税收征管
- “以数治税”模式下企业加强税收风险管理的对策
增大，传统的税收征管模式很难适应数字经济的发展。应用大数据技术，建立“以数治税”税收征管模式，不断优化税收征管生态，提高征管效率，降低纳税成本是实现税收征管数字化转型的关键。论文从“以数治税”税收征管模式特点的探索入手，进一步分析了“以数治税”下企业管理理念、业财融合水平、票据管理、税务筹划等方面存在的问题所带来的税收风险，并提出了相应的策略，以期为新征管模式下企业加强税收风险管理提供参考。【关键词】“以数治税”;税收征管;数字化转型;税收风险【中图分类号
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年8期2023-09-24
- 高收入者的个人所得税征管：困境、经验及对策
对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、 税收征管的数字化水平不足、 纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境， 我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上， 本文从税制的完善、 税收征管数字化水平的提升、 强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策， 以缩小居民收入差距， 助力共同富裕目标的实现。【关键词】高收入者；个人所得税；税收征管；纳税遵从；数据共享【中图
财会月刊·上半月 2023年9期2023-09-15
- 税收征管对企业ESG表现的影响研究
究对象，探究税收征管影响企业ESG表现的效果、作用机理及异质性。研究结果表明：（1）税收征管有助于提升企业的ESG表现；（2）税收征管通过提高企业研发投入、缓解企业融资约束以及降低信息不对称进而提升企业的ESG表现；（3）当企业是国企、受媒体关注度高以及处于法制环境较好的地区时，税收征管提升企业ESG表现的效果更显著。研究不仅有助于利益相关者更加全面准确地解读企业的ESG表现以及税收征管在这一行为过程中的作用，而且有助于增强企业对环境、社会和治理的重视程度
会计之友 2023年18期2023-08-30
- 我国构建数字经济税收法律制度的现时难题和优化路径
经济企业实施税收征管时存在征管依据缺失、征管技术落后等不足，进而诱发税基侵蚀和利润转移问题，导致无法对数字经济进行充分有效的征管。各国对数字经济的利益诉求不同，使得在国际层面具备广泛共识的数字税方案难以达成。从国内层面来看，我国对于数字经济的税收征管仍旧依靠传统税收模式进行，并未将数字税作为独立税种在法律上予以确认。这种税收模式在数字经济持续发展的当下已经无法满足数字经济税收征管的现实需要。对于当前中国构建数字经济税收法律制度的路径，可以通过升级数字税收监
重庆邮电大学学报·社会科学版 2023年3期2023-08-01
- 我国企业税收征管和审计监督研究
摘 要：企业税收征管和审计监督有助于规范企业合法納税行为，保障税务部门税收征管和审计监督工作效能，维护我国相关法律法规的严肃性、威信力。本文采用文献研究法等方法从单位体制、人资体制、法律法规三个角度分析我国企业税收征管和审计监督的不足之处，随后以问题为导向提出针对性优化建议。关键词：税收征管；审计监督；审计调查税收征管和审计监督是我国税务部门的主要工作组成部分，是对企业税收情况进行审计、规范企业缴税纳税行为的工作板块。随着社会经济体制不断发展完善，我国税务
商场现代化 2023年12期2023-07-29
- 国际视域下的“数字税”迷思：溯源、经验与应对
式，对现行的税收征管制度提出了全新的挑战。常设机构规则的判断、税收联结度的指标、税基侵蚀与利润转移的乱象都亟须数字经济税收制度革新的回应。一些国家出于利益考量率先开始数字税的单边实践，国际组织也在积极制订多邊应对方案，借鉴国际视域下的数字税经验，我国应当综合研判国情，审慎考量数字税立法，通过推进数字税顶层设计、尝试数字税试点改革、探索数字税收征管方式以及积极参与全球税制改革来灵活应对数字经济税收的挑战，塑造数字经济时代税收新格局。关键词：数字税；税基侵蚀；
金融经济 2023年6期2023-07-28
- 我国电子商务的税收征管问题研究
问题，为我国税收征管工作带来了新挑战。文章结合电子商务的发展现状及特征，分析我国电子商务税收征管现存问题，并提出加强税收征管的建议。关键词：电子商务 税收征管 电商平台中图分类号：F810 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）07-102-03随着电子商务贸易模式的发展，我国现行的税收制度面临种种难题，税收流失情况严重，实体经济遭到冲击。为保障我国经济持续健康运行，我们不得不重视税务机关关于电子商务的税收征管工作。基于此背景，本文将着
经济师 2023年7期2023-07-21
- 我国高净值人群反避税研究
