财务舞弊
- 基于CRIME 理论的财务舞弊案例分析
要】康美药业财务舞弊案作为A 股史上最大的财务舞弊案，一直备受市场关注。文章基于CRIME 理论，从舞弊行为人、舞弊手段、舞弊激励、监管机制、结果五个方面系统全面地分析了康美药业财务舞弊案，并从内部监管与外部监管两方面提出建议。【关键词】财务舞弊；CRIME 理论；康美药业【中图分类号】F274随着我国上市公司数量的增多，有的企业为了在众多企业中脱颖而出，获得更多投资机会，不惜违法违规进行财务舞弊，这种行为极大损害了投资者的利益，并且破坏了市场规律，使眾多
国际商务财会 2023年7期2023-07-21
- 资金占用与财务舞弊行为识别
而引发企业对财务舞弊行为的潜在需求。基于证监会发布的《会计监管风险提示第9号》，深入探讨上市公司资金占用和财务舞弊行为的内在关联，通过对资金占用两种模式的比较分别构建了相应的财务舞弊行为预警指标，并采集我国证券市场的相关数据建立Logistic回归模型进行财务舞弊识别。研究结果表明：基于资金占用分析的舞弊行为预警指标可以显著提高舞弊模型的识别准确率，模型稳健性检验也验证了该方法的优势；进一步分析发现基于资金占用的舞弊行为预警指标对集团企业和非国有企业的舞弊
会计之友 2023年14期2023-07-06
- 基于CRIME五因素论的浪奇财务舞弊案例研究
我国上市公司财务舞弊事件频发，这不仅损害了上市公司的声誉与形象，还使我国资本市场无法健康运行。此次通过CRIME五因素论模型，对浪奇的舞弊主体、舞弊手段、舞弊动机、舞弊监管机制和舞弊造成的后果进行全方位的分析，从上市公司层面、审计机构层面和政府层面提出预防上市公司舞弊的具体措施，促进我国市场经济健康可持续发展。关键词：CRIME五因素论；浪奇；财务舞弊中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.167231
现代商贸工业 2023年13期2023-06-28
- 基于GONE理论的上市公司财务舞弊研究
，不断曝光的财务舞弊案例严重损坏了投资者的利益，阻碍了资本市场的健康发展，打击财务舞弊行为已成为燃眉之急。以具有代表性的A公司为例，基于GONE理论视角，从贪婪、机会、需求和暴露四个维度深入分析其财务舞弊的原因，并针对股权结构、独立董事以及审计机构等突出问题提出相应的治理对策，以期为净化市场投资环境提供参考。关键词：A公司；财务舞弊；GONE理论中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2023）09-012
经济研究导刊 2023年9期2023-06-20
- 上市公司财务舞弊的市场外溢效应研究
2019年与财务舞弊公司具有共同审计师的107家上市公司为研究样本，实证发现：上市公司财务舞弊事件显著为负的市场反应，具有通过共同签字注册会计师传导的外溢效应，即与财务舞弊公司具有共同签字注册会计师的上市公司，在事件日前后的市场反应也是显著为负的。同时，本文通过对比在2015年至2019年5年期间出现过多次审计失败和单次审计失败的审计师其外溢效应的差异，得出多次审计失败的外溢效应更为强烈。本文研究表明，审计师的声誉机制能够对财务舞弊起到一定的“震慑作用”。
商场现代化 2023年1期2023-06-08
- 多因素联动对企业财务舞弊行为的影响
法对我国企业财务舞弊行为发生机理进行组态分析。研究发现：（1）单个因素对企业财务舞弊的影响有限，无法构成企业财务舞弊的必要条件。（2）存在容易导致财务舞弊的5种条件组态，分别为内外交困型、内外联动型、贪婪驱使型、压力驱使型和监督不力型。（3）舞弊动机、管理层权力与职位优势是舞弊行为产生最为核心的因素。研究对我国企业财务舞弊行为的识别、治理、防范均有一定借鉴价值。【关键词】 财务舞弊； 组态分析； GONE理论【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A
