内部控制缺陷
- 上市公司内部控制缺陷研究
析Y公司内部控制缺陷的根源，最后针对其存在的内部控制缺陷，提出加强企业内部控制有效性的对策建议。关键词 内部控制；内部控制五要素；内部控制缺陷DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2023.02.010随着我国资本市场逐步发展，投资者对企业的内部控制有了更高的要求，内部控制在企业的生产经营中起着至关重要的作用，贯穿于企业经济活动的全过程。有效的内部控制既能够支持企业满足生产经营需要，又能够帮助企业日常管理有条不紊地进行，为企业保驾护航。但是随着我
航空财会 2023年2期2023-06-08
- 公司内部控制缺陷影响审计定价吗？
象，考察内部控制缺陷及其整改对审计定价的影响及其作用机理。研究发现，内部控制缺陷与审计定价显著正相关，相对于一般性内部控制缺陷，存在实质性内部控制缺陷的公司审计收费显著更高。研究还发现，审计定价决策中存在一定程度的锚定效应，即当上市公司上期存在内部控制缺陷时，即使已经整改，审计收费仍显著较高。进一步研究表明，公司内部控制缺陷对审计定价的影响还受审计师相对议价能力的影响。关键词：内部控制缺陷;整改;锚定效应;审计定价中图分类号：F239.43 文献
经济研究导刊 2022年2期2022-03-19
- 内部控制缺陷对融资成本的影响研究
以，研究内部控制缺陷对企业融资成本的影响有着实践价值与理论价值。本文对于内部控制缺陷对企业筹资成本产生的影响进行了分析研究，旨在寻求构建有效的内部控制体系降低融资成本的途径。关键词：内部控制;内部控制缺陷;融资成本目前，由于疫情和各种因素的影响，市场不稳定因素不断增加，企业面对的经营和投资风险在不断增加，从一系列财务造假这些案例之中，总能够发现内部控制缺陷的问题。众多的内控重大缺陷与舞弊案例给外部投资者们带来了巨大损失，极大地削弱了公众对资本巾场的信心，同
国际商业技术 2022年2期2022-03-07
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言财务报表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。美国2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》，日本2006年颁布了《金融工具和交易法》。欧盟、加拿大等国家的上市规则中指出于需要内控控制形式上的审阅。中国自2012年以来，要求在主板上市的公司必须对自身内控有效性进行评估并且
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言财务报表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。美国2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》，日本2006年颁布了《金融工具和交易法》。欧盟、加拿大等国家的上市规则中指出于需要内控控制形式上的审阅。中国自2012年以来，要求在主板上市的公司必须对自身内控有效性进行评估并且
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言财务报表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。美国2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》，日本2006年颁布了《金融工具和交易法》。欧盟、加拿大等国家的上市规则中指出于需要内控控制形式上的审阅。中国自2012年以来，要求在主板上市的公司必须对自身内控有效性进行评估并且
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- COVID-19疫情下我国社会公益团体内部控制缺陷透视及弥补策略
益团体；内部控制缺陷； 组合治理策略【中图分类号】F275★国家社科基金项目“国家审计化解系统性金融风险的机制与路径研究”（20BGL079）、山东省自然科学基金青年项目“新旧动能转换视角下山东省国有资本经营预算的实施效果与制度完善研究”（ZR201911140426）、山东管理学院博士科研基金（SDMU202011）、山东管理学院教学研究与教学改革项目（ZJG2019-02）和山东管理学院内部控制与风险管理研究所建设项目（SDMU201710）的阶段性成
国际商务财会 2021年2期2021-10-20
- 企业金融化、内部控制与审计定价
束越高、内部控制缺陷越严重的企业更显著。关键词： 企业金融化;内部控制;审计风险;审计定价;内部控制缺陷中图分类号：F239.4;F832 文献标识码： A 文章编号：1003-7217（2021）05-0083-08一、引 言近年来，部分实体行业由于投资回报率下降，微观层面的实体企业为了转型发展和增加利润，经济活动重心逐渐由生产行业转向金融市场，导致实体经济空心化越来越严重，实体企业金融化趋势明显。企业过度金融化会造成虚拟经济过度膨胀，引起经济系统的
财经理论与实践 2021年5期2021-09-29
- 内部控制缺陷传导模型的构建
同时从内部控制缺陷的角度出发， 探讨内部环境对其他要素的影响及其作用机理， 构建“内部环境缺陷—其他要素缺陷—对企业目标的影响”的内部控制缺陷传导模型。【关键词】内部环境;控制要素;内部控制缺陷;作用机理【中图分类号】 F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）07-0106-10一、引言内部控制的思想可以追溯至人类发展的早期， 但内部控制的相关研究自20世纪初才逐渐受到学者们的关注[1] 。 在管理控制理论
财会月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 内部控制缺陷隐藏、市场化水平与股价崩盘风险
