浅论财务管理内控机制和创新管理

李珊

摘要：近年来，我国企业普遍存在一些只追求经济效益、忽视内部控制的现象。随着社会主义市场经济不断发展，我们要采取全新的财务管理内控机制，不断进行财务管理方式的自我创新，只有这样才能更好地为我国的市场经济保驾护航，才能真正发挥财务管理的作用。

关键词：财务管理；内控机制；管理创新

随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国的财政预算方式也在不断的进行深入改革，在这种情况下我们也必须要改变传统的财务管理机制，进行财务管理方式的创新。接下来，我们就结合实际来研究一下企业应该如何进行财务管理，以及财务管理过程中进行创新的方式，希望能为我国经济发展提供一些有价值的建议。

一、目前我国企业财务管理过程中存在的主要问题

1.财务管理重视程度不够，法制观念差。目前，有些企业的人员尤其是部分领导风险意识差，内部压力不足，财务管理意识淡薄，置相关法律、法规及内部管理制度于不顾，完全按照个人意愿行事。不是通过建立健全规章制度、提高企业人员整体素质、增收节支等途径来实现财务目标，而是通过隐瞒收入、虚列支出、偷逃税款等来增加收入。

2.财务管理基础工作薄弱。有的企业财务管理基础较薄弱，内部管理职责不清，如会计人员岗位责任制、会计工作岗位的职责和标准等尚不健全；有的记账人员、保管人员、经办人员没有很好的分离制约，有的存在出纳兼复核、采购兼保管等现象；有些企业虽然制定了相关的管理制度，或因为大多照搬照抄，没有起到实际指导、监督作用；或由于领导者的内控意识淡薄、财会人员的素质不高，在实际工作中从未认真执行过，致使这些制度形同虚设。实践证明，制度不健全，岗位设置不合理是导致职务犯罪、贪污和挪用公款等违法犯罪行为发生的主要原因。

3.财务人员业务水平低。一个合格的财务人员应该是经过正规系统的财务知识培训，取得会计从业资格证、会计电算化合格证和会计职称证，并具备一定的职业道德，才能上岗。有些企业的财会人员知识结构偏窄，电算化操作技能差，不适应新时期对财会人员的要求，有的是由办公室文员或秘书兼职。甚至个别企业的财务人员，既没有经过专门的培训，又没有取得相应的证书，就通过关系走上了会计岗位，结果连最起码的算账、报账都不懂，给国家和企业造成严重的损失。该问题的存在容易造成内部控制乏力，财务核算混乱，导致违法乱纪行为时有发生。

4.会计信息失真，财务状况不透明。一些企业由于受内部人为控制因素的影响，会计核算随意性较大，造成财务报表不真实，合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明，账实不符，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。

5.企业缺乏有效的监控体系。多数企业的财务部门以会计核算为主，重核算轻管理，只注重事后核算，事后监督，不能有效地进行事前预测和生产过程的控制、监督。企业内部审计又受领导者控制，在形式上缺乏有效的独立性，外部审计受利益驱动“走马观花”，造成财务监督滞后。

二、重视内部制度的建设，方使财务管理机制更加完善

要想真正发挥财务管理的作用，就要在企业内部建立完善的管理制度，并且在管理过程中严格按照相关的财政、税务法规制度进行，这样才能不断的提高企业财务管理工作的效率，保证财务管理工作的质量，因此我们必须建立起完善的内部财务管理制度，并要严格规定财务开支的审批权限。要想做到这一点，我们应该从以下几个方面进行完善：

1.要建立完善的企业内部控制制度。首先，在人员岗位设置上不相容岗位要相互分离，企业在设计内部控制制度时，应确定哪些岗位和职务是不相容的，比如会计岗位和出纳岗位、经济业务的经办与业务的会计记录等不相容岗位都要相互分离。相反如果一名员工既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责会计的记账工作，这样就很容易造成贪污现象不被发现， 因此只有不相容岗位相互分离才能尽量避免舞弊现象的发生。其次，要认真管理好企业财务的授权和审批工作。企业授权不仅要明确各岗位办理的事项、权限范围、审批程序和相应责任，同时还要针对重大的业务和事项，实行集体决策审批或者联签制度，只有每一项经济业务都得到相应授权和经过相关部门批准之后才能执行，这样才能尽量减少违规操作行为的出现。再次，在进行经济活动时要将各种凭证和记录完整的保存下来，尤其是会计、财务保管人员和出纳人员在进行经济活动时必须要将各种凭证完好的保存下来，并且要保证各种凭证的合法性。最后，要合理的记录和控制各种财产以及实物资产。在企业内部要建立独立的检查机制，对于涉及到经济业务的人员和各项经济业务都要进行定期和不定期的检查，只有这样才能保证各项经济业务的合法性和正确性，才能更好的维护企业的利益。