会计之友 2023年3期2023-05-30
- 上市公司财务舞弊的演变：1990~2022
代发生的典型财务舞弊案， 窥探上市公司财务舞弊的发展趋势。在梳理关于公司财务舞弊法律责任制度演进的基础上， 以十年为标准， 将公司财务舞弊历程分为四个阶段， 并在每个阶段选取两个典型的财务舞弊案例， 理清它们的舞弊案情、 舞弊类型、 舞弊手段、 舞弊动机、 审计师过错、 监管处罚以及司法诉讼结果等。研究发现， 近三十多年来， 公司舞弊的程度越来越严重， 舞弊的手段越来越复杂， 舞弊的动机越来越倾向于“谋利”， 有些会计师事务所始终扮演着“帮凶”角色， 而监
财会月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 上市公司财务舞弊动因及对策探析
但是上市公司财务舞弊案件却增多。上市公司财务舞弊往往容易导致资本市场秩序混乱，打击投资者信心，给广大投资者造成巨大损失。因此，如何有效地遏制上市公司财务舞弊，成为当前中国资本市场的一个焦点问题。文章以舞弊风险因子理论为基础，从道德品质、舞弊动机、舞弊机会、暴露机会以及被发现后的惩罚力度和性质五个角度对康美药业财务造假事件展开了动因剖析，并提出针对财务舞弊的治理对策。关键词：财务舞弊；舞弊风险因子理论；康美药业；动因；对策中图分类号：F275;F406.7
中国市场 2023年11期2023-05-10
- 基于机器学习算法的企业财务舞弊预测及可解释性分析
艳摘 要： 财务舞弊不仅损害了投资者信心，也对资本市场产生极大影响。为预测企业的财务舞弊行为，文章选取2016-2020未发生舞弊行为与首次发生舞弊行为的企业作为研究对象，依据Python机器学习算法建立决策树、支持向量机、神经网络及逻辑回归模型，基于舞弊三因素理论选取44个指标预测企业财务舞弊行为，并通过SHAP可解释性工具重点关注单个指标变化对财务舞弊预测的重要性程度，同时分析财务指标以及非财务指标对预测财务舞弊的相互作用、预测错误的样本查看的影响。研
中国市场 2023年11期2023-05-10
- 上市公司财务舞弊预测因子定量评估算法
何对上市公司财务舞弊行为进行有效的定性或定量预测及判断，成为监管机构、金融机构及相关领域学者关注的重点和研究难点。文章通过构建舞弊影响因子向量，引入关系矩阵，创造性地将上市公司财务舞弊预测因子定量评估问题转化为关联矩阵迭代计算问题，实现财务舞弊预测因子定量评估。首次实现财务舞弊行为预测与财务报告分离，并基于关联矩阵实现可追溯且确定性的预测，为前置监管和精准监管提供理论和应用支撑。基于经验对该算法有效性进行实证，为其在相关领域的应用提供直接支撑。 【关键词
会计之友 2023年10期2023-05-06
- 企业并购的财务尽职调查要点探析
亚太药业； 财务舞弊； 会计估计【中图分类号】 F275.5 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2023）05-0024-04据《上海证券报》2022年4月初统计数据，2021年度A股上市公司主动发起的重大资产收购累计116单，与2020年的117单基本一致。然而从交易规模看，已披露交易金额的66单合计交易金额为2 171.47亿元，同比增长了15.41%，这反映出并购仍是企业实现快速发展的方式之一。但是，企业并购中暴露的问题仍然较
会计之友 2023年5期2023-03-02
- 上市公司财务舞弊与内部控制研究
了融资选择以财务舞弊的方式达到其目的。然而财务舞弊行为不仅损害广大投资人以及财务报表相关使用者的利益，还严重影响我国资本市场秩序。本文从最近发生的BBL股份有限公司企业财务舞弊事件入手，结合GONE理论分析公司舞弊动因，从内部控制五要素的角度分析其内部控制中的问题，并提出预防和改善内部控制的建议和对策，以实现上市公司能进一步可持续发展。关键词：上市公司;财务舞弊;内部控制一、引言近年来，从中国证监会发布的行政处罚决定中可以明显看出，每年有许多上市公司因涉嫌