高净值人群的税收征管，提高税务机关的征管能力，同时助力共同富裕的实现，文章从高净值人群反避税的手段为出发点，分析高净值人群的主要反避税手段及我国目前在征管方面存在的问题，同时提出了相关建议。关键词：高净值 反避税 税收征管中图分类号：F810文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）07-023-03改革开放以来，我国经济发展迅速，中国的高净值人群规模不断扩大。招商银行和贝恩公司联合发布了《2021中国私人财富报告》，2020年可投资资产在10
经济师 2023年7期2023-07-21
- 关于高净值人群个人所得税征管问题的思考
个人所得税;税收征管共同富裕是社会主义的本质要求，也是中国式现代化的重要特征。共同富裕的实现离不开税收的作用。税收作为国家参与国民收入分配的重要手段，税收制度的制定是否符合财政原则、公平原则、效率原则也就显得极为重要。个人所得税作为一种直接税，符合量能课税原则，在缩小贫富差距、促进社会公平方面发挥着重要作用。然而我国目前对个人所得税征管体系的设置还不够完善，尤其在高净值人群的个税征管方面还存在着漏洞。有学者通过“发现-控制模型”测算发现，我国个税流失程度较
湖北经济学院学报·人文社科版 2023年6期2023-07-18
- 善治之税：数字化监管与中小企业融资困境
用。关键词：税收征管；治税效应；治理效应；中小企业融资中图分类号：F8124文献标识码：A文章编号：1001-148X（2023）03-0070-12收稿日期：2022-11-20作者简介：于井远（1984-），男，河南淮阳人，讲师，硕士生导师，博士，研究方向：公共经济学；周萌（2000-），女，江西新余人，硕士研究生，研究方向：公共经济学。一、引言党的二十大报告中提出了营造一流营商环境，推进中国式现代化建设的新要求，并强调支持中小微企业发展。新要求下，支
商业研究 2023年3期2023-07-06
- 数字经济提升税收征管创新能力的路径探索
下，中国现行税收征管制度、税法体系及税务部门税收征管能力面临新挑战。其中，税制、税法体系完善是我国税务部门提升征管能力及应对数字经济冲击的前提与途径。基于数字经济内涵与基本特征角度，探究数字经济助推税收征管创新能力提升的理论逻辑，分析我国在数字经济下税收征管存在课税对象模糊、税率难以确定、税收主体难以界定等问题，进而提出未来税收征管创新能力提升的对策建议，即完善税收征管顶层设计、创新税收征管方式建立数字税务局、参与国际税收规则修订、积极探索税务机关与经济平
安徽商贸职业技术学院学报·社会科学版 2023年2期2023-07-04
- 数字人民币时代对我国税收征管的影响窥探
全面化为我国税收征管赋能；另一方面也因为涉税信息高度透明、征纳双方负和博弈以及监管落差给我国税收征管带来挑战。因此为了能够充分把握数字人民币时代红利，提升我国税收征管水平，可以从构建税收征管信息网、重塑新型税制结构网来设计基于数字人民币的税收征管赋能框架，同时也应从涉税信息保护、税收征纳关系、征纳监管标准来应对源于数字人民币的税收征管风险。 关键词：数字人民币；税收征管；赋能框架；风险挑战 中图分类号：F822 文献标识码：Ａ 文章编号：１０
理论观察 2023年3期2023-06-26
- 税收征管与商业信用融资
模型实证检验税收征管对企业商业信用融资的影响。研究表明， 以“金税三期”为代表的税收征管能显著促进企业获取商业信用融资；作用渠道显示， 税收征管通过增加融资约束和提高信息透明度两个渠道促进企业获取商业信用融资； 进一步分析发现， 当企业产权性质为民企、产品市场地位低、征管机构为地税机关以及处于市场化程度低的地区时， 税收征管对企业商业信用融资的促进作用更明显。本研究结论在丰富税收征管经济后果和商业信用融资影响因素的同时， 为政府部门进一步完善大数据税收征管
财会月刊·上半月 2023年6期2023-06-11
- 大数据时代企业税务会计工作面临的挑战与措施
大数据技术在税收征管中的应用越来越广泛，金税工程也从三期迭代到了四期。税务征管系统不断整合和提升，对经济主体的监控扩展到了“非税”业务。税务系统对商业数据的完整信息收集能力极大增强，信息高度集成共享，分析数据的能力成倍提高，从收集数据——分析数据——提炼数据实现了质的飞跃，未来将实现法人“一户制”，税务机关将从“以票管税”迈向“以数治税”的时代。关键词：企业税务；税收征管；税务系统中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2
中国市场 2023年15期2023-05-31
- 粤港澳大湾区税收征管数字化协作探索
着世界各国的税收征管模式。粤港澳大湾区税收征管协作在纳税信息采集、 第三方数据分享、 税务风险评估、 自助纳税服务等方面存在新的合作机遇， 數字技术同样在纳税身份认证与安全、 数据传输与安全等方面带来了全新的税务风险。只有在税收征管协作中积极运用数字技术， 改造协作的机制、 流程和方法， 并从平台设计、 组织构建和文化培育三个方面保障三地数字化变革的顺利推进， 才能更加灵活地应对纳税人对大湾区税收征管协作的数字化期望， 加速大湾区内部纳税营商环境的融合统一