键词】 内部控制缺陷; 股价崩盘风险; 市场化水平; 信息不对称【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）14-0095-08一、引言近年来，我国企业内部控制建设取得了长足的发展，《企业内部控制基本规范》及其配套指引相继颁布并逐步在上市公司中实施，这标志着我国内部控制信息披露已由自愿阶段转向强制阶段。作为外部利益相关者了解企业内部控制的重要信息渠道，内部控制信息披露状况与利益相关方的切身利益紧密挂钩，备受
会计之友 2021年14期2021-08-03
- 物流业上市公司内部控制缺陷对审计费用的影响研究
明：披露内部控制缺陷会显著影响物流业上市公司的审计费用，并且内部控制缺陷程度越高，审计费用越高。基于上述结论，本文最后提出几点建议来降低审计费用。关键词：物流业;内部控制;内部控制缺陷;审计费用中图分类号：F239.45 文献标识码：AAbstract： With the rapid development of information technology such as big data， the logistics industry is fa
物流科技 2021年10期2021-05-12
- 论现代企业无形资产管理存在的问题及解决对策
产管理;内部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.1021 引言随着社会进程的不断深入，当前社会旧的经济体制未完全移除，新的经济体制正在完善的过程中，人们越来越重视以知识形态作为重要形式的无形资产。一般而言，无形资产都会对现代企业提供很大帮助，已经成为企业中举足轻重的部分，但还有很大一部分企业没有从中获利，就是因为对无形资产的管理和控制存在缺陷，下文就围绕新时代下现代企业的无形资产管理现况，找出问题所在并提出几点对策，
中国市场 2021年1期2021-04-08
- 政策不确定性、内部控制缺陷与企业创新能力
环境下，内部控制缺陷及其修复对企业创新能力的持续影响。研究发现，存在内部控制缺陷的企业创新能力明显偏低，但缺陷修复后企业创新能力水平提高，这种效果在政策不确定性低的时期更加显著。进一步研究发现，财政科技投入高地區的企业，内部控制缺陷及修复对创新能力的作用更大，并且更容易受到政策不确定性的影响。研究表明，企业的创新能力受到内外部环境的双重影响，公司需要发挥内部控制“免疫系统”功能，不断修复内部控制缺陷，降低外部环境作用力，促进企业创新能力的提高。【关键词】
会计之友 2021年5期2021-03-04
- 外部监督、管理层权力与内部控制缺陷披露
关键词：内部控制缺陷;外部监督;管理层权力中图分类号：F279 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）24-0049-03一、引言我国企业内控信息很大程度上只是一个形式，缺乏实质性内容。崔志娟（2011）认为公司往往会基于管理层动机的选择视角做出内控缺陷信息的披露，这时会指出公司内部薄弱，外部治理环境中，管理层人员对外部的披露缺陷动力比较小，内部控制缺陷披露存在“动机选择”行为。先前的研究中，有众多影响企业内部控制的因素，如公司内部治理结
全国流通经济 2020年24期2020-12-23
- 基于创业板上市公司经验数据的业绩预告偏差、修正与企业内部控制缺陷研究
我国企业内部控制缺陷和业绩预告质量之间的关系。研究发现：企业内部控制存在缺陷会降低业绩预告信息的质量;在1%的显著性水平上，企业内部控制缺陷程度对业绩预告偏差存在正向影响，结果表明内部控制缺陷程度每上升1%水平，相对于实际业绩而言，业绩预告的偏差会增加高达63.3%;在10%的显著性水平上，企业内部控制缺陷程度与业绩修正的发生概率正相关。关键词：业绩预告;内部控制缺陷; 创业板中图分类号：F234 文献标志码：A文章编号：2095-5383（2020）03
成都工业学院学报 2020年3期2020-10-14
- 基于销售业务的内部控制缺陷对审计风险的影响研究
销售业务内部控制缺陷角度来评估腾讯的重大错报风险，研究发现重大错报风险的增大增加了腾讯面对的审计风险。最后站在腾讯审计机构的角度，对如何控制审计风险提出了可参考的建议。关键词：销售业务;内部控制缺陷;重大错报风险;审计风险一、引言随着全球经济和社会的发展与变化，企业面临的风险也在逐渐增大，企业战略目标的实现也一定会受到影响。因此，有助于管控企业风险的内部控制变得尤为重要。健全有效的内部控制不仅可以提高企业的经营管理水平，预防企业面临的各类风险，还可以防范企
商场现代化 2020年15期2020-09-26
- 企业内部控制有效性评价体系的构建
目标观;内部控制缺陷【中图分类号】F272 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）18-0096-6一、引言从21世纪初“安然事件”的发生到“通用电气”380亿美元财务造假事件的披露， 从“银广夏事件”的曝光到“康美药业”300亿资金的无故“蒸发”， 这一系列财务造假事件与企业内部控制失灵具有密切关系， 掀起了中外理论界和学术界关于内部控制研究的一股热潮。 而我国资本市场还处于探索阶段， 使得我国上市公司内部控制缺
财会月刊·下半月 2020年9期2020-09-21
- 企业董事会特征与内部控制缺陷影响研究
导致企业内部控制缺陷影响因素的研究很少。以此为契机，选取董事会特征层面来研究导致内部控制缺陷的影响因素。文章运用理论知识结合实证检验研究了公司治理结构对内部控制缺陷的影响。实证结论是： 董事会会议的数量对公司是否存在内部控制缺陷有重大影响。文章在理论分析和实证结论的基础上，提出针对内控缺陷影响的建议，期望能为我国上市公司治理结构的完善和防范内部控制缺陷提供参考。[关键词]董事会特征;内部控制;内部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.
