水利项目资金管理的现状和建议

谷丽丽

摘 要：水利项目资金投入的加大给资金管理带来了诸多问题。本文从水利项目资金管理的现状分析，提出了若干建议。目的在于管好用好有限的水利项目资金，使资金发挥最大效益，更好的服务大众。

关键词：水利项目；资金管理；现状；建议

一、引言

水利项目工程包括农村饮水安全、小型农田水利建设、水库除险加固、景观绿化、河道清淤、水环境整治、闸坝维修等工程。伴随着中央一号水利文件的下发，近年来国家对水利设施的建设越来越重视，水利资金投入也越来越大，相应的水利项目资金管理问题日渐显现。

二、水利项目资金管理现状

（一）项目预算申报不够明确，资金不按规定用途使用

现阶段预算的编报不够细化，在项目申报时未能按项目列明支出明细。或虽然列明但是不按预算编制执行等情况发生。一方面，由于经费紧张，项目申报中又没有具体的比例划分，导致在项目支出中列支会议费、公务用车费、培训费等。一方面，年终决算前，存在有些专项项目资金未使用完，有些项目资金超支，为了不浪费资金，未经批准，擅自改变原有项目申报范围，违规使用资金。

（二）专项资金帐簿混乱、工程款支付手续不规范

1、专项资金和单位大帐混在一起，基建不单独建账。或基建账“游离于”单位大账之外，相互独立，造成管理比较混乱，查账时也不便于查阅。

2、工程付款手续不严谨、不规范。一是工程项目付款不按规定，随意性大。工程项目的付款按照规定应保留一定数额的保证金，待验收完毕后一并支付。但是施工方有时不给钱不干活，势必影响工程款的支付情况。二是水利部门作为转拨资金部门，以收定支，对资金缺乏后续的监督管理。水利部门作为水利资金的管理单位，存在将水利资金转拨下级乡镇等情况。但做法往往是在收到资金时，贷记有关专项收入。在拨付资金时就借记有关专项支出，在转拨时以当时的收入直接计入当期支出，虚增支出。对于资金实际的支出情况缺少事后的监督。

（三）工程不按进度施工，专项资金滞留现象严重

水利项目申报需要事先编制项目可研报告，对项目实施的必要性进行分析。前期资金的申请手续比较严格，但往往资金申请下来了，工程又不急于施工了，主观性、随意性大，专项资金在水利部门和财政部门账上形成滞留。

（四）地方水利资金投入不足，工程款长期挂账

水利作为公益部门承担着地区防洪、应急度汛等特殊职能，这样的工程要求工期短，任务重。为了减少人民财产损失，地方政府都同意先开工，工程竣工了，可是资金来源却成了问题，地方配套资金严重不足，形成工程款拖欠。就北戴河区而言，06年开始实施农村饮水工程，国家、省市均投入大量资金，可到目前为止，工程早在10年就决算审计了，但地方的配套资金迟迟不到位，工程款长期挂账，人为延长了付款期限，很不利于资金管理。

（五）绩效评价刚刚试点，还不够成熟

对财政资金的绩效评价目前有单位自评和财政组织评价两种。自评主要是单位自己对绩效考核指标进行打分，进行等级评价。财政组织评价是有财政、监察、纪检联合进行实地考察，聘请第三方中介进行审计。目前这种对财政资金的绩效评价还处于刚刚起步阶段，好多指标靠翻阅项目实施单位的相关档案完成，存在走过场，难以客观反映真实情况现象。

三、水利项目资金管理问题的原因分析

（一）思想认识不到位。主要是行政单位内部认识不到位，普遍存在着“重项目，轻管理”的错误思想，没有从根本上对资金管理引起重视。

（二）行政单位会计核算要求比较低。由于行政单位会计核算比较简单，缺乏统一的标准，造成会计核算未严格按照会计制度执行，会计信息质量比较低。

（三）缺乏必要的监督。尽管近年来对水利资金、支农资金的检查不断，但是由于资金量大，多以抽查形式为主。对单位账全面清查的比较少。

（四）会计人员素质急需进一步提高。会计除了具备必要的经验外，还要有较高的业务水平。行政事业单位内部应加强财务人员职业道德和业务知识的培训，建设一支优秀的会计队伍，更好的为单位服务。

四、加强水利项目资金管理的建议

（一）细化预算编制

建立完善的预算项目库制度。虽然每年项目库的编报都是要求从项目立项依据、实施规模、绩效目标等方面进行编制，但是流于形式，真正按要求做的很少。建议项目实施单位按照实际需要认真编制预算，细化预算支出明细方案，这一点也在新的《预算法》上明文做出了规定，可见从上到下对预算编制的重视。

（二）严格报账手续，规范资金的核算和管理

1、对于水利项目资金，应该按照水利基本建设项目制度和专项资金管理制度进行严格控制，设专人管理，专帐核算，并定期并入单位大账。

2、严格报账手续，完善报账资料，严格按项目的实施进度支付工程款。对于手续不全、不符合要求的项目坚决不予拨款，严格执行财政集中支付制度。

3、 对于转拨资金，水利部门作为分配部门也要负起监管责任，及时督促乡镇尽快施工，按质按量的完成水利任务。

（三）严格项目管理，建立水利专项资金问责制度

按照要求，符合条件的水利項目应严格执行工程招投标制，项目法人制，工程监理制，合同管理制、竣工决算制，严把工程质量关，建立水利工程资金问责制度。一把手作为工程资金的第一责任人，对水利资金管理负总责。一经发现违规违纪行为，将追究领导和有关人员的行政和经济责任。让资金的支付紧跟着工程进度，从根源上解决资金滞留问题。

（四）加大地方政府对水利资金的投入

水利部门作为公益性部门承担着服务民生的工程，长期以来，经费得不到保障，妨碍了地方水利事业的发展，地方财政每年应安排一定比例的水利资金用于支持水利的发展和建设。

（五）全面实施财政资金绩效评价，提高资金的使用效率

为了提高资金的使用效率，减少资金的滞留现象。建议推广财政资金的绩效评价制度。 一方面改变单位自评的做法，让更多的社会公众参与进来，摆脱形式主义，切实用好财政资金。一方面成立由财政、纪检、监察、项目组织实施部门的验收小组，对工程效益情况实地进行检查审计，并把评价结果和以后的项目申报挂钩，对于评价等级低的单位和部门，减少新增项目的资金审批。

（六）推行资金信息公开，加大监督力度

目前，针对部分财政资金省里建立了专项资金平台，由各专项资金使用部门进行资金的录入。大大提高了资金支出的透明度，也为群众监督提供了一条重要途径。建议多采取这种透明的方式，信息公开，让更多的支农资金发挥更大的效益。

（七）加强培训，不断提高财会人员业务水平

单位应加强水利业务知识培训，通过集中培训和网络培训的方式，不断加强水利财务人员业务素质和管理水平，做好项目价款结算、会计核算、竣工决算等工作。（作者单位：秦皇岛市北戴河区水务局）

参考文献：

[1] 游本泉.加快水利改革发展的财政对策[J]，中国水利，2011（14）：14-15.

[2] 于富生，张颖. 财政资金违规使用途径分析及政策应对[J].会计之友，2013（5）：22-26