论构建国企廉洁从业监管体系

陈智鹏

（广东省广新控股集团有限公司，广东 广州 510230）

廉洁从业，反腐倡廉，老生常谈。千百年来，腐败总是与人类社会的发展形伴影随，已成为人类社会的沉疴痼疾，是任何社会都绕不开的经济与政治问题，古今中外没有一个政府能彻底铲除腐败。随着改革开放的深化发展，我国国企某些领导人员乘现代企业制度管理模式尚未完善之机，混水摸鱼、滥用权力、中饱私囊，腐败行为屡见不鲜，不仅严重影响企业的生存发展，而且影响我党的形象与威望。如何切实加强国企廉政建设，建立和完善国企领导人员廉洁从业的工作运行机制和监管体系，确保国有资产保值增值，是每个国企纪检人员必须探索的重要课题。在工作实践中，本人对国企领导人员廉洁从业的意义有了正确的认识，并就此进行了认真的思考。

一 正确认识国有企业领导人员廉洁从业的意义

在我国，国有企业是坚持基本经济制度的坚强基础，是发展国民经济的坚强主体，是维护社会稳定的坚强力量，是保障和改善民生的坚强依靠，是增强国家竞争力的坚强支柱，它承担着我国的经济、政治和社会重责。[1]可见，国企安全，社会主义制度基础就坚固，社会政治就稳定，经济就发展，民生就保障，国家竞争力就提高。

我们党和政府历来非常重视廉洁从业和防治腐败，建立了较为完善的法律制度。2009年7月1日，中共中央、国务院办公厅颁布实施了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，除对国企领导人员廉洁从业提出原则性要求外，还从“廉洁从业规范、实施与监督、违规行为的处理”等方面做出明确的规定。[2]然而，随着社会的发展，社会生活越来越丰富复杂，某些国企领导人员不廉洁从业行为屡禁屡犯，某些国企大案窝案时有发生，贪污受贿等腐败行为屡禁不止，造成大量国资流失，严重影响党群关系。究其原因是某些国企领导人员有法不依，监督部门监管不力，法律部门或执法不严或违法不究等，其中，监管不力是主要原因。因此，构建国企领导人员廉洁从业监管体系，运用监管联动力加强对国企领导人员廉洁从业监督，有利于国企发展，有利于社会稳定和经济发展，有利于巩固执政党的领导地位和民族的振兴发展。

二 如何做好国企领导人员廉洁从业工作的思考

（一）建立“五位一体”的联动监管机制，增强廉洁从业监督联动力

监督的内涵包括察看、督促和管理，其实质是对权力使用的监督，其作用是防止权力的失衡与滥用。在传统的国企监督机制中，作为专司监督职能的国企纪检部门，难以独立行使监督权，因为：一是其本身是企业内设机构，必须在同级党委的领导下履行监督职责，即使面对业已发生的滥用职权或腐败问题，也要得到党委主要领导的授意才能处理，纪检工作人员不敢独立行使监督权力。二是纪检工作人员职位的升降任免、工资福利的增减厚薄等切身利益问题均由党委决定，这条无形的绳索紧紧束缚了纪检工作人员的手足，纪检人员不会主动独立行使监督权力。三是纪检工作人员配置的人手不足，专业知识无法覆盖企业所有业务，监督显得有心无力，难以及时发现和处理问题，纪检人员无力独立行使监督权力。因此，建立“五位一体”的廉洁从业联动监管机制，增强企业领导人员廉洁从业的监督联动力，有利于国企监管部门独立行使监督权，监督国企领导从业人员廉洁从业行为。

建立“五位一体”的廉洁从业联动监管机制就是整合企业纪检、监察、审计、监审和工会的监管资源，综合党、政、群的力量，构建内部监管体系，形成合力，上下协同、左右联动、统一部署、联合行动，对企业的决策、生产、经营、收益和管理等权力使用过程实施全方位监督，预防和严惩腐败，规范企业领导人员廉洁从业行为。

（二）运用“五位一体”监管联动力，实施廉洁从业“六个监督”

运用“五位一体”监管联动力，对国企廉洁从业实施财务监审监督、效能监察监督、企务公开监督、风险审计监督和人才使用监督等六个方面进行监督，从而规范国企领导人员廉洁从业行为。

1.加强财务管理，实施监审监督。现代管理理论认为财务以财务管理为中心，为企业决策者提供各种财务资料用于分析决策，提供业务的事前分析，过程记录和分析总结。财务管理，在现代企业管理制度中占主要地位。[3]