中国市场 2020年21期2020-08-06
- 我国钢铁行业上市公司内部控制缺陷现状及成因分析
019年内部控制缺陷的现状进行描述，并分别从内部、外部两个方面分析了钢铁行业上市公司内部控制缺陷产生的原因。【关键词】内部控制 内部控制缺陷 风险一、钢铁行业上市公司内部控制缺陷现状截止到2019年披露了年度内部控制评价报告的钢铁行业上市公司大约有40家，其中30家披露了内部控制缺陷，占总体的75%。它们分别是马钢股份、鄂资B股、武钢股份、武进不锈、首钢股份、海南矿业、鄂尔多斯、柳钢股份、ST地矿、ST抚钢、山东钢铁、重庆钢铁、南钢股份、华菱钢铁、宝钢
商情 2020年30期2020-07-23
- 医院基建项目内部控制缺陷及内审对策
项目 内部控制缺陷 内审对策对于每一个国家而言，医疗事业都是重中之重。随着我国医疗事业的不断发展，我国政府不断加强关于医院基础建设项目的投资来改善国民的就诊环境，同时能够满足我国巨大的就医需求，因此有越来越多的基础建设项目出现。当下医院内部工作中重要的一个内容就是医院基建项目，而医院基建项目审计工作就是对整个项目的全过程进行管理和控制，进而确保其合法性以及效益性。内部审计不仅仅能够为工程的质量做出保障，同时还能够最大程度地降低工程成本，进而提高工程的整
财经界·中旬刊 2020年1期2020-07-13
- 我国上市公司内部控制缺陷问题分析
定意见;内部控制缺陷中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2020）06-0127-05有效的内部控制设计和运行为企业健康持续的发展提供保障，与此同时，完善的内部控制体制也有助于规避企业所面对的潜在风险。世界各国都较重视内控缺陷问题，美国监管机构根据SOX法案第101条款成立了PCAOB用以规范上市公司的审计活动，日本修改本国的J-SOX法案并颁布《内部控制评价和审计准则》。我国于2008年颁布内控基本规范，2011年率先
北方经贸 2020年6期2020-07-04
- 探索基于财务报告的内部控制缺陷披露及影响因素
重视造成内部控制缺陷披露的原因，并积极探寻解决之道，从而保证企业财务报告水准，稳定企业发展。关键词：财务报告;内部控制缺陷;原因企业财务报告对企业经营发展意义重大，通过财务报告可以分析企业的管理水平、经营水平，能够反映出企业的真实实力，财务报告已经成为企业进行上市、融资等发现的重要评判依据。而实施内部控制是确保企业财务报告真实性与有效性的积极举措，所以必须要保证企业内部控制质量。一、探索基于财务报告的内部控制缺陷披露的影响因素（一）企业发生组织结构变革企业
中国民商 2020年4期2020-06-05
- 内部控制缺陷与企业创新
论证实，内部控制缺陷与企业创新显著负相关；企业内控缺陷越严重，面临的融资约束越高；企业内控缺陷加剧融资约束，融资约束作为中介效应，进一步限制企业创新能力。稳健性结果表明，融资约束会抑制企业创新，因此表明相对于企业内部控制缺陷问题，良好的外部融资环境对于企业创新的作用更大。【关键词】企业创新；融资约束；内部控制缺陷【中图分类号】F275一、引言在我国经济转型期间，创新发展能力作为企业的核心能力，不仅影响企业的生存与发展，也掌握着整个国家经济命脉。《企业内部控
国际商务财会 2020年4期2020-05-21
- 企业内部控制缺陷及其改进与风险承担
析，检验内部控制缺陷及其改进对企业风险承担水平的影响，并检验内部控制缺陷及其改进影响企业风险承担水平在不同产权性质企业中的差异。研究发现：内部控制缺陷及其严重程度与企业风险承担水平显著正相关;内部控制缺陷改进后，企业风险承担水平有所下降;相对于国有企业，内部控制缺陷对企业风险承担水平的影响在非国有企业中更为明显。最后有针对性地提出政策建议。【关键词】 内部控制缺陷; 产权性质; 风险承担水平【中图分类号】 F276.6 【文献标识码】 A 【文章编号】
会计之友 2020年4期2020-04-17
- 内部控制缺陷加剧了并购商誉减值问题吗
究发现，内部控制缺陷加剧了并购决策的后续商誉减值问题。这一现象在国有企业更加显著，且机构投资者的治理作用能够有效地缓解这一现象；在市场化程度不同的地区，这一现象并无明显差异。【关键词】内部控制缺陷；并购重组；商誉减值风险；产权性质；机构投资者【中图分类号】F275.5【文献标识码】A【文章编号】1004-0994（2020）02-0075-8一、引言近年来，随着我国经济结构转型升级的步伐逐步加快，政府出台了一系列配套政策来为并购重组创造宽松的环境。这一举措
财会月刊·下半月 2020年1期2020-02-03
