株洲市荷塘区乡镇国库集中支付改革思考

李 剑

（株洲市荷塘区财政局，湖南 株洲 412006）

株洲市荷塘区乡镇国库集中支付改革思考

李 剑

（株洲市荷塘区财政局，湖南 株洲 412006）

乡镇国库集中支付制度的推行深化了国库集中支付制度改革，但在实务中仍然不同程度地存在一些问题。如基层在认识上尚未完全统一、规划不合理以及用于集中支付的网络系统建设不完善等等。株洲市荷塘区通过优化方案、加强网络建设、改进金融服务等措施来保证乡镇国库集中支付的有效运行。

乡镇；国库集中支付；改革

国库集中支付改革向乡镇延伸是深化国库集中支付改革，完善国库集中支付体系，提高乡镇财政公共保障能力和财政支出管理水平的需要。根据湘财库[2011]9号《湖南省财政厅关于进一步深化国库集中支付改革的通知》文件,关于“2012年底所有预算单位，所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，全面推进会计集中核算转轨，稳步推进乡镇支付改革”的要求，[1]区（县）在预算单位改革成功的基础上，正确面对改革中存在的主要问题，因地制宜地开展国库集中支付改革向乡镇延伸工作，推进国库集中支付改革迈上新台阶，是目前工作的方向。

一、湖南乡镇国库集中支付改革的运行模式

1.完善国库单一账户体系

确定区（县）级国库集中支付代理银行和清算银行，各乡镇（街）参照预算单位，在代理银行开设单位零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户清算，原在各专业银行开设的银行账户均予撤销，乡镇、办事处所有预算内资金按照国库集中支付流程进行拨付使用。乡镇、办事处按上级行政部门关于社保资金、基金等政策性财政专项资金专款专用、专户管理要求，在专业银行开设的涉及到民生资金发放的银行账户可酌情保留。因工作需要如工程建设等开设的项目专户资金，全部纳入特设专户，交由区（县）级财政国库部门统一管理。

2.规范支付流程

①年度预算内指标由预算股统一从“部门预算”软件导入至国库集中支付指标系统，审核下达至乡镇（街）；年度内追加指标由乡镇（街）向乡财局申报，经乡财局审核后报预算股，预算股视年度财力汇总平衡后，报人大审批，经审批后的年度追加预算指标由乡财局录入国库集中支付指标系统，预算股审核下达至乡镇（街）。②乡镇（街）根据用款需求在指标额度内申报本月用款计划，乡财局根据年度预算指标和年度追加指标登录支付系统进行一审，国库部门根据资金情况进行二审后下达至乡镇（街）。③直接支付：由乡镇（街）根据用款计划在国库集中支付系统中提出直接支付申请，乡财局审核原始凭证同意后，登录支付系统进行审核，乡镇（街）打印直接支付凭证，经国库部门签章后交代理银行进行支付。授权支付：由乡镇（街）根据用款计划在国库集中支付系统中提出授权支付申请，乡财局审核原始凭证同意后，登录支付系统进行审核，乡镇（街）打印授权支付凭证，自行签章后交代理银行支付。④乡镇（街）根据国库部门和乡财局审核后的原始凭证和支付确认凭证，即时登陆网络版财务管理系统进行账务处理。乡财局定期登录支付系统和财务管理系统查询乡镇（街）账务处理情况，对乡镇（街）账务处理进行监督、指导。

此外，按照湘财库[2011]9号文件“两个所有①所有预算单位，所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围。”的要求，乡镇（街）财政预算拨款资金均纳入国库集中支付管理；根据省财政厅关于财政信息化建设的规定，完成财政信息网络化建设，整合原有的乡财县管网络系统资源，实现国库集中支付系统和账务系统的网络联接。

二、实施乡镇国库集中支付改革的积极意义

1.加快资金拨付流转，提高了财政工作效率

国库集中支付系统上线运行后，对乡镇、办事处的拨款到账时间由原来的3天，变为现在的即拨即到，速度得到极大的提升，有效地提高了财政部门的工作效率。

2.集中财政资金管理，提高了资金使用效益

乡镇、办事处实施财政国库管理制度改革后，财政资金拨付程序简化，“现金流”变为“指标流”，未支出的大量财政资金不再沉淀在乡镇（街）的账户中，而是统一集中在国库或财政专户内。财政部门可以充分利用沉淀的财政资金，集中财力办大事，最大限度地将可支配财力用在刀刃上，财政资金调度能力显著增强，从根本上提高了财政资金的使用效益。[2]

3.规范支付工作流程，提高了资金的安全性

纳入国库集中支付范围的财政性资金都必须按规范的程序在国库单一账户体系内运作，在系统中对每笔财政资金的流动都实行了预算、计划、支付业务流程的全控制。规范的工作流程及二级审核制度下，国库作为资金集中管理部门，乡财局作为乡镇财政业务主管部门行使各自的职能，对乡镇财政资金共同监管，并形成相互监督作用，有效地提高了财政资金的安全性。