财会月刊·下半月 2023年2期2023-05-30
- 金税三期税收征管研究综述
展历程及国外税收征管数字化实践，并从中提炼出其意义和问题，进而提出了一系列有效的改进措施，以期望能更好地提升税收征管工作的效率和质量。【关键词】金税三期；税收征管；数字化【中图分类号】F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）05-0155-
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- “金税四期”视域下企业税务管理数智化研究
贯通，为加强税收征管、完善税制建设提供了重要保障。“金税四期”的开展进一步推进了企业税务管理的数智化，在互联网、移动互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链技术逐步成为影响企业经济活动并成为重要技术力量的背景下，企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。结合我国企业信息化税务管理现状，本文试探索“金税四期”视域下，企业如何推进税务管理的数智化。关键词：数智化税务；“金税四期”；税收征管中图分类号：F23 文献标识码：A
现代商贸工业 2023年7期2023-04-27
- 互联网直播平台税收征管探讨
联网直播平台税收征管存在漏洞等问题。随着“金税四期”的出台，税务部门充分发挥税收大数据的作用，相继查处多起互联网直播带货从业人员的偷逃税案件。因此，本文将从2021年互联网直播平台的从业人员偷逃税的案子入手，分析他们偷逃税的动因，以此来剖析互联网直播平台从业人员纳税遵从度低的原因，并据此提出互联网直播平台相关的税收征管建议。关键词：互联网直播平台;税收征管;纳税遵从度伴随着“金税四期”的出台，税务机关可以发挥税收大数据的作用，发现互联网直播平台从业人员偷逃
时代商家 2022年18期2022-07-05
- 数字经济背景下的跨境电商税收征管发展对策探讨
济模式下跨境税收征管的发展有利于维护我国的税收利益。文中首先阐述了数字经济下跨境电商征管的现状;其次，探讨了跨境数字税收所面临的挑战;最后，在现存改革方案的基础上，对新形势下的跨境电商税收征管提出了建议。关键词：数字经济;跨境电商;税收征管引言传统贸易的税收征管不适应新经济模式的特点，目前的反避税政策也难以应对跨境电子商务的税收征管。我国作为数字贸易大国，推进跨境电商税收征管的改革具有现实意义。一、数字经济下跨境税收征管现状经济的全球化促使跨境电子商务突飞
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 区域一体化下税收协调问题的研究
区域一体化;税收征管一、税收协调的概念与内容税收协调是指通过发布共同指示和签署税收管理合作协议，协调一国不同地区的税收制度和税收管理。其目的是该地区的地方政府能够实现共同的政治和经济目标。税收协调的内容包括税收制度协调和税收管理协调。税收制度，简称“税制”，是国家以法律、行政法规的形式规定的各种税收法律、法规的总称。现阶段和今后相当长一段时间内，区域税制的协调应侧重于关税、增值税、消费税、企业和个人所得税、社会保障税、财产税和环保税的制度协调。税收管理的协
科学与财富 2022年8期2022-07-04
- 数字经济背景下的跨境电商税收征管发展对策探讨
济模式下跨境税收征管的发展有利于维护我国的税收利益。文中首先阐述了数字经济下跨境电商征管的现状;其次，探讨了跨境数字税收所面临的挑战;最后，在现存改革方案的基础上，对新形势下的跨境电商税收征管提出了建议。关键词：数字经济;跨境电商;税收征管引言传统贸易的税收征管不适应新经济模式的特点，目前的反避税政策也难以应对跨境电子商务的税收征管。我国作为数字贸易大国，推进跨境电商税收征管的改革具有现实意义。一、数字经济下跨境税收征管现状经济的全球化促使跨境电子商务突飞
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 完善高速公路建设行业税收征管的对策
费）种多，使税收征管面临严峻挑战。根据高速公路建设行业税收征管的实际情况，存在很多涉税问题。只有不断优化税收征管路径，才能更好地防范高速公路建设跨区域运营带来的涉税风险。本文介绍了高速公路建设行业的特点，分析了当前税收征管中存在的主要涉税问题，最后探讨了税收征管的优化路径。目前，我国高速公路建设运营状况良好，财务核算相对规范合理。然而，公路建设属于跨区域（跨省、市、县、镇）项目，增加了基层税收征管的难度。要改善这一状况，必须完善税收征管，优化征管路径，以促
中国民商 2022年5期2022-06-27
- 数字化背景下我国跨境电商的税收征管问题研究
