论ERP环境下供电企业现金流管理的优化

吴超群

【摘要】现代企业财务管理的核心是现金流的管理，而随着不断推进的电力体制的改革，ERP系统即将成为我国供电企业建设的着重点，供电企业通过对现金流的预算与管理完成对公司内部资源有效控制与合理分配，保证各项经营活动能够顺利有效的进行，从而对完成企业的发展目标，因此，现金流管理也是供电企业ERP管理的重要内容之一。但是，由于没有建立良好的信息化环境，导致现金流管理的难度较大，并且不能实时动态的用数据表现出来，现金流预算的效果就会大打折扣。而现金流管理在ERP环境下，能够保证供电力企业在财务管理方面的效率与质量得到极大的提高。本文在分析了供电企业现金流预算管理中存在的问题的基础上，提出了优化措施，加强对现金流在ERP环境下的有效管理，提高供电企业的运行效益和长远发展。

【关键词】ERP环境供电企业现金流管理

一、供电企业现金流管理存在的问题

供电企业本身具有生产不间断的特征，并且资本密集型、管理密集型的企业，在生产运行、环保、设备维修维护和销售模式等都受到有关法律法规的监管，这些特性导致供电企业的运营模式与生产制造类企业显著不同。举例：国家原电力公司从1999年开始在全国范围内的电力系统实行全面的预算管理，公司在经过几年实践的基础上建立了比较全面的现金流预算管理体制，加强了对现金流的管理，提高供电企业的经济效益。但实际上供电企业因为本身属于比较特殊的行业以及历史存在的问题，在现金流管理过程中仍然存在一些问题，使供电企业没有取得对现金流管理的预期效果。

（一）对现金流管理没有明确认识

目前电力企业对现金流的管理存在认识上的偏差，认识不够明确。最具典型的就是把现金流的预算管理与现金流量表的编制想混淆，最终根据现金流量表预测出公司下一年度的现金需求，并且认为现金流的管理只是财务部门的事情，这种不正确的认识导致财务人员在上年的实际经营数据编制的现金预算表格，实际就是财务的现金流量表，虽然现金的预算管理与财务上的数据一致，但脱离了公司的实际业务。

（二）对现金流管理缺乏战略指导，组织体系不健全

如果企业缺少了战略的指导，基层部门就容易出现短视行为。当企业只关注局部利益而忽略了整体利益时，企业的战略指导思想会引导当前的现金流管就会偏离企业的长期发展目标，进而影响企业的长期健康发展。由于战略指导不统一，以短期目标编制的现金流预算由于口径不一致，无法有效融合、衔接。短期的现金流预算促进企业实现长期发展规划，无法取得明显的效果，形同虚设。供电企业在实际运行中对现金流预算的管理不到位，各职能部门的作用没有充分发挥出来，财务部门负责对现金流预算进行管理，但财务部门在企业中能够起发挥的协调作用不大，对现金流预算管理所能取得的效果产生影响。

（三）缺乏长期发展

加强了解企业所处的内、外部环境、国内、国际的政治特点和经济规律，以及影响企业发展的金融、法律等微观因素，对于企业来说，掌握市场的规律、与市场密切联系是非常关键的。企业处在不同的发展阶段，其所体现出来的战略指导思想方面也必然不同，所以这种企业战略指导下现金流预算管理的编制不能仅仅局限在一个会计周期之内。但是当前供电企业的现金流预算管理还仅仅是局限在特定的年度内来编制现金流预算，没有注重企业的长远发展，所以现金流管理就难以取得理想的效果。

（四）没有形成整体观念

现金流管理是供电企业财务收支的一个发展趋势，供电企业在各项经营活动的基础上来编制现金流预算管理。企业的生产、销售等各个方面都涉及到现金流的管理，为企业的经营管理服务是现金流管理的最终目标，而现金流管理不是某个部门的职责，而是企业内各个部门共同的职责，所以，现金流管理在企业经营管理过程中占有重要地位，是实行全面预算管理的关键。需企业内部各部门的密切配合是现金流管理能够取得良好的效果一个重要前提。但是现在供电企业的现金流管理更多的是从会计管理的角度出发，对ERP环境下供电企业各职能部门的相互配合这方面没有给予足够重视，也没能够使现金流管理充分发挥在ERP环境下的作用，没能有效利用和合理配置企业各方面的资源，对企业发展的影响不大。