4.强化乡财县管职能，提高了基层财务管理水平

原有的乡财县管系统中，乡镇（街）按月申报用款计划，与乡镇（街）实际资金的使用明细不挂钩，可能造成计划与实际脱节。实行乡镇国库集中支付改革后，通过规范支付审核内容，建立严格的支付流程，运用现代化手段对预算审批、用款计划和支付申请、账务处理的全过程进行了控制，并与资金的实际使用紧密联系在一起，更好地落实了乡财县管的支付审核制度，大大的强化了乡财局作为乡镇财政管理专业部门的职能。同时，依托国库集中支付系统的高透明度，结合网络财务管理系统，乡财局可更清晰地掌握乡镇、办事处的每笔资金流向，及与账务处理的差异情况，以便及时指导、纠正基层财政所工作人员的工作缺失和错误，对加强财政监管和提高基层财务管理水平有极大的促进作用。

三、株洲市荷塘区推进乡镇国库集中支付改革面临的主要问题

株洲市荷塘区各乡镇（街）范围大、人口多，经济状况参差不齐，受财政体制、人员编制等方面的影响和制约，延伸改革面临一些问题。

1.认识上的误区

乡镇（街）原来的管理模式较为松散，资金由本单位自行管理。国库集中支付改革后，我们在乡财县管关于资金监督方面加大了力度，由原来的乡财局监管变为乡财、国库共同监管，同时在监管手段方面抓落实，原来不规范的支出行为在国库集中支付模式下已无法运行，部分乡镇（街）感觉自由度有所下降，可能有抵触情绪。

2.空间距离的不便

乡镇范围较大，最远的乡镇到区政府所在地，需要半个小时的时间，县一级政府的空间距离可能更大，再往返代理银行办理相关业务，相较于以往就近办理报账、处理银行业务，往返交通较为不便。

3.乡办职能的因素

随着乡镇、办事处的社会事务工作职能的不断增加，乡镇对城管、安保、社区群干人员拥有管理权，该部分人员经常调整变动，不稳定，也未纳入工资统发的范围，实行财政直接支付有一定难度。

4.金融服务的缺失

国库集中支付改革后，由于乡镇（街）原有实有资金银行账户被撤销，只保留涉及到个人资金的发放专户。原来负责低保、社保等资金发放的专业银行由于利益原因，不再愿意承担该部分资金的发放工作，这一问题也影响到乡镇（街）的改革积极性。[3]同时，乡镇的工作范围大部分在乡村，公务卡付款到账较长的时间差和POS机装设不普及的情况，也较大地限制了我们下一步在乡镇推广公务卡结算业务的工作。

5.技术服务的困难

目前，各县区使用的国库集中支付系统，与网络平台、指标系统、部门预算系统分属不同的供应商，且各家供应商均未在株洲本地设置服务站点。处理日常业务时，如发生较大问题，经常需向两家或两家以上的不同的供应商寻求技术支持，一家供应商如不能及时到位，势必影响到其他供应商，极大地降低了财政部门的工作效率。

四、株洲市荷塘区乡镇国库集中支付改革已采取的措施

1.加强宣传，促进改革实施

为保障改革的顺利进行，针对各乡镇（街）由于对改革的不了解而产生畏难、抵触情绪，首先努力做好宣传工作，强调规范乡镇(街)财政资金支付，在确保乡镇(街)财政运行安全和高效，提高乡镇(街)财政财务管理科学化、精细化、规范化水平，充分保障乡镇(街)政府机构正常运行，提高社会服务水平方面的作用。取得上级部门和乡镇（街）领导的强力支持，为改革延伸工作做好充分思想准备。

2.结合实际，制定合理方案

多与乡镇领导交换意见和想法，制定适合乡镇（街）具体操作的国库集中支付流程和方案，争取乡镇领导的理解，为改革工作排除思想上的障碍。结合乡财县管、加强财政专户资金管理要求及区县级工作实际，按照“国库集中支付、乡财县管乡用”的原则，明确相关操作办法。

3.加大投入，完善网络系统

针对乡镇（街）办公地点较远的实际情况，一是为保障延伸改革按要求顺利实施，增加投入为乡镇（街）安装了专门的电信光纤专线，统一配置了国库集中支付专用设备、财务核算软件，增设数据服务器。二是为了保证国库集中支付系统数据的安全性，对乡镇（街）的国库支付网络端口都安装防火墙设备，完善国库集中支付网络平台系统，保证改革延伸工作的顺利开展和正常实施。

