探讨改制企业如何进行有效的资金运转管理

梁林

【摘要】在当前市场经济背景下，企业面临着新的发展形势，企业改制成为适应市场发展需求的重要手段。在企业改制完成后，需要独立承担运营风险，因此，做好有效的资金运转管理。是非常关键的。本文从多个方面，对改制企业如何进行有效的资金运转管理进行了分析和讨论。

【关键词】改制企业 资金运转 有效管理

一、前言

最近几年，我国的经济环境随着市场经济制度的发展和完善，逐步产生了本质性的变化，企业开始摒弃传统粗放型的经营管理方式，向着节约型有机管理的方式转变。在这种情况下，做好资金运转管理是企业管理的核心和重点，对于企业发展有着不容忽视的作用，必须引起企业管理人员的充分重视。本文以证券单位的改制为例，对其改制后的资金运转管理进行简单分析。

二、改制企业的相关概念

企业改制，是指依据相关的法律法规，改变企业原有的资本机构、组织形式、经营管理模式以及体制等，使其可以在客观上适应企业发展的新需要。一般情况下，企业改制多是指国有企业的改制，但是从广义方面，也包括其他性质企业的改制以及非企业单位的改制。企业改制的目标，是建立现代企业制度，即公司制，可以实现产权主体的多元化和产权结构的多元化。企业改制完成后，会拥有公司的相关特点，包括独立的法人资格、独立的财产权利以及独立承担责任等。从改制方式上看，可以分为整体改制和部分改制，前者是指以企业全部资产为基础，通过资产重组，整体改建成为符合现代企业制度要求的企业，多适用于中小型企业的改制；后者是企业以部分资产进行重组，通过吸收其他股东的投资或者转让部分股权的形式，创立新的企业，原企业继续保留。这种改制方式适用于大型企业的改制，是设立股份有限公司时常用的改制方式。

三、改制企业资金运转管理的有效措施

对于改制企业而言，要想做好资金运转管理，需要采取以下几点措施：

（一）明确管理对象

企业在完成改制后，随着现代企业制度的建立和完善，资金管理的对象和范围也发生了翻天覆地的变化，对于企业资金运转管理提出了新的要求。因此，明确管理对象和管理范围是非常关键的。改制企业的资金管理对象包括企业权益资金、工艺资金、固定资产折旧资金、债务资金以及其他资金等，其中比较关键的是债务债权资金的管理。在改制后，企业应该制定积极的负债政策，对改制前积累的商业信用进行合理应用，通过各种渠道，吸收相应的债务资金，为技术创新、产品更新、物资储备、对外投资等提供充足的资金支持，实现生产及资金的良性循环，避免出现资金运作捉襟见肘的情况。同时，应该对负债成本进行准确计算，将其纳入账户核算工作中，对债务比率进行有效控制，主动清偿负债，在市场中树立良好的商业信誉，为企业的稳定发展奠定坚实的基础。如果由于特殊原因，无法对负载进行及时支付，必须将其转入资本公积明细科目核算，加强与债权人的沟通和交流，及时解决资金运转过程中的薄弱环节，在静态上切实做好资金运转管理。

（二）控制管理开支

证券单位在改制后，往往会组成有限责任公司，组织结构相比以往更加复杂，子公司相对较多，也使得资金运转管理过程中，财务成本核算及控制成为一个非常复杂的系统工程，单纯依靠集中控制或者分散控制无法发挥良好的效果，需要结合企业自身的特点，改进管理模式，实现多级分层管理，充分发挥总公司在管理费用核算中的作用。在改制完成后，企业在管理方面需要投入大量的资金，对于管理开支的控制直接影响着企业的经济效益。一方面，要做好固定资产管理，避免盲目购置固定资产的情况，如果确实需要购买固定资产，则可以通过贷款或者设置新的专项资金，尽可能避免对“家底”的动用；另一方面，改制后总公司的职能集中在管理费开支核算，分公司则倾向于业务的开拓。在这种情况下，分公司的资金运转管理实际上转移到了总公司，需要充分发挥总公司在管理费开支核算方面的职能，对管理开支进行有效控制。

（三）强化人才建设

是保证企业资金运转管理的关键，强化财务人才建设是非常重要的。首先，应该加强对于在职财务管理人员的培训和教育，结合企业发展的实际情况，强化其专业素质和办公信息化水平，确保财务人员可以熟练操作财务管理信息系统，实现资金运转的信息化管理；其次，要在企业内部设立相应的激励机制，对于工作认真，积极进取的财务管理人员给予精神和物质方面的双重奖励，激发员工参与培训的热情；然后，要在企业内部加强对于资金运转管理的宣传工作，使得员工可以充分认识到，财务管理不仅是财务部门的职责，更是与全体员工有着密不可分的联系，使得非财务部门都能够主动参与财务管理，配合资金运转管理，不断提高企业资金运转管理的有效性和可靠性。

（四）完善信息系统

大部分企业在进行改制前，都包含有销售部和财务部两个相互独立的部门，但是许多销售部门认为自身的工作只在于发货，不需要关系货款的回收问题，这种发货与回款相互独立的机制，很容易造成资金运转管理的混乱，财务部门不能及时准确地了解发货数量，销售部门也不清除究竟回收了多少货款，只有在出现资金运转危机后，采取进行对账和补救，很容易影响企业的稳定发展。改制后，财务和销售的关系出现了根本性的变坏，由原本的销售管控财务转变为财务控管发货，从而有效避免了资金运转中存在的问题。

三、结语

总而言之，在实现企业改制后，企业资金运转管理存在项目繁多，任务较重，需要企业管理人员的充分重视，及时转变观念，结合现代管理科学的相关理论，进行深入调查研究，对发现的问题进行及时解决，做好资金运转过程的控制和管理，不断提升改制企业资金运转管理的整体水平，推动企业的持续快速发展。

参考文献

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