商场现代化 2022年9期2022-07-19
- 关于行政事业单位财务舞弊的审计案例研究
、挪用公款等财务舞弊行为用于个人消费、资金投资等支出，使得行政事业单位出现财务舞弊现象。为了解和规范关行政事业单位审计以J市为例，探究案例下的违规行为，并得出相关审计建议与启示。关键词：行政事业单位；财务舞弊；审计案例一、案例事实（一）关于利用职务便利挪用计划生育扶助资金。X某自进入N区卫计局后，一直在政策法规科工作，从普通科员逐步提拔为科长。多年来X某长期负责汇总审核各镇、街道上报的计划生育奖励扶助资金和计划生育家庭特别扶助资金享受人员名册，统计资金金额
客联 2022年11期2022-07-06
- 瑞幸咖啡财务舞弊行为研究
：识别和防范财务舞弊是企业利益相关者永恒不变的话题，近年来，我国上市公司屡屡被曝光财务舞弊丑闻，对广大投资者造成了利益损失，也损害了资本市场可持续健康发展的根基，因此研究企业财务舞弊案例具有现实紧迫性。本文对瑞幸咖啡财务舞弊行为进行研究，分析其舞弊的原因和方式，并在此基础上提出防范措施，以期能更好地促进我国上市公司和资本市场的发展。关键词：财务舞弊；防范措施；瑞幸咖啡一、前言2020年年初，美国知名机构指出瑞幸咖啡财务舞弊，随后瑞幸自身也承认了舞弊金额高达
客联 2022年10期2022-07-06
- “区块链+审计”防范企业财务舞弊研究
我国上市公司财务舞弊事件屡禁不止，防范企业舞弊成为亟待解决的问题。区块链的去中心化、分布式记账、公开透明、不可更改等特性与攻克财务舞弊难题所需要的一些技术不谋而合，区块链的诞生势必会对我国上市公司财务舞弊事件产生巨大的影响。本文首先从 “区块链+审计”相关阐述出发，分析了“区块链+审计”防范企业财务舞弊的优势并构建了“区块链+审计”防范企业财务舞弊的流程，为“区块链+审计”的发展提供借鉴。关键词：区块链;审计;财务舞弊上市公司准确及时的财务信息披露是我国证
科学与财富 2022年9期2022-07-02
- 人工智能下的反舞弊进程及优化策略
变化使得企业财务舞弊行为越来越隐蔽，现行的审计手段越来越难以获取可靠性强的审计证据，对审计师的反舞弊审计工作提出了严峻的考验。在该背景下，分析财务舞弊的严重现情况，以及近年来发生的较为典型的舞弊案例。结合传统反舞弊审计手段的不足，列举国际会计师事务所运用人工智能技术在反舞弊审计中的理论成果，提出针对性的应对策略，即不断完善和优化企业内部控制，增强信息披露的及时性，利用信息化技术进行审计。关键词：人工智能;财务舞弊;反舞弊技术;应对策略中图分类号：F275
经济研究导刊 2022年16期2022-06-29
- 关于企业财务舞弊行为及审计策略的研究
的投资。这种财务舞弊行为严重侵害了投资人及各方利益主体的权益，影响公司在行业内的口碑和公众形象，不利于资本市场稳健发展，阻碍了国家市场经济可持续发展。本文针对上市公司财务舞弊动机进行分析，并对企业财务舞弊行为特征及原因展开论述，并提出了企业财务舞弊行为的审计策略，为相关专业提供参考借鉴。关键词：财务舞弊;影响因素;审计策略1企业舞弊行为的相关理论上世纪50年代，美国企业审计学家劳伦斯提出了财务舞弊对企业的影响因素研究，其理论成果在业内影响较大。劳伦斯将企业
科学与财富 2022年2期2022-06-06
- 关于企业财务舞弊行为及审计策略的研究
的投资。这种财务舞弊行为严重侵害了投资人及各方利益主体的权益，影响公司在行业内的口碑和公众形象，不利于资本市场稳健发展，阻碍了国家市场经济可持续发展。本文针对上市公司财务舞弊动机进行分析，并对企业财务舞弊行为特征及原因展开论述，并提出了企业财务舞弊行为的审计策略，为相关专业提供参考借鉴。关键词：财务舞弊;影响因素;审计策略1企业舞弊行为的相关理论上世纪50年代，美国企业审计学家劳伦斯提出了财务舞弊对企业的影响因素研究，其理论成果在业内影响较大。劳伦斯将企业