4.做好培训工作，提高操作水平

整合网络平台系统、支付系统、财务管理系统服务等公司的技术资源，对各乡镇（街）的财务人员进行了有针对性的业务培训，特别对各乡镇（街）财政所的国库集中支付具体业务操作人员在国库集中支付业务操作流程、支付系统软件的使用以及运行过程中会遇到的问题等方面进行了重点培训，使他们均能够熟悉掌握各项流程，熟练运用支付软件，灵活解决各种问题，保障了延伸改革后的顺利运行。

五、株洲市荷塘区进一步推进乡镇国库集中支付改革的建议

根据国库集中支付的基本原理以及我区在乡镇国库集中支付改革实务中遇到的问题和取得的经验，为进一步深化改革，应特别注意做好以下几个方面的工作。

1.协调金融部门给予政策服务

乡镇低保、社保资金发放，涉及到基层弱势群体，人员基数大，地域范围广，难以集中到某一家金融机构统一发放。部分金融机构可能因存款流失等利益缺失原因，拒绝再从事该部分资金的发放工作，将对基层群众造成一定的影响，不利于维护社会秩序和基层政权稳定。建议省以上财政部门从改革政策配套的角度，统一协调省级以上人民银行等相关金融机构，给予金融服务方面的支持。[4]

2.强化国库集中支付改革技术支持

近年来，财政改革任务大，涉及到信息化技术的供应商多，各个供应商仅负责其中一项技术服务工作，难以满足基层业务方面的需求。从目前运行情况来看，有的支付业务如遇到较大的问题，解决起来需要较长的周期，极大地阻碍了基层国库集中支付业务的正常开展。[5]建议省以上财政部门以推进改革为目的，整合财政信息化资源，加大力度强化技术支持管理，为基层财政日常工作运行提供更好的技术支持。同时，针对乡镇街空间距离的不便，引进更先进的现代化手段，进一步提高工作效率。

3.加强基层乡镇财政管理队伍建设

区县级乡镇财政管理局作为基层乡镇财政管理部门，除负责乡镇财政财务业务的指导、监督，承担名种涉农专项资金的项目申报、审核拨付、情况归集、信息通达工作外，还负责10多项惠农补贴资金发放工作。随着社会经济发展和国库集中支付改革工作开展，管理涉及资金量越来越大，各项审核监督、规范管理工作任务逐年增加，相应的人员素质水平要求不断提高。建议省以上财政部门从基层工作实际出发，组织相关专业技术培训，确保乡镇财政管理工作安全、高效、有序开展。

目前，乡镇国库集中支付改革工作还只是迈出了第一步，仅仅只将乡镇街财政预算资金纳入了国库集中支付范围，[6]在今后的工作中，我们在强化监管职能，加强会计核算管理，提高工作效率，实现国库集中支付资金全覆盖，更好地为乡镇（街）基层工作需求服务方面，还需要不断规范，不断完善，不断深入。以使我们乡镇国库集中支付改革工作步入良性发展轨道，最终建立起全面完整的国库集中支付体系，推进国库集中支付制度改革迈上新台阶。

[1] 湖南省财政厅.湖南省财政厅关于进一步深化国库集中支付改革的通知（湘财库[2011]9号）[S].2011.

[2] 株洲市财政局.株洲市财政局关于撤销预算单位其他资金账户实行财政特设专户管理的通知（株财库[2012]12号）[S].2012.

[3] 河南省财政厅.区县级推进国库集中支付改革的若干思考[J].2011, (11):38-40.

[4] 郑海荣,赵 莹,谢志忠. 新时期农村信用社金融产品创新分析— —以漳平市为例[J]. 中南林业科技大学学报（社会科学版）,2011,(5):87-90

[5] 黄丽华.国库集中支付业务操作中存在的问题及建议[J].预算会计与管理.2010,(10):33-35.

[6] 张界新.绩效导向下国库集中支付控制模式分析——基于对H基层预算单位国库集中支付制度实施的调查[J].财会通迅,2011,(23):75-76.

Ref l ections on the Reform of Villages and Towns Treasury Concentrated Payment in Hetang District of Zhuzhou City

LI Jian
(Finance Bureau of Hetang District, Zhuzhou 412006, Hunan, China)

The implementation of villages and towns treasury concentrated payment system deepens the reform of centralized treasury payment system, but in practice there are still some different problems to some degree, such as the incompletely unif i ed understanding in grass-roots, unreasonable planning, imperfect network for treasury concentrated payment system. We can ensure the effective run of treasury concentrated payments of villages and towns by optimizing the program, strengthening the network construction and improving the fi nancial services.

villages and towns; treasury concentrated payment; reform

F812.2

A

1673-9272(2013)05-0067-03

2013-08-30

李 剑（1976-），女，湖南株洲人，湖南省株洲市荷塘区财政局会计师，研究方向：国库集中支付管理。

[本文编校：徐保风]