- 内控缺陷无人管超量采购酿损失
险管理；内部控制缺陷；超量采购DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2020.06.015按照航空工业的审计工作整体部署和审计中心的具体计划，2018年某审计组对某集团公司法人代表A进行了任中审计。在A任职期间，该集团公司各项管理指标运行平稳，将“军品为核心，民品为支柱”作为公司发展理念，经营业绩增速迅猛，呈现军、民品两翼齐飞态势，近几年的发展可谓是芝麻开花节节高，前景一片光明。但是即使在企业欣欣向荣的大好形势下，也难免会存在管理死角，审计组在审
航空财会 2020年6期2020-01-25
- 苏南历史文化背景下民营中小企业治理结构特征、内部控制缺陷及政策研究
理特征 内部控制缺陷 吴文化影响公司治理机制产生于特定的历史文化环境并受其影响，在此基础上形成相应的内部控制制度和框架。本研究从深圳证券交易所中小板市场上抽取苏州、无锡、常州、镇江、南京5市56家民营中小上市公司的样本，选取其2011-2018年期间的数据资料，在选样时剔除金融保险类上市公司和数据缺失的公司，共得到448组观测值。其中包括苏州30家、无锡10家、常州6家、镇江3家、南京7家，制造业企业占比为93%。本研究分析苏南中小民营上市公司内部控制缺陷
商情 2019年44期2019-10-20
- 内部控制缺陷认定标准研究
【摘要】内部控制缺陷认定标准影响着内部控制缺陷存在性的判断，并进一步涉及缺陷等级的判定以及对外披露。以2009～2015年沪深A股披露内部控制自评报告的公司為研究对象，在梳理认定标准从自愿到强制披露的制度演进的基础上，重点分析财务报告内部控制缺陷认定标准的制定和披露现状、存在的问题和相关研究，并提出相应的政策建议与研究展望。研究旨在对内部控制缺陷认定标准的制定和执行情况做出评价，为监管层进一步解决内部控制缺陷认定标准在实施过程中存在的问题以及持续完善相关的
财会月刊·上半月 2019年4期2019-09-10
- 提升企业内部控制效力之策略研究
制制度;内部控制缺陷随着经济发展速度的飞速提高，全球经济化进程不断加快，中西方企业对资源、市场的竞争变得异常激烈。企业自己制定的规章制度影响着自身的成长方向、经营战略。内部控制制度是企业日常经营活动中是否遵守规则的“监督员”。内部控制完善的企业，信息质量较高，员工的积极性较强，具有的品牌影响力较强，企业的竞争力较大。内部控制同企业的组织结构协调、风险识别与防范一致，其实质都是为了降低企业的风险。因此，企业需要重视自身规章制度的建设，尤其是在不断“走出去”的
商场现代化 2019年12期2019-09-05
- 上市公司内部控制缺陷信息披露研究
要手段，内部控制缺陷信息披露对于信息使用者了解企业内部控制体系的设计内容和运行效果是至关重要的。就整体而言，我国企业内部控制缺陷信息披露比例和质量都不高。本文以四川省上市公司为例，对内部控制缺陷信息披露情况进行统计，分析存在的问题和原因，并提出完善信息披露的建议。关键词：内部控制缺陷;信息披露;上市公司基金项目：创新创业训练计划项目：上市公司内部控制缺陷信息披露研究——以四川省为例（编号：2018cxcy065）研究成果之一一、引言2010年财政部等五部委
现代营销·学苑版 2019年7期2019-08-24
- 业务关系网络中内部控制缺陷防扩散研究
系网络中内部控制缺陷的传导和防扩散问题。研究认为，业务关系网络中一个企业的内部控制缺陷可能通过商业活动输入到其他企业，造成缺陷在业务关系网络中的扩散。企业内部控制缺陷扩散的业务途径主要包括经营活动、投融资活动和其他活动三类，目前易于扩散的内部控制缺陷主要集中在物流和资金流两方面，随着业务和管理信息化程度的提高，信息流方面的控制缺陷影响将会增大。建立企业全面风险管理系统、设置业务行为准则，建立伙伴企业风险监控评价体系，跟踪源头企业业务关系网络核心指标变动状况
会计之友 2019年16期2019-08-06
- 关于内部控制缺陷的国内外文献综述
内外有关内部控制缺陷研究的文献，将企业内部控制缺陷研究总结归类为内部控制缺陷的成因研究、内部控制缺陷的经济后果研究、内部控制缺陷修复研究三个方面，并对现有研究进行评述与展望，以期为更科学、深入地研究内部控制缺陷提供参考。关键词：内部控制；内部控制缺陷；缺陷修复一、引言企业内部控制体系是公司治理的重要组成部分。2010年，财政部相继颁发了一系列有关内部控制评价和内部控制审计的应用指引，自此内部控制缺陷研究步入了新的阶段。本文通过梳理内部控制缺陷的有关文献，对
财讯 2019年16期2019-07-19
