集团化企业资金集中管理的思路和途径探讨

孟艳

摘 要：本文分析了集团化企业集中资金管理推行需要做的准备工作，分析了三种资金集中管理模式，探讨了两种資金管理系统的基本情况和特点，具有一定的理论和实践意义。

关键词：集团化；企业；集中管理；资金管理

资金是企业经营发展的“血液”，特别是近两年，在市场流动性趋紧的大环境下，企业的外源性融资受到了一定的影响，集团化企业对于加强资金集中管理，提高内部资金使用效率，防范资金链风险的诉求更加迫切。

一、集团化企业开展资金集中管理的准备工作

集团化企业推行资金集中管理前期，要做好四项的准备工作：

1.可行性分析：需要充分分析集团下属子公司的资金运营状况、资金使用特点、行业状况、财务人员配置情况、财务系统配置情况、原有资金管理模式及存在的问题、股权关系、实施前后的资金模拟利润分析、涉及的相关法律法规等因素。

2.内部协商和沟通：了解内部相关部门和下属成员单位的需求；如有必要也可以征询外部审计或外部律师的意见，寻求一套能够契合企业状况，有效提高集团的整体资金管理水平的集团资金集中管理方案，并力求在整个集团内达成共识。

3.选择合作银行：提前选择好未来合作的银行，应考虑不会对公司在日常结算、银行授信等方面产生太大影响，并综合分析业务合作基础、网点契合度、专业能力和价格等因素。

4.账户梳理和业务流程梳理：1）银行账户梳理，在资金集中管理合作银行选择确定后，适当的梳理和减少冗余账户是非常有必要的；2）业务流程梳理，该制度体系主要包括：账户管理办法与操作规程、资金预算管理办法、资金结算管理办法、内部贷款管理办法、担保和授信管理办法、票据管理办法、会计核算制度、岗位责任制度。

二、科学选择企业的资金集中管理模式

不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业选择的资金集中管理的模式可能不同。集团资金管理模式的概括有很多种分类，有按企业资金集中管理的组织模式划分的，如财务部模式、结算中心模式、资金管理中心模式、财务公司模式以及财务共享服务中心模式等：有按企业资金集中管理的具体方式划分的，如收支两条线、统收分支、统收统支等。我们根据多年来服务经验的总结，按照集团对下属子公司资金集中程度概括了三种模式：集团资金弹性集中管理模式、集团资金相对集中管理模式及集团资金高度集中管理模式，每一种模式存在各自优点和局限，需要企业结合实际情况，综合加以运用。

1.集团资金弹性集中管理模式。集团子公司独立开户开展资金业务，集团母公司借助银行系统可以统一实时查询集团整体资金情况，在必要时可以通过单笔按需调拨子公司资金。集团资金弹性集中管理模式的主要优缺点：优点是集团资金信息有效整合，并能实时查询和统计，从而更加准确地进行集团资金预测；下属子公司保留了独立核算的自主性，日常经营活动的资金使用较为便利；在集团资金集中管理实施初期，由于集团下属子公司的资金运营情况各有不同，因此，保留子公司的财务自主性将更便于集团实施资金集中管理；对原有的集团资金管理模式改变较小，易于推行。缺点是无法充分发挥资金集中管理的效益；集团资金弹性集中主要以集团信息集中为主，并未真正实现集团资金的有效集中，难以有效实施全面的资金预算管理，同时缺乏技术手段进一步配合集团资金预算的执行。

2.集团资金相对集中管理模式。集团保留下属成员单位的银行账户用于对外结算，借助银行资金池产品对成员单位结算账户设置一定的资金上收和资金下拨目标余额，采用单笔或自动规则部分上收成员单位的资金。当成员单位账户资金超过目标余额时，则上划至集团资金归集账户；当成员单位账户资金低于目标余额时，则由集团资金归集账户下拨补足。

这种模式的优点是集团资金适度集中的同时，给予下属单位较大的自主权；在资金集中时，通过内部资金充分流动和有偿使用，有利于提高子公司加入资金集中管理的积极性；同时集团可设定内部委托贷款利率，对集团内部往来的资金进行计价和核算，通过内部资金有偿使用，使资金盈余的子公司获得较高的资金收益，使资金短缺的子公司付出较低的融资成本。缺点是资金集中力度仍然有限，不能最大限度盘活资金；资金上收和下拨目标余额难以准确确定。

3.集团资金绝对集中管理模式。集团资金绝对集中模式是集团管理单位实行对下属成员单位的资金全额集中上收，并根据预算计划或在下属单位的上存额度内自动拨付使用的模式。这种模式的优点是：最大限度的集中了集团资金，能够发挥集团整体优势；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池；拥有成员结算账户和资金运用的高度控制权，能最大限度的防范资金风险。缺点是可能影响下属子公司加入资金集中管理的积极性；集团总部结算业务量、财务人力资源和管理压力较大。

三、合理配置企业的资金集中管理信息系统

国内企业实现资金管理运用的信息系统包括公司网银系统、ERP系统及独立资金管理系统三类，需要企业根据自身的情况综合考虑后予以选择。这里主要阐述一下适用于大中型集团化企业的ERP系统及独立资金管理系统。

（1）ERP系统——扩展资金管理模块。随着企业推行资金管理的不断深化，作为企业产供销全过程信息化管理的平台——ERP系统，开始发挥其信息资源整合的优势，将系统功能不断地从传统的企业生产、销售、物流管理模块，逐步扩展出相应的资金管理模块。目前，国内那些已经上线ERP系统的大中型集团化企业，在实施集团资金管理时，通常情况下会考虑在原有的ERP系统内增加相应的资金管理模块，这样能较好发挥信息整合的优势。

（2）独立的资金管理系统。资金管理系统是继企业财务系统后近几年在企业应用软件市场新起的一套面向企业资金管理的专业系统，包括了与企业资金管理活动密切相关的账户管理、资金预算、资金结算、合同管理、票据管理以及资金决策等功能。目前，国内一些已经成立资金管理中心、结算中心或财务公司的集团化企业通常会考虑建立一套专业的资金管理系统，通过商业银行提供的银企直连服务，实现与多家银行的系统联通，在一套系统中管理在所有合作银行的账户，并办理跨行的资金结算等业务。

四、结束语。

集团化企业在资金集中管理工作开展中立足于集团资金管理现状，以解决集团当前资金集中管理需求为目标，同时兼顾集团未来资金管理发展趋势；推广实施上满足循序渐进、逐步深化的要求，并支持后续不断的优化和扩展升级，我们相信所有的问题都会迎刃而解。