2.要对企业内部的财务管理制度和各项配套管理方式进行明确的规定。这就要求我们不仅要建立完善的财务报告制度，对企业的财务收支状况要进行定期的研究，确立完善的财务审批权限和审批流程。另外还要随着我国国家预算、政府采购等财政预算的不断改革，我们在进行企业财务管理时也要结合实际，要对《企业财务管理规定》进行不断的完善和修改。这样才能保证企业财务管理一直保持较高的业务水平。

3.要提高企业纪律检查和审计监督力度。要想保证财务工作的准确性，最重要的就是要加强对财务工作的监督和管理。内部纪检审计部门可以对企业的账户进行审查，从而了解企业财务的真实状况，这样一旦企业财务出现问题就可以及时发现。通过这种方式也可以对企业财务工作形成有效的监督，从而促进有关部门提高自己的工作能力。

三、统一管理财务账户，对企业财务行为进行严格规范

近几年来，很多企业的财务账户种类都在不断增多，一些企业的业务部既有业务收支账户又有经费账户。任意开设银行账户，这对企业财务管理是十分不利的，不能形成有效的约束机制。这个问题主要表现在以下几个方面：如果企业不设置总账，就不能核对各种明细账，也就不能合理的控制企业账户；在实际工作中混用银行存款日记账和现金日记账；印制账簿时没有采取统一的方式；在使用账簿时没有填写“账户目录”和“经管人员一览表”；没有对明细账进行摘要和说明；甚至有些企业没有进行年度收支结转的核对。这些都会影响财务管理工作的质量。

要想解决以上问题，我们就必须要规范财务管理方式。第一，要统一各种银行账户，将业务账户和企业财务账户清理掉，然后将基建账户和经费账户统一到一个账户中管理，这样才能更清晰的了解企业账户的变动状况。对这种账户要进行统一的会计核算，并且进行详细的记录。第二，对预算之外的资金需进行“票款分离”的政策。要对各种收费项目和执收部门进行统一的管理和编码，对收缴的财务费用要进行统一的管理。第三，要开设统一的银行账户，建立统一的财务支出标准，对财务活动要进行统一的核算。各部门不能自行开设经费账户，也不能独立经办收支事项。综上所述，我们必须要改变传统的财务管理方式，将事后监督变成事前或者是事中监督，这样才能使企业财务工作进展的更加顺利。

四、建立科学的财务管理理念，提高企业的服务效率

要想提高企业财务管理的效率，保证财务管理工作的公平性，企业必须要改变传统的财务管理理念，要采用集中管理和专项管理相结合的方式，这样才能解决财务管理中出现的各种矛盾。在进行财务管理时要由财务部集中管理企业的公用经费和人员经费：财务部门要对其他经常性经费开支制定统一的标准，在经过领导批准后，再由财务部门按照相关规定进行核算。经过实践证明，不同的费用应该采取不同的方式：

l.要进行统一的管理。在进行财务管理时，要采取统一的方式，这样才能掌握企业财务状况，使各种资产和物资能够得到更好的发挥，从而有效的避免浪费。

2.要采取定点管理的方式。企业如果要举行各种会议或者是培训时，所涉及的费用应该控制在财务部门制定的范围之内，经过财务部的审核以后，再统一结账。

3.要对重点内容进行重点管理。在企业内部管理过程中，固定资产的管理是十分薄弱的。为了加强对固定资产的管理，我们要对这些资产进行统一的登记，并且进行科学化的管理，这样才能提高这些固定资产的利用效率。

4.进行专项管理。随着社会的发展，部门预算也越来越细化，那么我们就必须要加强对专项经费的管理力度。这样才能有效的避免资金的浪费，提高资金的使用效率。

总之，在进行财务管理过程中我们不仅要建立完善的财务管理内部控制管理制度，更要树立科学的发展管理理念，只有这样我们才能提高财务管理工作的质量和效率，保证企业的财务安全。