- 内部控制缺陷披露与企业价值创造效率
实证研究内部控制缺陷披露与企业价值创造效率之间的关系，研究表明：企业内部控制缺陷披露的充分性与企业价值创造效率呈现显著正相关关系;若不考虑其他控制变量的影响，企业内部控制缺陷披露数量对提高企业价值创造效率产生正向影响，若考虑其他控制变量则企业内部控制缺陷披露的数量对提高企业价值创造效率无显著影响。由此提出加强我国上市公司内部控制缺陷披露的相关建议和对策。【关键词】 内部控制缺陷; 信息披露; 企业价值创造效率【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A
会计之友 2019年13期2019-07-11
- 内部控制缺陷与审计收费
企业存在内部控制缺陷时，审计师会收取更多的审计费用;企业的内部控制缺陷程度越高，审计费用也会相应增加;“四大”事务所的审计收费要比国内其他会计师事务所的审计收费高。上市公司的规模越大，审计费用就会越高，同时流动比率、资产负债率、营业收入增长率等因素也会系统地影响到内部控制质量和审计费用。基于此结果，进行影响结论的因素分析，对我国的上市公司提出完善企业内部控制建设的建议，以期可以完善市场中审计部门对审计程序的定价标准和原则，进而促进我国市场的稳定发展。关键词
经济研究导刊 2019年15期2019-07-08
- 审计约谈有效吗？
证据。以内部控制缺陷及其修复作为衡量内部控制质量的替代变量，理论分析与实证检验审计约谈对改善和提高企业内部控制质量的价值，以及这种价值在不同产权属性和市场环境的企业可能存在的差异。研究发现：存在与约谈提示内容对应问题的上市公司内部控制缺陷更多，约谈后内部控制缺陷明显得到了修复，这表明审计约谈制度提高了企业内部控制的质量。进一步研究发现：审计约谈制度对内部控制质量的提升作用在国有企业和市场化进程较快地区的企业更加显著。鉴此，内部控制质量的提升既是企业内部自我
财经理论与实践 2019年2期2019-06-26
- 上市公司内部控制缺陷信息披露研究
来越重视内部控制缺陷信息的披露。文章以广东省上市公司为例展开研究，研究表明，广东省上市公司的内部控制信息披露程度整体较高，内部控制缺陷率整体较低，但是内部控制缺陷信息披露的规范性还有待提高，文章对此提出了完善和优化的对策。【关键词】 广东省上市公司;内部控制缺陷;信息披露【中图分类号】 F233 【文獻标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）05-0046-03经过安然、世通等一系列公司财务舞弊事件后，建立健全公司内部控制机制
商业会计 2019年5期2019-06-24
- 2017年上市公司内部控制审计报告分析
关键词 内部控制缺陷 否定意见 缺陷类型 审计一、什么是内部控制审计报告注册会计师确认、评价公司内部控制有效性，主要是检查和评价公司内控是否存在缺陷，缺陷的类型是什么，等级是什么，分析缺陷形成原因等内容，并将这一系列工作成果形成固定模式的报告，我们称之为内部控制审计报告。它分为以下四种类型：（一）标准内部控制审计报告“标准内部控制审计报告”又称“无保留意见的内部控制审计”，通常是指注册会计师按照各项制度规定进行审计检查过程中，均未受到限制。如企业能够有效开
现代企业文化·理论版 2019年3期2019-06-20
- 长春长生内部控制缺陷及其对策
公司存在内部控制缺陷所导致的。本文通过分析公司的经营财务状况，进一步识别出公司内部控制缺陷问题，并且提出相应的对策措施，帮助企业增强内部控制有效性进而优化企业未来的经营管理。关键词：内部控制缺陷;疫苗造假;内部控制有效性一、从经营现状和财务现状看长春长生内部控制缺陷（1）经营状况与内控问题1.经营状况在公司管理上，长春长生有较明显的家族企业特征，张俊芳担任公司的法人、董事长、总经理和财务总监，与此同时，高俊芳与其子张洺豪、其配偶张友奎三人共持有公司33.7
财讯 2019年6期2019-06-11
- 基于文献计量分析的我国内部控制缺陷研究综述
9条我国内部控制缺陷研究文献进行统计分析，采用文献计量与数据分析的方法，研究发现十年来呈现以下特点：文献数量自2010年开始稳步增加;研究主题主要集中在内部控制缺陷的识别和认定、内部控制缺陷以及披露的影响因素研究、内部控制缺陷的经济后果以及某（类）企业内部控制缺陷研究等方面;研究方法以实证研究为主;研究力量主要集中在经济较发达的华东、华北地区;还未形成稳定的研究学者群体;基层科研部门对该领域的关注、认知度不高。【关键词】 内部控制缺陷;文献计量;研究综述
商业会计 2019年9期2019-06-09