境电商行业的税收征管措施却未同步发展，存在执法不力、监管不足、税收制度不匹配等问题，对国家税收造成侵蚀。文章拟采用统计分析、案例分析等研究方法探究我国跨境电商交易存在的问题，并在此基础上提出了优化我国电商平台的发展策略，为提高整体税收遵从度作出指导性建议。【关键词】数字化；跨境电商；税收征管【中图分类号】F812.42；F713.36一、引言我国跨境电商已诞生20多年，随着互联网技术的发展、消费结构升级、政府监管制度的创新，涌现出大量的跨境电商平台。在5G
国际商务财会 2022年11期2022-06-26
- 智慧税务背景下大企业税收征管分析
时代背景下，税收征管的数字化改革成为主流趋势。将税收大数据作为核心，建立高度集成且具有高应用效能的智慧税务模式，是深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、全面推进税收征管体系改革的一项举措。目前，在互联网和大数据等现代信息技术不断发展、数字化浪潮来临的背景下，我国税务管理系统面臨机遇与挑战并存的局面，税务管理应向着智慧化、数字化的方向迈进。基于此，论文以智慧税务为背景展开论述，探讨大企业的税收征管方法与对策。【Abstract】Under the bac
中小企业管理与科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 大数据在税收征管中的发展运用探讨
响。而怎么在税收征管中运用大数据思维与方法，深化税收征管改革，就逐渐成为了现下税务部需要面临的一大课题。 该文先从大数据概念着手，介绍了其发展概况和研究意义，然后分析了当前税收征管的局限性，包括纳税人界定不清晰、征税对象界限不明、税务信息缺乏对称性、税源流动性逐渐加大以及税收征管效率有待提升等，最后结合相关问题提出了在税收征管中大数据的发展运用对策，以供参考。关键词：大数据 税收征管 发展运用 财政收入 宏观调控中图分类号：TP319 文献标识
科技资讯 2022年9期2022-06-15
- 税收征管技术进步对企业TFP的影响及其机制研究
清原关键词：税收征管;金税三期工程;全要素生产率;治理效应摘 要：提升企业全要素生产率（TFP）是推进中国经济高质量发展的着力点。金税三期工程是信息化技术在税收领域的及时运用，有效提升了税收征管效率和质量，由此给企业带来“征税效应”和“治理效应”，并反映在企业的全要素生产率上。基于征管技术进步的视角，运用中国A股上市公司面板数据的实证结果表明，金税三期工程的实施，使企业全要素生产率显著提升了3.82%，而且通过了系列稳健性检验。异质性结果表明，当征管机构、
安徽师范大学学报 2022年3期2022-06-05
- 《预算法》实施影响了企业税负粘性吗
政压力较小和税收征管力度较弱时， 实施效果更加明显。 研究结论不仅为评价《预算法》实施的政策效果提供了经验证据支持， 也为深化预算改革和财税体制改革提供了一定的参考启示。【关键词】《预算法》; 税负粘性; 稅收规避; 税收征管【中图分类号】F275;F832.5 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2022）19-0125-10一、引言1994年我国颁布《预算法》， 这对于规范预算管理、加强财政宏观调控发挥着重要作用。 随
财会月刊·上半月 2022年10期2022-05-30
- 2021年税法研究综述
》修订、数字税收征管以及税款征收制度完善等方面。此外，学者们还探讨了《民法典》与税法的整体关系，并对民法典与具体税收制度的衔接问题进行了深入探讨。关键词：税制改革;税收征管;《民法典》;税法中图分类号：D922.22文献标识码：A文章编号：2095-6916（2022）07-0045-122021年是“十四五”规划开局之年，也是全面建成小康社会、实现中国共产党建党第一个百年奋斗目标之后开启新征程的关键之年。面对百年未有之大变局，中央审时度势，进一步全面深化
西部学刊 2022年7期2022-05-13
- 我国C2C电子商务税收征管问题研究
产生了一系列税收征管法律问题。《电子商务法》的出台虽然明确了C2C经营者负有依法纳税的义务，但并未针对其进行具体的立法，传统的税收征管方式也无法有效运用，因此亟需一系列措施完善C2C电子商务的税收征管。文章从C2C电子商务税收征管的合理性出发，分析我国C2C电子商务税收征管存在的问题，并提出相应建议。 关键词：C2C;电子商务;税收征管;第三方平台 近年来，我国电子商务发展十分迅猛，其交易额从2008年的3.14万亿元快速增长至2020年的43.8万亿
中国集体经济 2022年8期2022-03-30
- 深化税务改革视角下税收征管共享服务的创新思考
化转型背景下税收征管模式是一种新型的税收管理体系，具有一定的时代特征，旨在立足我国当前经济社会发展水平，融西方先进管理经验、我国税务传统管理思想和未来管理发展趋势为一体的新型税收管理体系。基于此，本文将阐述财务数字化转型背景下税收征管模式应该具有的基本内容与特征，并在此基础上提出了财务数字化转型背景下“一中心，四机制”的税收征管共享服务中心，旨在推动税务征管转型、规范税务征管标准、提高税务征管效率。 关键词：财务数字化;税收征管;共享服务一、研究背景与意义
