保证财务工作的真实可靠。

二、当前报社集团内部控制存在的不足

1.对内部控制的认识不充分。相关工作人员在进行内部控制的时候，因为缺乏对内部控制范围的全面充分认识，使其不能将内部控制措施落实到位。目前很多管理人员都只将内部控制局限在管理、会计控制以及内审方面，没有重视环境的控制以及风险评估等的实施，并且还会以内部会计控制来定义全面内部控制，以活动的控制来取代五要素的控制，这些现象都凸显了当前报社集团缺乏对内部控制的充分、全面认识。

2.内部环境较差。环境要素是推进集团发展的重要因素，它也是其他要素的基础。报业集团内部控制需要在一个良好的环境中才能得到贯彻落实，不然即使建立了完善的内部控制体系，也不能真正发挥其优势和作用。目前报社集团的内部环境中还存在一定的问题，例如在人力资源管理方面还存在一些不合理问题，致使员工参与内部控制的积极性不能得到合理调动，亦或者因为治理结构、权责分配等方面的不合理因素，以及业绩考核与奖励制度的不完善，使其管理层追逐短期利益，并随时变化自身的经营理念和风格。

3.没有将内部控制制度真正落实到位。内部控制制度的完善虽然是提高报社集团内部控制水平的重要前提，但是其内部控制的范畴并不仅仅局限于制度的完善，更重要的还是在此基础上进行制度的贯彻落实。其实我国很多报社集团的内部控制制度已经相当完善了，但是这些制度却流于表面，没有真正落实到位，即使有些报业集团执行的有关制度章程，却也是为了应付相关部门的检查，使其成为一种应付工具。当前一些报社集团的会计人员在职务之外还负责管理和统计工作，这种行为没有落实内部控制中不相容职务的分离，也让位一些工作人员的徇私舞弊提供了可能的机会，为报社集团带来了或多或少的损害，同时也阻碍了集团内部控制有效性的提高。

4.相关监督机制不完善。集团内部控制会受到集团内部审计机构的督查，也就是说，在一定程度上内部审计机构的督查能够起到完善内部控制的作用。但是在了解当前报社集团实际情况可以发现，很多报社集团并没有进行内部审计机构的设立，即使一些集团拥有内部审计机构，往往也停留在传统会计账目的审核上，并没有重视和强调内部控制评价和风险评估等方面的监督。

三、完善报社集团内部控制的措施

1.更新观念，充分认识内部控制的重要性。当前，各类新媒体的出现冲击着传统报业，迫使报社集团做出一系列的变化和转型，在这样的新形势下，报社集团必须要更新全员的内部控制观念，尤其是管理层的内部控制理念，全面认识内部控制的重要性和作用，才能将内部控制当作关乎自身发展、集团发展的重要工作内容，实现全员参与内部控制的目标。在实际实践中，报社集团要加强自身内部机构设置的完善，以保证权责分明。同时还要加强职能部门的人才建设，尽可能的提高其专业水平和业务能力，使其更明确的认识到内部控制的作用，并且职能部门之间要相互制约、相互协同合作，才能更好的落实内部控制；对于二级机构负责人等关键岗位和财务岗位要落实轮岗制和委派制，其考核奖惩需由集团直接进行。

2.加强严密内部控制体系的构建。内部控制制度的完善是保证报社集团内部控制有效性的重要基础和前提，有了完善的内部控制体系才能让集团的内部控制和日常业务活动开展变得更加规范，使其有章可续，有据可依。集团还需要结合当前重大事项缺乏决策标准的问题进行对策的思考，根据这一问题的实际情况加强重大事项逐层报告审批制度的建立和完善，还可以进行联答制度、集团决策审批制度的实施。集团还可以在董事会下进行预算委员会的设立，进而为各个经营、管理部门进行集团战略发展目标的分解提供指挥和协调，以此达到从上至下、从下自上的编制全面预算。同时监督预算的工作还需要由内部审计等部门负责，要及时发现未完成预算的相关部门，查明其未完成原因，在经过多方探讨提出对应改善措施，并加以落实。

3.积极构建完善的风险防范机制。报社集团在发展中始终会遇到各类内外风险，这些风险或多或少的会对集团经营目标的实现造成阻碍，尤其是外部风险。当报社集团遭遇应收债权不能收回的时候，就有可能致使其出现不同程度的负债经营，进而面临一些外部风险，例如纸张价格变化、市场风险等。所以说在报社集团完善自身内部控制的同时还需要积极构建完善的风险防范机制，这样才能让集团尽早发现已经存在或者可能存在的风险因素，然后在对可能出现的风险及其引发的后果进行评估之后，及时制定风险的应对措施，进而尽可能的降低甚至避免风险的出现及其所带来的损失，除此之外，还要测评集团的抗风险能力，并根据其测评结果采取相关措施提高集团自身的抗风险能力。

4.倡导积极的集团文化，调动职员参与内部控制的积极性。良好的内部控制环境能够推进内部控制制度和措施的实行，因此报社集团首先需要建立一个良好的内部控制环境。报社集团需要加大内部控制意义和作用的宣传力度，这能够在帮助全体员工全面了解内部控制的同时提高全体员工对内部控制的重视程度，进而有助于调动职员参与内部控制的积极性，从而促进内部控制的贯彻执行。其次还需要集團基于以人为本的理念加强全体职员的培训教育，切实提高全体职员的职业道德素质、修养和能力，使其自觉规范自身行为和工作习惯，自觉执行内部控制制度。同时还需要积极构建积极向上的集团文化，弘扬优良品质和精神，让全体员工处在严格执行内部控制制度的氛围中，进而切实促进报社集团内部控制的有效执行。

四、结语

总而言之，报社集团想要得到健康长足的发展，就必须要不断完善自身的内部控制体系，这样才能让自己在竞争激烈的市场中保有一丝生存之地，这也是报社集团在市场经济新时期中的一个必然选择。

参考文献：

[1]周莉.重庆日报报业集团的内部财务控制问题研究[D].重庆理工大学，2014.

[2]王松，付芬芬. 知识经济时代背景下报社内部会计控制研究[J]. 中国报业，2015，10：56-57.