- 企业内部控制缺陷认定标准披露现状与行为特征研究
统计分析内部控制缺陷认定标准披露现状，并对利润总额、收入、资产、权益和净利润类的细分内部控制缺陷认定标准（相对数）进行深入研究，发现企业内部控制缺陷认定标准披露呈现“从众”现象，即使考虑行业异质性，同样具有“同形性”行为特征。进一步基于“制度同形”的概念框架，从强制同形、模仿同形和规范同形三个方面剖析企业内部控制缺陷认定标准披露的“同形性”行为特征的制度动因，以期揭示认定标准披露中企业存在的“同形性”行为特征和制度动因，为政府部门监管认定标准的披露提供理论
会计之友 2019年7期2019-06-03
- 内部控制评价方法研究：国内外文献综述
价方法;内部控制缺陷;内部控制指数随着企业内部控制实施力度的逐渐加强和规模的不断扩大，理论界和实务界迫切希望了解企业内部控制实施的效果及其影响因素，大批学者开始关注内部控制的评价方法。合理的评价方法是开展评价的重要工具，通过对内部控制系统的可操作性、合理性进行测度，从而实现内部控制既定的目标，服务于企业建设和发展。本文总结了关于内部控制评价方法的相关国内外文献，以期为目前内部控制评价的开展提供借鉴。一、内部控制缺陷指标SOX法案是美国审计领域中的一个重大转
商情 2019年7期2019-03-29
- 我国农业上市公司内部控制有效性及披露研究
不健全，内部控制缺陷识别、认定标准差异大，内部控制评价报告内容、格式不统一，内部控制缺陷披露不够详细，内部控制审计鉴证形式多样等问题。最后有针对性地提出改进措施。【关键词】 农业上市公司; 内部控制有效性; 内部控制缺陷; 信息披露【中图分类号】 F232 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2019）02-0069-05一、问题的提出随着我国资本市场的不断繁荣与发展也出现了一系列财务舞弊案，引起了相关部门及学者对内部控制的重视。针对
会计之友 2019年2期2019-03-06
- 内部控制缺陷与财务报表审计意见
本，考察内部控制缺陷对财务报表审计意见的影响及作用机制。研究发现，存在内部控制缺陷并且缺陷越严重的企业，越容易被出具非标审计意见。对此，国际“四大”与“非四大”并没有表现出明显行为差异。作用机制检验表明，财务报告信息质量在内部控制缺陷与审计意见之间起到了部分中介效应。文章从对审计师行为影响的角度丰富了内部控制缺陷经济后果的研究，对于深入理解内部控制在风险导向审计中的作用及路径具有重要意义。【关键词】内部控制缺陷；审计意见；财务报告信息质量【中图分类号】F2
国际商务财会 2019年12期2019-02-19
- 内部控制缺陷对审计费用的影响研究
对象，对内部控制缺陷与审计费用的关系进行了实证研究。研究结果表明：上市公司的内部控制缺陷与审计费用显著正相关，内部控制缺陷的存在会导致上市公司面对较高的审计费用，因此从企业长期发展的角度来看，上市公司应完善内部控制制度并及时改善内部控制缺陷。[关键词]内部控制缺陷;审计费用;审计风险[中图分类号]F239.4 [文献标识码]A“安然”神话的破灭和各类财务造假事件的频发引起了投资者和市场监管者对于内部控制的高度关注，我国的法制也随着整个市场经济的发展逐步完善
农村经济与科技 2019年22期2019-02-14
- 从疫苗事件反观长生生物内部控制缺陷
部控制;内部控制缺陷中图分类号：F233 文献标识码：A收录日期：2018年11月15日根据DIB《中国上市公司2018年内部控制白皮书》：截至2018年4月30日沪深两市上市公司中有3，225家披露了2017年度內部控制评价报告，其中被认定为内部控制整体有效的有3，168家。内部控制整体有效意味着上市公司不存在重大缺陷或重要缺陷，长生生物属于其中一家。但在2018年7月的疫苗事件后，包括深交所在内的各方都认为长生生物的内部控制失效。从2018年3月9日长
合作经济与科技 2019年3期2019-02-01
- 审计委员会特征与上市公司内部控制缺陷披露的研究
会特征对内部控制缺陷披露的影响。研究发现：高管任职抑制了内部控制缺陷问题的披露；女性任职比例对内部控制缺陷披露的影响很小；独立性与内部控制缺陷披露正相关；专业性与内部控制缺陷披露负相关。关键词：审计委员会；任职；独立性；专业性；内部控制缺陷一、引言近年来，随着经济市场的快速发展，企业舞弊事件频频发生，如：皖江物流财务舞弊案，公司2013年每年虚增收入超过45个亿、虚报利润数额在2亿以上，并不乏其他的舞弊行为。诚然，在这些财务舞弊事件中，会计师事务所责无旁贷