中学生学习报 2022年3期2022-03-21
- 税收征管及会计稳健性对债务融资成本的影响
的内外环境，税收征管是企业生存发展的外部环境，会计稳健性则是企业生存发展的内部因素，两者相互影响又相互制约，都会直接或间接影响或改变企业债务融资的成本。文章通过分析税收征管及会计稳健性对债务融资成本的影响，探讨了二者对企业发展的积极影响，并为企业管理决策者提供决策依据。【关键词】税收征管；会计稳健性；债务融资成本【中图分类号】F810.42；F038.1一、税收征管与会计稳健性关系相关研究表明影响企业会计稳健的因素主要包括以下三个因素：契约、股东权益、税收
国际商务财会 2022年2期2022-03-09
- 区块链发票系统架构研究
门合作，加快税收征管现代化建设。 【关键词】 区块链技术; 电子发票; 发票虚开; 税收征管; 系统架构【中图分类号】 F812.42;TP311.1 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）03-0155-07一、发票虚开问题 （一）发票虚开现象 发票作为国家监督经济活动、维护经济秩序、保护国家财产安全的重要手段，对经营者以及税务机关具有重要意义。随着我国税收征管水平的提高、金税工程的不断完善，对发票的监管能力日趋提升，
会计之友 2022年3期2022-01-21
- 税收征管中契约工具的运用及其法治应对
理论预设中，税收征管运作机制立足于税收的强制性、无偿性特征以及税法作为强行法的基础之上，强调税收权力的依法行使，由此似乎排除了契约在税收征管过程中存在的可能。然而，在实践中，作为私法形式的契约不仅有可能融入税收征管权力关系构造中，形成税收征管中的多种契约形态，而且可以成为实现税收征管目的的工具，在保障税款征收以及引导纳税人自愿遵从、调节征纳双方利益关系方面发挥积极作用。但是，契约工具的运用对立足于强制性税收征管之上的税法体系产生冲击，需要通过扩展税收征管控
现代法学 2021年6期2021-12-24
- 关于加强宜昌市社会加油站成品油税收征管的建议
从民营加油站税收征管现状出发，阐述了民营加油站的偷税漏税的情况，并初步从安装税控加油机、加强销售数据采集、规范购进端管理等几个方面提出了加强民营站税收征管稽查的建议。关键词：加油站 成品油 税收征管中图分类号：F23 G4 文献标识码：A随着成品油零售市场准入度越来越高，现如今，宜昌区域成品油市场经营主体也越来越多，主要分类为：中石化、中石油及社会民营加油站。截至2021年10月，宜昌区域市场共有在营加油384座，其中，中国石化192座，占50%;
科技信息·学术版 2021年33期2021-12-09
- 大数据背景下我国地方政府税收征管问题研究
文以地方政府税收征管为视角，从大数据税收治理为研究路径，探讨构建现代税收征管和服务体系，推进地方政府税收征管改革。关键词：大数据 税收治理 税收征管随着时代的变迁，大数据已经渗透到现代社会的方方面面，成为新时代的主题。十九届四中全会决议首次增列了“数据”作为生产要素，数据作为一种新型要素，对于提高生产效率的作用已经日益凸现。大数据技术的广泛应用，正在使整个经济发生巨大的改变，以新技术、新产业、新商业模式为代表的“三新”经济不断助推我国经济快速发展。传统
科技信息·学术版 2021年21期2021-11-24
- 新时期数字经济对税收征管的挑战及对策研究
同时，对我国税收征管也产生了巨大冲击，使得传统的税收征管模式已经难以适应数字经济时代的需求。论文阐述了数字经济与税收管理的内涵，分析当前数字经济对税收征管的挑战，并提出有效的对策，以推动我国税收法律体系的完善。【Abstract】With the development of internet technology， the network has been widely used in various fields， promoting the refo
中小企业管理与科技·中旬刊 2021年11期2021-11-23
- 电子商务下的税收征管研究
费模式，却为税收征管工作带来了困扰，进而影响国家的宏观经济调控。基于此情，文章将对我国的电商税收征管问题进行探究，之处困扰征管的成因，并提出针对性建议，望所述内容对净化电商税收环境，推动税收工作有序开展，有所启迪。关键词：电子商务;税收征管;难点;建议引言电子商务行业的发展，一定程度上对传统的实体经济产生了一定的冲击，但从另一种角度而言，这种新型的商务模式，却为我国的经济发展，注入了新鲜血液，成为促进经济流通的关键，但电子商务都采用电子交易凭证，造成交易信
科教创新与实践 2021年35期2021-11-14
- 税收征管、企业避税与企业价值的关系研究