科学与财富 2022年2期2022-06-06
- 关于企业财务舞弊行为及审计策略的研究
的投资。这种财务舞弊行为严重侵害了投资人及各方利益主体的权益，影响公司在行业内的口碑和公众形象，不利于资本市场稳健发展，阻碍了国家市场经济可持续发展。本文针对上市公司财务舞弊动机进行分析，并对企业财务舞弊行为特征及原因展开论述，并提出了企业财务舞弊行为的审计策略，为相关专业提供参考借鉴。关键词：财务舞弊;影响因素;审计策略1企业舞弊行为的相关理论上世纪50年代，美国企业审计学家劳伦斯提出了财务舞弊对企业的影响因素研究，其理论成果在业内影响较大。劳伦斯将企业
科学与财富 2022年2期2022-06-06
- 上市公司治理结构缺陷对会计信息质量的影响
将以紫鑫药业财务舞弊事件为例，从上市公司内部控制缺陷方面探讨对会计信息质量的影响。研究发现，公司治理结构和审计失职等方面的内部控制缺陷给财务舞弊提供了可能性，因此，企业应提高监管和审计力度，避免此现象的发生，提高会计信息的质量，保障会计信息使用的权益。关键词：内部控制;会计信息质量;财务舞弊高质量的会计信息可以带来较低的财务风险并对使用者带来利益，而低质量会计信息则可能导致较高的财务风险，会计信息影响着企业的获利能力，以及长期发展的可能性。近年来，会计信息
科学与财富 2022年3期2022-06-01
- 上市公司财务舞弊的治理：经验与理论分析
样本， 研究财务舞弊治理的现状和动因。 研究发现： 中国上市公司财务舞弊有愈演愈烈之势， 且现有惩处手段较少和力度过轻， 客观上助长了舞弊气焰； 比对国内外财务舞弊治理相关立法， 更能发现当前的法律法规对财务舞弊的治理存在着严重问题。 本文进一步从明确舞弊参与方的行政责任、刑事责任与民事责任的角度， 构建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的财务舞弊治理模型， 并从加重自由刑和罚金刑的角度于检举、诉讼、问责和索赔四个层面提出强化该模型的建议， 以促进上市公司
财会月刊·下半月 2022年11期2022-05-30
- 法务会计优化上市公司独立审计质量的机制构想
市公司大规模财务舞弊行为的发生， 提升审计机构的自律性、公正性和专业化水平， 引入法务会计参与审计监督变得非常必要和可行。 本文通过探索金亚科技审计防控中“木桶效应”的短板， 结合其投资者集体索赔纠纷案， 在梳理法务会计与独立审计二者关系的基础上， 对其舞弊手段与审计失败成因进行风险分析， 通过定位法务会计介入独立审计的授权主体， 明确优化审计质量的路径， 以增加审计证据真实性， 提高会计师事务所声誉并弥合审计期望差距。 据此， 提出加大法律处罚力度、加强
财会月刊·上半月 2022年11期2022-05-30
- 严监管下的财务舞弊分析基于2020?2021年的舞弊样本
股上市公司的财务舞弊样本，分析新《证券法》实施以来上市公司财务舞弊的新动态和新特征。研究发现：新《证券法》实施以来，在“零容忍”的严监管环境下，监管部门对上市公司财务舞弊查处的力度和时效显著提高;注册会计师发现财务舞弊的能力有所提升;财务舞弊呈现出从单纯的利润表操纵转向利润表与资产负债表联动操纵的趋势;“信息传输、软件和信息技术服务业”以及“文化、体育和娱乐业”成为财务舞弊高发行业;财务舞弊公司的非财务异常特征出现次数显著多于财务异常特征。【关键词】新《证
财会月刊·上半月 2022年7期2022-05-30
- 通过异常财务数据分析上市公司舞弊
我国上市公司财务舞弊从开始到曝出舞弊丑闻通常需要3～5年，甚至更长的时间。在此期间很多投资者以高价购买舞弊公司的股票，导致发生重大损失。对上市公司的财务报告进行研究，尽早发现上市公司财务舞弊迹象，可以减少投资者损失，起到规范资本市场运作的效果。文章对金亚科技上市之后5年的财务报告进行分析，并结合宏观经济、行业发展等多个因素，发现在曝出舞弊丑闻之前，金亚科技的财务报表中就有了明显的舞弊迹象，以此警示广大投资者重视对于财务数据的分析，防范投资风险。【关键词】财