运用“五位一体”的监管联动力，加强财务监审监督，就是实行监审合一，对财务进行零距离监督和源头监督，将财务总监职能与审计职能相统一、动态监控与静态监管相统一、主动监管与机制监管相统一，使财务部门为企业朝着既定目标正常运行提供科学准确的数据资料，并及时发现、纠正、化解企业在各个环节中的潜在危机和漏洞，截断资产流失和腐败的源头，为企业领导人员创造廉洁从业的环境。

2.加强效能考核，实施监察监督。企业效能监察（国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。[4]

运用“五位一体”的监管联动力，加大对企业领导人员廉洁从业的考核奖惩力度，充分利用审计、会计、质量、安全监督和经营核算等手段，对生产经营活动进行事前、事中、事后全程跟踪、监督、检查和进行业绩目标效能考核，特别是阶段性效能考核。考核不达标者，必须查明原因，整改问责，挽回损失。此外，通过效能考核，奖廉惩腐，设置廉洁从业的“底线”和“高压线”，凡是违规“踩线”的领导从业人员，一律视情节轻重给予扣发奖金、降级使用、就地免职，涉及违法犯罪者，移交法律机关查办决不姑息，做到奖惩分明，用效能考核监督来规范国企领导人员廉洁从业的行为。

3.加强企务公开，实施民主监督。企务公开要求企业的重大决策、生产经营管理、职工切身利益、领导班子廉政等职工关注的热点问题都要公开。但在实际中，许多企业领导从业人员对企务公开心生“四怕”：即怕程序烦琐不想公开，怕职工问责不愿公开，怕暴露问题不会公开，怕失去权力不敢公开。因此，有的企务公开只图形式，作表面文章；有的则避重就轻，不敢触及实质性问题，导致企务公开民主监督失去实质性意义。

运用“五位一体”的监管联动力，加强企务公开、实施民主监督是促进廉洁从业的重要途径。针对“四怕”，一是制定规章制度规范企务公开行为：凡企业改革方案、发展规划、人事安排、投资决策、收入分配和廉政建设等职工最关注的焦点、热点问题，都必须以职代会、公开栏、文件等形式对职工公开，接受职工监督，严防暗箱操作和滥用权力；二是在“五位一体”联动监管基础上充分发挥网络监督的作用，搭建企务公开平台。“网络监督是监督和问责的结合体，是对企业领导人员廉洁从业的监督、批评和约束，它拓展了权力监督的范围，延伸了权力监督的链条。”“网络监督不仅是民主政治的一种新的实现行式，而且是反腐倡廉建设的新途径。”[5]因此，既要重视和加强局域网硬件建设，从技术上保障监督渠道畅通无阻，又要建立宽松的网络监督软环境，企业领导从业人员要有包容开放的胸襟，听得异见，挨得批评，受得委曲，容得监督，确保权力运行在阳光下和群众的视线里，用民主的力量规范国企领导从业人员廉洁从业行为。

4.加强资金管理，实施风险防范监督。企业的资金管理是保证企业正常运转和扩大再生产的物质基础和前提条件。企业资金管理合法、科学可有效减少和规避风险，保障企业的生存发展。反之，就会出现资金管理漏洞，某些国企从业人员就会从中拿、吃、玩、贪、占，就会滋生腐败，最终导致企业倒闭灭亡。国企普遍具有“业务性质杂、业务方式多、业务范围广、业务人员自主性大、业务资金链长”的特点，因此，防范业务过程中的违规操作，控制资金管理风险，是国企廉洁从业监管工作的重点和难点问题。运用“五位一体”的监管联动力，利用ERP、审计和结算等综合手段加强监督国企领导人员廉洁从业行为，是防范资金管理风险的重要手段。

（1）利用ERP科技手段实施资金管理。ERP管理系统具有运行集成化、业务流程合理化、绩效监控动态化、管理改善持续化的优点。利用ERP从业务流程梳理入手，在关键环节嵌入监控点，优化业务流程，强化管理过程和绩效监控，及时发现和解决资金管理问题。同时，利用ERP加强远程监控，将分布在世界各地企业的生产经营、资金使用等终端纳入监控范围，即使远隔千万里，企业从业人员的不廉洁从业行为也逃不开ERP的监视，较好地解决了传统监管中的“鞭长莫及”、“山高皇帝远”问题，从而防范资金管理风险。