国上市公司的税收征管水平、避税程度与企业价值之间的互动关系和作用机制，以我国2008—2018年A股上市公司为研究样本，采用“税柄法”衡量税收征管水平，并使用剔除盈余管理的税会差异衡量企业避税程度，考察税收征管、企业避税对企业价值的影响，以及税收征管在企业避税影响企业价值中的调节作用。研究表明，征管水平的提高可以助力企业价值的提升，而企业避税程度的加深则会有损企业价值。此外，税收征管在企业避税影响企业价值中不具有调节作用，即税收征管水平的变化不会导致避税程
经济研究导刊 2021年29期2021-11-12
- 区块链税收征管
显。区块链对税收征管而言，既是机遇，也是挑战。关键词：区块链;税收征管;机遇与挑战;完善一、区块链技术与税收征管的契合性（一）区块链技术与税收基础管理环节之契合税收征管中的管理环节要求税收征管机关具有较高工作质量和效率，严格执行国家税收法律法规和各项税收优惠政策，加强对税源的监控，作出相应的纳税评估、纳税服务，核实税务登记和申报等信息;要求纳税人准确、及时并如实对企业或个人纳税信息进行申报。这一环节的工作主要靠税收征管机关完成，面对数量庞大的纳税人，现行征
科学与生活 2021年3期2021-11-10
- 大数据背景下企业税收遵从的相关研究
;税收遵从;税收征管一、引言税收收入作为国家公共财政最主要的收入形式和来源，其稳定性在一定程度上是保证国家经济有序运行的必要条件，而税收收入的稳定则与税收遵从度息息相关。互联网技术的发展为稅收遵从的提高带来了新的机遇。然而在税收征管过程中，税收不遵从现象仍有发生，减少了国家财政收入，不利于国家基础设施的建设和公共事业的发展。因此，提高税收遵从度对依法治税，提高税收征管水平，降低税收成本，保障国家财政收入都具有重要意义。二、税收遵从的内涵一般来说，税收遵从有
商业2.0-市场与监管 2021年12期2021-11-03
- 数字经济时代税收征管环境、问题与建议
时，也给当前税收征管带来新的挑战。征管工作面临全新环境，呈现新的特点，各国税收政策相互影响日益加深。数字经济时代我国传统的“以票控税”、查账征收、属地原则在面对数字经济业务税收征管时遇到新问题，在一些国家相继开征数字服务税收的国际环境下，应借鉴先进经验，采取有效的应对措施，完善税收立法，界定数据产权，强化税收数据库建设，畅通涉税信息共享渠道，合理利用税收大数据为税务管理服务，适应数字经济时代的征管工作需要。【关键词】数字经济；以数治税；税收征管；信息化【中
国际商务财会 2021年13期2021-10-30
- 德国电子商务平台增值税合规义务及对我国的启示
我国电子商务税收征管面临税源隐蔽、税收管辖权规定缺乏可操作性等新挑战，传统“以票控税”的方式难以有效发挥作用。对此，可以在一定程度上借鉴德国相关规定，要求电子商务平台督促平台内经营者依法办理主体登记，并对平台上发生的税务不合规交易承担税收征管协助义务。【关键词】电子商务平台；税收征管；增值税；德国【中图分类号】F810.422018年11月23日，德国联邦议会通过了《防止互联网交易逃避增值税并进一步修订税收规定法案》，自2021年7月1日起生效[1]。根据
国际商务财会 2021年12期2021-10-23
- 数字经济背景下的税收征管探究
的来临，却为税收征管工作带来了巨大的挑战。本文将对数字经济下的税收征管难点进行了分析，并结合自身对其了解，提出几点推动税收工作有效开展的建议，望所述对加速我国税收体系完善，促进税收制度宏观调控功能发挥，有一定的启迪。关键词：数字经济;税收征管;难点;建议引言新世纪之后，以互联网技术为核心的经濟体系逐渐明朗，并成为了推动地区经济发展的关键力量，不仅实现了跨地区交流，且实现了交易过程透明化等，让越来越多的企业对其倍加青睐，但虚拟特征，却为税收监督、征管等工作的
科教创新与实践 2021年32期2021-10-21
- 基于国际税收理论的“一带一路”税收征管机制研究
“一带一路”税收征管合作机制进行分析，探讨税收征管中的国际税收问题，并提出相关建议。【关键词】国际税收；一带一路；税收征管【中图分类号】F811★ 基金项目：本文系天津市2019年度哲学社会科学规划课题《“一带一路”倡议下天津“走出去”企业财税问题案例研究》（课题编号：TJGL19XSX-037）的阶段性研究成果。经济全球化已成为当今世界经济的一大重要特征，各国的经济不再是对内的简单循环与发展，而是呈现出对外乃至全球的多方面发展。面对这一经济特征，各国对国
国际商务财会 2021年4期2021-10-20
- 跨境电商税收征管的探析
：跨境电商;税收征管;数字化产品;数据共享当前，跨境电商税收征管方面也存在一定的问题，主要表现为：税收政策规定不够完善。数字产品进出口的税收征收问题缺乏针对性的税收法律法规。零售进口商品存在交易限额设定不合理、正面清单涵盖性不足问题，制约了跨境电商零售进口业务发展。税收征管服务不够便利。从事跨境电商零售出口业务的企业实际业务中仍然面对因货品繁杂带来的出口退税申报操作复杂。税收主体责任尚不明确。电商企业发生的税收违法行为责任实际由电商平台承担，导致权利义务错