国际商务财会 2022年8期2022-05-29
- 财务舞弊与内部控制问题研究
法》修订后，财务舞弊事件仍然频发，造假手段也越来越多样化。本文把中国经济发展划分为两个阶段，将各阶段具有代表性的财务造假事件与会计相关法律法规以及内部控制规范相结合，分析我国内部控制体系的形成、现状以及面临的问题。关键词：财务舞弊;内部控制;YY事件;LT事件;YGX事件一、引言财务舞弊等会计腐败已经成为社会问题。财务舞弊事件接连浮出水面，造假手段变得多样化，涉及金额也随之增多。在法律制度的完善过程中，也产生了公司治理与内部控制问题。内部控制制度是提高企业
中国民商 2022年4期2022-05-18
- 财务舞弊、审计质量与社会审计监管
来，我国恶性财务舞弊事件与审计合谋行为时有发生。为了完善我国审计市场结构，提高社会审计效果并从根源上预防财务舞弊行为的发生，文章首次从监管方视角出发，引入了审计质量作为中介变量，基于2011—2020年我国舞弊上市公司财务数据，采用固定效应回归模型对社会审计监管的作用方式及影响机理进行实证研究。研究结果表明，社会审计监管力度与审计质量存在倒U型关系，与财务舞弊倾向存在正U型关系，审计质量在社会审计监管力度与财务舞弊倾向之间起到部分中介作用。基于此，提出如下
会计之友 2022年9期2022-05-18
- 基于多层次债券市场模型的民企债券市场改革路径研究
形发行门槛、财务舞弊行为监管不严、缺失有效的评级跟踪与质量验证机制等是导致现有问题的主要原因。此外，借助该模型还发现刚性兑付虽然能在短期内繁荣债券市场，但是会使市场在低水平达到均衡，阻碍债券市场的长期健康发展。最后从发行、财务监管、评级跟踪和质量验证等方面提出具体政策建议，以提升评级质量并形成多层次市场，促进经济更好发展。 〔关键词〕 多层次债券市场;信用评级;刚性兑付;隐形发行门槛;财务舞弊 〔中图分类号〕F832.5 〔文献标识码〕A 〔文章编号〕10
社会科学研究 2022年1期2022-03-22
- 企业财务舞弊识别与干预研究
息来设计企业财务舞弊识别指标体系，构建了财务舞弊识别模型。同时，文章提出对于存在财务舞弊的企业必须采取强有力的干预措施，包括完善企业财务管理法律法规、提升会计信息质量、加强对财务人员的职业道德培养，从而帮助企业纠正错误，提升在后续财务管理活动中的严谨性以及遵纪守法性。关键词：财务舞弊;舞弊三角;识别;干预中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）01-0169-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc
中国市场 2022年1期2022-03-19
- 基于GONE理论的物流上市公司财务舞弊动因及治理研究
;上市公司;财务舞弊;治理研究中图分类号：F239.2;F253.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2022）06-0091-03随着物联网经济的蓬勃发展，物流资本市场规模不断扩大，物流业也成为发展最为迅速的实体行业之一，在推动经济增长、增加社会就业、促进社会发展方面作用突出。根据申万行业分类，目前A股市场物流上市公司的数量已达到45家，涌现出中外运、物产中大、顺丰速运等大型现代物流企业。在物流行业繁荣发展的同时，2
经济研究导刊 2022年6期2022-03-19
- 基于GONE理论的上市公司财务舞弊行为分析
