合理降税有多远？

点评：长沙实泰置业有限公司物业总监 王传国

本案例真实地反映了营改增后大多运输企业的窘境。自2013年8月1日运输行业全面执行增值税，税率由以前的营业税3%改为增值税11%，物流企业只有用于生产经营的外购燃料、外购设备、外购劳务等进项税额用来抵减销项税额，而占物流企业主要经营成本比重较大的路桥费、保险费和人工成本等费用却不在抵扣范围之内，这导致了物流企业纳税额都有大幅度提升。本例中的税负问题造成企业成本上升幅度较大。针对较高的税负，物流企业应该从企业内企业外两个部分来降低税负和提高利润。

一、首先和客户协商调价，原来的运输发票客户可以抵扣7%（价内），而现今的增值税票可以抵扣11%（价外），按同等发票金额计算，客户可多抵扣3%左右，也就是说客户的成本较原来下降了3个百分点，可给客户协商，从这3个百分点里拿出一部分作为调价，即使如此，客户的成本还是有所降低的。从而增加企业利润。

二、采取多种方式增加增值税进项。

1.增加物流工具的挂靠数量，从而获得进项发票。如对一些小型物流公司，购买叉车等用具，他们对这个发票是没有要求的，通过返还一定资金，可让其挂靠，从而获得进项票，由于机械增值票为17%，本例中返还金额低于5%，企业的实际税负只有3%，可以降低平均税负。

2.增加油票，将企业及周边人的营运非营运车辆均办理油卡，统一办理油卡，从而获得增值税油票。

3.整体税务策划。通过设立关联公司来降低税负。如建立修理厂，同时兼营配件等。

4.充分利用国家税收政策优惠。如为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税等。

最终一句话，要用全局的观念来看税负，要从整个业务流程来看，而不仅仅针对一个企业，多个企业通过流程的联系来降低税负，这绝对是合理降低，这是避税，而不是偷税漏税。