现代营销·理论 2021年6期2021-09-27
- 区块链技术在增值税征管中的应用研究
溯源等特点与税收征管理念相契合。本文在分析增值税征管存在问题的基础上，结合区块链的特征优势，探讨区块链技术在增值税征管中的应用方案。关键词：区块链技术;增值税;税收征管;方案设计在“以票控税”理念指导下建立起来的金税三期工程依赖数据库传统记账、架构于传统发票管理体系，其仍存在很大的完善空间。依托现代信息技术实现税收征管模式创新是时代的必然要求。区块链作为一种现代新兴信息技术，它为税收征管创新提供了机遇。区块链是一种计算机网络通过特殊加密、去中心化、不可修改
商业2.0-市场与监管 2021年9期2021-09-13
- 互联网时代下的税收征管问题探究
的背景下，对税收征管模式进行探究，旨在通过所述内容，为相关从业人员，提供一些可参考性建议，以助力我国税收征管体系的完善。关键词：税收征管;互联网;现状;建议引言税收是我国出于宏观经济发展思考，而制定的一项政策，其对于我国经濟现代化建设，具有重要的调节功能，然而，互联网行业的崛起，带动了一大批新型产业出现，使得传统税收征管模式，以难以满足当前时代发展的诉求，因此，如何利用好互联网技术，推动税收征管体系的完善，将值得我们深思，故下文中，将对相关问题进行探究。一
科教创新与实践 2021年9期2021-09-10
- 第三方涉税信息共建共享优化研究
信息共享; 税收征管; 信息不对称; 纳税信用【中图分类号】 F812.422 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）15-0114-06随着我国市场经济的不断发展与完善，电子商务、线上交易等模式逐渐成为人们的日常交易方式，这种线上交易具有隐蔽性、流动性等特点，导致我国的税收征管愈加困难。但现代新兴技术的兴起也为税收征管工作提供了新的思路，利用“互联网+数据共享”这一理念，税务部门能够增强对纳税人涉税信息的掌握，从而提高税收征
会计之友 2021年15期2021-08-09
- 反避税立法、税收征管与企业关联交易避税行为
究发现， 在税收征管水平较高的地区， 其对抑制关联交易避税的效果更加显著。【关键词】反避税;税收征管;关联交易;特別纳税调整;关联交易避税【中图分类号】 F812.42 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）13-0153-8一、引言长期以来， 避税始终是困扰各国税务机关的一道难题， 因为避税不仅侵蚀了国家的税基， 造成税收收入的流失， 而且损害了税收法律法规的立法意图， 使其公平性、公正性和严肃性受到挑战。 为了防
财会月刊·上半月 2021年7期2021-08-09
- 机构投资者、税收征管和公司避税
机构投资者与税收征管在避税上存在互补效应。进一步地，研究发现，机构投资者在抑制了企业税账差异避税的同时，会促使企业更多地使用税账一致避税策略。本文拓展了机构投资者公司治理作用的文献，对于抑制管理层的机会主义倾向和治理企业避税也有重要的实践意义。关键词： 机构投资者 ;税收征管 ;避税 ;税账一致避税一、引言作为中国税收收入重大来源，企业所得税收入的稳定增长对于完善公共资源配置、降低中国各级政府财政赤字等方面具有重要意义。然而对于公司而言，企业所得税是一项重
科学与财富 2021年7期2021-07-04
- 信用如金：纳税信用评级披露与股价崩盘风险
营企业和位于税收征管力度较低地区的企业更为显著。为此，应进一步完善包括纳税信用管理在内的社会征信体系，使健全的征信体系成为保障资本市场和金融体系稳定有效的重要基础。关键词：信用管理;税收征管;纳税信用评级;股价崩盘风险;投资者信心;信息透明度文献标识码：A 文章编号：1002-2848-2021（01）-0058-09金融市场稳定是经济增长的重要前提，维护金融安全稳定事关国民经济发展全局，金融稳，经济稳。股价暴跌暴涨会严重危害金融市场的稳定，尤其是股价的暴
当代经济科学 2021年1期2021-06-10
- 个人所得税的税收征管问题及相关建议研究
个人所得税;税收征管;税收征管模式引言：作为我国大税种之一的个人所得税，其具有推动财政收入的重要作用。其税款缴纳的多少关乎到纳税人可支配收入，受到社会的关注。目前，我国个人所得税制度得到了进一步的发展，但相应的个人所得税征管仍处于改革过程中，使我国个人所得税征管现状不能满足征管模式的变化。1研究背景意义近年来，随着经济的快速发展，个人收入水平不断提高，根据国家统计局的数据，我国个人所得税收入逐年增加。我们国家在二零一九年一月一日起正式实施新个人所得税，其中
成功营销 2021年2期2021-06-07
- 数字经济背景下直播电商行业中直播销售员个人所得税征管问题研究