二、供电企业现金流管理的优化措施

（一）供电企业长期现金流预算管理要兼顾企业的战略目标

现金流预算管理通过预测企业长时间现金流量变化趋势，对企业的资金收支做出有效的预算安排，预测企业的资金流入和流出长期趋势，从而是企业能够进行战略规划，制定合理的投资计划，实施稳妥的融资策略和符合企业发展的股利政策等财务政策。具体措施为：

1.长期现金流预算管理一定要以企业的发展战略为前提。长期现金流预算管理的制定和不断完善实施完全是以企业的长期战略目标基础的，要想保证实际运行中现金流向与企业的战略发展方向保持一致，必须对企业的战略目标进行详尽的分析，这样才能确保长期现金流预算规划的有效实施。现金流的充足与否计与战略规划是否保持一致，决定着企业的发展战略是否能够取得成功，换句话说，长期现金流的好坏、现金流的信息及现金流向直接影响着企业战略决策的制定。

2.长期现金流预算管理要兼顾企业的价值目标。从企业发展的角度来讲，实现企业价值最大化是企业长期稳定健康发展的最根本目标，供电企业应把长期现金流预算管理作为一个反映企业现金流战略规划的量化指标，也是该战略规划实施的具体方法，最大限度上实现的经济价值的最大化是企业实现长远的发展目标的充分保证。同时供电企业还需要负一定的社会责任，有时会出现无利润甚至亏损，所以供电企业在追求经济效益的同时还要追求社价值。

3.长期现金流预算管理要与外部环境相适应。企业的现金流受到内部经营与外部环境的影响。外部环境是指企业经营发展所处的当前宏观经济环境、金融环境和整个行业环境，因此企业现金流的战略规划不仅需要密切关注企业的外部环境，而且长期现金流预算也需要与外部环境相适应。

4.长期现金流预算管理必须注重整体趋势和规律。使企业长期现金流能够得到有效、均衡的配置是长期现金流预算管理的任务，分析企业发展变化的长期规律和趋势。长期现金流预算因为时间跨度大、不确定性因素较多所以比较难预测，因此长期现金流预算找出企业发展的规律和趋势，不是短期现金流的具体描述。

（二）供电企业现金流程再造

现金管理人员要加快对客户的资金收回速度，并尽量放慢向供应商的付款速度，以提高企业资金的运行管理效率。

1.收款流程再造。收款流程再造的目的在于现金能够加速周转和加强控制。供电企业可以通过让付款人直接将资金转入银行账号、以银行转账代替支票等方式缩短票据的收取存浮。在满足企业内控要求的前提下，让付款人将支票或者汇票直接邮寄给收款部门，缩短办理存款业务前的流程，减少处理时间。现金管理人员要密切关注票据的填写和存款的处理，以便企业的存款能够在银行结账前存入企业账户。企业通过在不同银行开立结算账户，这样就可以根据付款人的开户银行，存入同一银行系统的账户，最大限度的缩短票据银行系统的交换时间。

2.付款流程再造。付款流程是因企业的采购而发生的，付款流程再造在保证付款安全的同时可以放慢现金的流出。从企业的角度来看，产生付款存浮对企业非常有利，因为付款存浮能够放缓资金支付的速度。企业可以增加支票的邮寄存浮，支票的处理存浮及到账存浮。企业通过设立一个主账户和一系列的子账户，可以实现相互之间的便捷转账，及时划拨所需要的资金。通过零余额账户，就可以仅在主账户保持安全资金，需要时把资金从主账户划拨到子账户，这样作为企业运营的缓冲资金就大大减少，可以把资金安排到更需要的地方。

3.资金集中管理流程再造。在全国各地供电企业都有分支机构并在当地存款机构开设账户，这些账户里都汇集了大量的收取的资金，为了提高资金的利用效率，企业集团的资金管理人员需要对的金进行集中管理。集团企业建立结算中心收账系统能够加快资金划转，提高资金的使用效率。供电企业结算中心的运作模式：将供电企业下属企业的银行账户资金余额并入一个账户。下属企业在集团的结算中心开设内部存款账户，收付款业务和下属企业之间的往来结算业务由结算中心统一办理。

三、结论

作为国民经济的重要组成部分，供电企业是国名经济的命脉。本文着重分析了目前供电企业在现金流管理中存在的各种问题，提出供电企业长期现金流预算管理的优化措施，对现金流的短期管理进行全面加强，对供电企业的现金管理流程在ERP环境下进行重新设计，大大提高了供电企业现金流管理的质量和效率。

参考文献

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