商场现代化 2018年13期2018-10-22
- 试论客户集中度与内部控制缺陷
集中度与内部控制缺陷的关系进行研究。研究结果表明：客户集中度与内部控制缺陷显著负相关，并且在非国有企业中，客户集中度与内部控制缺陷的负相关关系更显著，同时当企业议价能力较低时，客户集中度与内部控制缺陷的负相关关系更显著。本文的研究丰富了内部控制缺陷的影响因素和客户集中度作为利益相关者起到的外部监督作用的研究。关键词：内部控制缺陷 客户集中度 产权性质 议价能力引言供应链关系的研究起源于国外，作为企业普遍具有而又非常重要的外部资源一直受到学术界的关注。客户作
商业经济研究 2018年16期2018-10-09
- 高管变更、产权性质与内部控制缺陷
管变更与内部控制缺陷披露间的相关关系。研究结果显示：高管非正常变更能够传递公司存在内部控制缺陷的信号。进一步区分企业产权性质发现，高管非正常变更与内控缺陷披露的正相關关系，在非国企中得到加强。研究结论为探究高管变更事件背后的深层动因提供实证支持，进而对规范高管变更的相关信息披露机制进行补充和拓展。关键词：高管变更；产权性质；内部控制缺陷一、引言进入新世纪以来，政府对于企业内部控制监管的要求愈加严格，如《内部控制评价指引》规定，在对外披露自评报告时，企业要对
财会学习 2018年24期2018-09-19
- 企业风险倾向与内部控制缺陷信息披露
述及其对内部控制缺陷信息披露的影响的基础上，对国企风险倾向更高的原因进行了探索，并从法律制度和企业两个层面提出改善披露隐瞒内部控制缺陷信息的建议措施，对完善我国内部控制信息披露体系具有重要意义。【关键词】 内部控制缺陷 信息披露 风险倾向一、引言我国经济正处于高速增长的时期，正在向全面市场经济过渡，内控体系建设仍需完善。Hsee和Weber（1999）比较了我国被试（被试对象为中国人）和美国被试（被试对象为美国人）的风险倾向，结果发现在投资上相比于美国我国
大经贸 2018年7期2018-08-29
- 内部控制缺陷认定标准及其披露问题的研究
策只是对内部控制缺陷进行了原则性的规定，从定性的角度对缺陷进行评价。从2011年开始，相关的政策开始对内控缺陷的相关认定标准进行明确。接着在第二部分详细地阐述了缺陷的划分与每一种缺陷的定义和指示，从上市公司的内控评价报告中发现每一个公司都有自己的标准，这样缺乏统一标准使得内控报告存在着很大的舞弊空间，因此标准的统一亟待解决。在第三部分中，对内控的缺陷认定情况进行了详细的分析。关键词：内部控制缺陷；内部控制缺陷制定标准；内部控制信息披露中图分类号：F23 文
现代商贸工业 2018年18期2018-08-14
- 市场化进程、内部控制缺陷及其修复与企业社会责任
环境下，内部控制缺陷及其修复对企业社会责任的持续影响。研究发现，存在内部控制缺陷的企业社会责任履行水平明显偏低，但缺陷修复后企业社会责任的履行程度提高，这种效果在市场化进程低的地区更加明显。研究表明，企业的社会责任行为受到内外部环境的双重影响，通过内部控制这一“免疫功能系统”的持续改进，不断修复内部控制缺陷，降低外部环境的不利作用，满足企业利益相关者的需求，提高社会责任的履行水平。中图分类号：文献标志码：A文章编号：10012435（2018）020057
安徽师范大学学报 2018年2期2018-05-25
- 基于贝叶斯判别的上市公司内部控制缺陷识别
上市公司内部控制缺陷识别模型，选取2014年和2015年A股上市公司内控自我评价报告中披露内部控制缺陷的公司及其配对公司为研究样本，利用贝叶斯判别分析对内部控制目标偏离后果的22个指标研究发现，内部控制重大缺陷和重要缺陷可从内控合规目标、资产安全目标、报告目标和经营目标做出有效识别，由此构建的重大缺陷识别模型的识别率在85%以上，重要缺陷识别模型的识别率在65%以上。【关键词】 内部控制； 内部控制缺陷； 内部控制目标； 贝叶斯判别【中图分类号】 F275
会计之友 2018年8期2018-05-09
- 内部控制缺陷认定标准与企业绩效评价研究
指标就是内部控制缺陷认定标准。文章通过研究和分析企业内部控制缺陷认定标准、绩效评价与内部控制缺陷认定标准的关系，找出问题并提出解决办法。关键词：绩效评价；内部控制缺陷；认定标准一、内部控制缺陷的评价标准内部控制缺陷认定标准作为企业内部控制建设的前提和保证企业绩效水平的重要指标，应该得到广大研究学者的广泛关注。内部控制缺陷的评价标准有定量标准和定性标准这两类。定量标准把内部控制缺陷按照财务报表错报的“可能性”大小和“重要性”水平分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺
中国集体经济 2018年14期2018-05-09
- 上市公司内部控制披露重大缺陷的行为选择
容提要：内部控制缺陷是内部控制评价报告中最为核心的部分，准确的内部控制信息披露能够使投资者充分了解企业的经营情况，真实地披露内部控制缺陷的严重程度是信息决策价值得以体现的前提和基础。本文以沪深两市2013-2015年披露的存在非重大内部控制缺陷的A股上市公司为样本（以“四个迹象”为识别基础确定其是否存在内部控制重大缺陷），逐一分析上市公司是否如实披露存在的重大缺陷。研究表明，上市公司在缺陷强制披露制度下存在行为选择，即蓄意降低缺陷的严重程度，将重大缺陷披露
商业研究 2018年3期2018-04-29
- 内部控制缺陷、高管权力与非效率投资
本，研究内部控制缺陷对企业非效率投资的影响，结果发现存在内部控制缺陷的上市公司，非效率投资现象较严重。相较于民营企业，国有企业存在的内部控制缺陷对其非效率投资的影响更显著，且国有企业的内部控制缺陷更易引发过度投资；民营企业的内部控制缺陷则易引发投资不足。进一步研究高管权力对内部控制缺陷与非效率投资之间关系的调节效应，结果发现高管权力膨胀能够增强内部控制缺陷对非效率投资的正向影响作用。【关键词】 非效率投资； 内部控制缺陷； 高管权力【中图分类号】 F239
会计之友 2018年7期2018-04-26
- 上市公司内部控制信息披露问题及对策研究
市公司;内部控制缺陷一、内部控制信息披露概念内部控制信息披露是企业信息披露一个重要的组成部分，指的是企业根据内部控制评价的标准对企业内部控制体系的完整性、合理性和有效性进行自我评价，再以报告的形式展现，包括有效的自评报告、监事会和独立董事的独立意见以及注册会计师对企业内部控制的审核信息等，让投资者判断企业的价值，以满足利益相关者合法权益的一种行为。二、上市公司内部控制信息披露存在的问题（一）内部控制信息披露不完整尚未实现所有的上市公司完整地披露内部控制自我
当代旅游 2018年6期2018-04-21
- 上市公司内部控制缺陷的认定标准及其披露的研究
市公司在内部控制缺陷的认定标准及其披露方面还存在着诸多问题：缺陷信息披露的积极性不高，实质性内容的欠缺等。[1]本文采用对比分析法分析上市公司内部控制缺陷的详细程度、披露情况等数据，通过探讨上市公司内部控制缺陷认定及其披露的现状，得出目前内部控制缺陷认定及其披露存在的问题，最后提出完善内部控制缺陷认定及其披露的相关对策和建议。Abstract： In recent years， there are still many problems in intern
价值工程 2018年3期2018-01-23
- 上市商业银行内部控制信息披露问题研究
息披露；内部控制缺陷自《企业内部控制基本规范》及其配套指引发布以来，我国企业的内部控制建设走上了规范化道路。因商业银行作为金融企业面临着特殊的经营风险，监管部门和企业管理层历来都高度重视内部控制建设和风险管理。但是，2017年曝光的几桩银行丑闻都昭示着我国银行业的内部控制体系还远谈不上完善。本文拟对我国上市商业银行的内部控制信息披露情况进行分析，发现上市商业银行内部控制信息披露中的问题，并提出相应的改进建议。一、上市商业银行内部控制信息披露的现状本文的研究
现代营销·学苑版 2017年11期2018-01-22
- 内部控制缺陷、产权性质与债务期限结构
法分析了内部控制缺陷及其整改对债务期限结构的影响，并引入产权性质作为调节变量进行分组检验。研究发现：内部控制缺陷会缩短公司的债务期限结构，缺陷越严重，长期债务的比例越小，债务期限结构越短;如果公司出现内部控制缺陷后积极整改，可以一定程度上提高内部控制质量，打消债权人疑虑，从而获取期限更长的债务;但以上两种相关关系在国有企业中均表现不显著，说明国有属性减弱了内部控制缺陷及其整改对债务期限结构的影响。【关键词】 内部控制缺陷; 产权性质; 债务期限结构【中图分
会计之友 2018年23期2018-01-16
- 内部控制缺陷与资产减值准备
据，考察内部控制缺陷对正常资产减值准备计提和超常资产减值准备计提的影响。研究发现，内部控制缺陷不影响正常资产减值准备的计提，显著降低了超常资产减值准备的计提;内部控制缺陷越严重，超常资产减值准备的计提越低。进一步的分析发现，法治水平越高，内部控制缺陷對超常资产减值计提的减少程度越大;但法治水平不影响内部控制缺陷与正常资产减值准备计提的关联性程度。分析结论表明，我国上市公司存在利用内部控制缺陷并通过降低超常资产减值准备计提进行的盈余管理活动。【关键词】 内部
会计之友 2018年24期2018-01-16