对电商直播的税收征管制度与方式仍停留在理论层面，特别是对个税的征管仍界限不明，未能有效发挥税收的调节作用，导致了我国大量税源的流失，也增大了我国的贫富差距。为探讨完善直播电商行业个人所得税的税收征管体系空间，进一步促进电商直播行业规范化发展，本文以直播销售员的个人所得稅作为主要研究对象，以此展开深入剖析直播电商行业的商业运作模式及直播销售员的收入来源，发现并总结个人所得税税收征管过程中存在的问题，借鉴国外的先进经验并结合我国国情针对性地提出相关对策建议。关
成功营销 2021年2期2021-06-07
- 浅谈我国电子商务的税收管理
等特点为我国税收征管带来的新的挑战。我国税务机关应借助这个机会对税务征收体制进行全面的升级，建立健全全国性的电子发票平台并逐渐用现代的、信息化、集成化的征收手段逐渐代替落后的征收手段，让税收征管实现信息化。关键词：互联网+，网络电商，模式类型，税收征管近年来，随着网络技术和信息技术的发展，网络电商已经走入千家万户的生活，并且因为其方便快捷等特点被广泛接受。与此同时，电子商务也为税收征管工作带来的全新的挑战。目前，我国税收制度和征管制度中存在一定漏洞，使网络
中原商报·科教研究 2021年6期2021-05-13
- 应对突发公共卫生事件财税政策研究
;税收优惠;税收征管引言：就突发公共卫生事件来看，它是突然发生的，且能够快速传播，能够造成较大的破坏，有着不可预知性特点，其产生会对这个地区及国家，甚至是世界造成不可估量的损失。近些年来，伴随经济的深入发展，也产生了诸多不确定性因素，常常会出现重大公共卫生事件，特别是传染病的爆发，不仅对人民生命安全造成了威胁，还极大地影响了社会的和谐稳定，对国家经济发展也是非常不利的。虽然在抗击突发公共卫生事件过程中，国家采取了一系列的措施，也获得了显著的成效，但是实际执
科学与财富 2021年34期2021-05-10
- S2b2c社交电商模式下的税收征管问题研究
策与建议，为税收征管工作及相关法规政策的出台提供参考。[关键词]S2b2c;社交电商;税收征管1 我国社交电商发展现状根据《2019中国社交电商行业发展报告》的统计，2019年社交电商交易额占整个网络零售销售额的20%，当时预计2020年会超过30%。其中社交电商行业的佼佼者云集和拼多多都已经在美国成功上市，社交电商正以迅猛的速度在发展，已成为电子商务不可忽视的规模化、高增长细分市场。目前社交电商的运营模式多样化，有微商型、会员分销型、拼团型及导购型等，其
中国市场 2021年11期2021-05-06
- 财政层级改革、竞争效应与税收征管
革对县级政府税收征管行为的影响。结果显示：“省直管县”财政体制改革加剧了县级政府间的税收竞争，显著弱化了县级政府税收征管努力，降低了辖区内企业的实际税率，并且对于处于不同市场化水平和不同行业集中度的企业具有异质性影响。关键词：财政层级改革; 省直管县;税收征管;竞争效应中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：1003-7217（2021）06-0118-08一、引 言政府税收征管能力是国家治理能力和国家繁荣的重要基石[1，2]，税收占GDP的比
财经理论与实践 2021年6期2021-04-25
- “互联网+”下宿迁市电商企业税收征管的现状、问题与对策
景下，传统的税收征管模式已不能满足这个时代的需要。因此，以江苏省宿迁市国家税务局税收征管为例，分析宿迁电子商务企业为了提高电子商务企业的税收征管效率，如何改善电子商务企业的税收征管环境，提出了一些与“互联网”相关的新对策。关键词：互联网+;电子商务;税收征管;宿迁市中图分类号：F812.42;F724.6 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）08-0144-03引言目前，我国企业税收征管的主要研究内容还是依据 2015 年修
经济研究导刊 2021年8期2021-04-14
- 浅析纳税担保制度的不足与完善建议
该制度在我国税收征管法律实践中存在的问题，并以问题为导向提出具有可行性的改进与完善措施。[关键词] 纳税担保;制度完善;税收征管1 納税担保制度简述1.1 纳税担保制度的理论基础纳税担保是“以私为主、兼顾公法”的制度规范。它的理论基础为税收之债。国外针对纳税担保制度的研究主要有德国学者奥托·梅耶主张的税收权力说、日本学者金子宏主张的税收二元论说和德国学者阿尔伯特·亨泽尔的债务关系说。税收权力说认为，国家通过公权力单方收缴税款，此时公民的纳税义
中国管理信息化 2021年3期2021-03-15
- 电商“刷单”行为的税收研究
大，随着电商税收征管趋严，存在补缴税款及滞纳金风险。关键词：电商刷单;收入确认;税收征管;不正当竞争一、刷单行为研究2020年5月底到6月初，北京电商商家们开始陆续收到当地税务局发送的“风险自查提示”。提示内容为，税务部门通过大数据分析对比，发现某单位2017年-2019年申报的销售收入与电商平台统计的销售收入差异较大，存在少计销售收入的风险，要求自查自纠，补缴税款及滞纳金。"申报收入"与"平台统计的销售收入"差异较大，源自电商平台运营者早已习以为常的操作
中国民商 2021年2期2021-03-12