（2）全面推行经济责任审计。利用审计对企业的资金使用和领导人员的从业行为实施监督，避免职务侵占，降低企业综合成本有着重要的作用。运用“五位一体”监管联动力对上至所属企业总经理下至普通业务员，凡是有经营指标考核者一律实行经济责任审计，确保监督的“普遍性”。为避免人为干扰，可通过公开、公平、公正评聘的方式外聘会计师事务所，确保审计的公正性和审计结果的真实性；同时，要开展专项审计，特别是对影响企业经营业绩的三项资产（应收款、应付款、库存资产）、投资项目、离任审计等实行专项审计，突出监督的“特殊性”。通过责任审计，防止企业领导从业人员以投资失策亏损为名或其他借口侵吞国有资产，甚至携款潜逃，从而规避和防范企业资金管理风险。

（3）成立资金结算中心。运用“五位一体”监管联动力坚持对所属企业的资金管理实行“五统一”的资金管理原则，即“统一监管、统一预算、统一信贷、统一调控、统一结算”等。统一监管就是实行严格的资金审批权限制度，严格评审大额业务风险资金，加强日间资金流监控，跟踪授信使用情况，确保资金使用过程的受控。统一预算就是每年初按企业上报的项目投资及业务预算配置与下达各企业授信额度，引导发展主业；统一信贷就是企业统一对外筹融资，优化融资结构、控制融资规模，降低银行费用。统一调控就是严格银行账户管理，规定所属企业资金归集统一调配使用；统一结算就是规定所属企业日常结算必须在结算中心平台进行。这样，企业领导人员就无法直接、自主地支配和使用资金，最大限度减少腐败的可能性，有效防范资金管理风险。

5.确保国企发展方向，实施政令执行监督。政令执行监督是廉洁从业监管的根本。“政令”既包括党和国家的方针政策，也包括企业内部的决策规定。如果党令不通、企令不畅，企业内部决策就无法贯彻落实，经济发展就会迷失方向，国企就会改变性质。在工作实践中，应把政令执行力作为廉洁从业监督的一个基本内容，“五位一体”联动监管机制，形成与董事会定点联系、监审部门专项检查、所属企业领导班子述职、年度集中检查的监督链条，定点挂钩成员企业和重点投资项目，不定期检查各单位班子对企业重大决策的执行情况，发现政令贯彻执行不力者，及时戒勉谈话，限期整改，防止国企领导人员违反政令腐败从业，影响国企发展方向。

6.完善人才评价体系，实施人才使用监督。人才使用监督是廉洁从业监管的关键。人是廉洁从业的主体，用人得当廉洁从业，对国企发展起促进作用，反之，就会起阻碍作用。企业领导人员廉洁从业就是要廉洁勤政、恪守职责、甘于奉献、诚实进取，保证企业的发展和国资的保值增值。运用“五位一体”监管联动力，建立“以德为先，德才兼备”的人才使用评价体系，根据人才评价标准建立阶梯式备用人才库，在长期的工作实践中考评个人的德、能、勤、绩、廉和价值取向，并经过竞岗应聘，形成“德才兼备”的能者上，“有德无才、有才无德、无才无德”的庸者下的开放透明的阳光用人机制，保证企业领导人员廉洁从业的可靠性，为国企发展和国资保值增值选好看门人。

此外，还要运用“五位一体”监管联动力，在各级企业和部门成立党风廉政建设责任制领导小组，对企业领导班子及成员建立廉政卷宗，建立考评机制，完善责任追究和岗位绩效考核；实行党风廉洁建设情况在业绩考核中一票否决制；坚持通过年度考核和季度业务经营分析会等多种形式，重点从业绩和廉政方面加强对各级企业领导班子的考查，并以考查的结果作为对领导干部奖罚和任免的重要依据，对问题比较多的班子及时进行调整；将德能勤绩廉都优秀的干部及时选用到各级重要和关键的岗位，让人性的光辉映照国企。

三 结 语

综上所述，构建“五位一体”的国企廉洁从业监管体系和运用监督联动力，加强对国企领导人员廉洁从业行为实施综合监督，是减少腐败，确保国企发展、社会稳定和巩固党的领导地位的有力举措。然而，廉洁从业监管任务依然艰巨，监管机制有待完善，网络监督还处于自发无序状态，我们坚决按照党中央、中纪委的部署，积极探索，不断创新，构筑国企领导人员廉洁从业的监督运行机制和监管体系，进一步规范国企领导人员廉洁从业行为，为国企健康发展保驾护航。

[1]李保民,王志钢.科学认识国有企业的地位和作用[J/OL].求是理论网,2012-06-01.

[2]国有企业领导人员廉洁从业若干规定[R].中办发[2009]26号,2009-07-01.

[3]营销财务管理[EB/OL].百度文库,2011-10-29.

[4]中央企业效能监察暂行办法[R].国有资产监督管理委员会,2006,(8).

[5]王栋.以网络问政构建反腐新格局[J].湛江师范学院学报,2011,(1):109.