电器有限公司财务舞弊案为例，结合相关理论研究，重点分析了的圣莱达财务舞弊行为，研究发现圣莱达公司高层与关联方、当地政府以及法院串通一气，合谋实施舞弊，深入研究后发现其各方面都存在诸多问题，在此基础上构建了防范财务舞弊的针对性建议。关键词：财务舞弊;内部控制;关联方交易中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2022.06.0410 引言自20世紀90年代初建设至今，我国资本市场持续高速
现代商贸工业 2022年6期2022-03-07
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
国上市公司的财务舞弊越来越严重，假冒财务数据、财务报表是上市公司财务舞弊的主要手段，呈现出持续增加的趋势，主要的原因是现行的监管体制。选择农业上市公司万福生科当案例研究的对象，研究探讨了其财务舞弊手段，其次通过舞弊三角模型理论对万福生科舞弊动因从压力、机会、借口三个方面进行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行为的认定方法分析了舞弊行为发生的原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
国上市公司的财务舞弊越来越严重，假冒财务数据、财务报表是上市公司财务舞弊的主要手段，呈现出持续增加的趋势，主要的原因是现行的监管体制。选择农业上市公司万福生科当案例研究的对象，研究探讨了其财务舞弊手段，其次通过舞弊三角模型理论对万福生科舞弊动因从压力、机会、借口三个方面进行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行为的认定方法分析了舞弊行为发生的原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
国上市公司的财务舞弊越来越严重，假冒财务数据、财务报表是上市公司财务舞弊的主要手段，呈现出持续增加的趋势，主要的原因是现行的监管体制。选择农业上市公司万福生科当案例研究的对象，研究探讨了其财务舞弊手段，其次通过舞弊三角模型理论对万福生科舞弊动因从压力、机会、借口三个方面进行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行为的认定方法分析了舞弊行为发生的原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- 瑞幸咖啡财务舞弊影响分析
度关注。此次财务舞弊事件不仅使瑞幸咖啡公司股价暴跌，更严重损害了海外上市的中概股企业的声誉。文章系统性地梳理了瑞幸咖啡本次财务舞弊事件的过程经要，并研究了导致其财务舞弊案件发生的内在诱因。在此基础上，剖析本次事件对中概股板块、瑞幸咖啡自身等方面产生的影响，最后针对此类财务舞弊事件提出多角度的治理策略。 关键词：瑞幸咖啡 财务舞弊 中概股 中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2022）01-103-03 2020年初，一场巨
经济师 2022年1期2022-02-22
- 登云股份财务舞弊问题研究
势愈演愈烈的财务舞弊案，冲击并破坏了资本市场的秩序，严重妨碍了我国市场经济的健康可持续发展。在此背景下，本文选取登云股份财务舞弊案为研究对象，阐述舞弊案中登云股份所采取的舞弊手段及其造成的影响，从企业融资需求、股权结构、内部控制、审计机构以及法律威慑等方面探析了登云股份舞弊行为产生的内外原因及对应存在的问题，提出拓宽融资渠道、优化股权结构、建立并严格执行内部控制体系、加强职业能力及道德培养和加大处罚力度等相应防治对策与整改建议，对现状能够起到改善的作用。
赤峰学院学报·自然科学版 2022年1期2022-02-19
- 我国股票市场上市公司“财务舞弊”的演化博弈分析
展，上市公司财务舞弊案件也层出不穷、屡禁不止（见图1）。上市公司财务舞弊的时间长、金额巨大、手段隐蔽，甚至中介机构与上市公司互相配合进行财务舞弊也屡见不鲜。股票市场监管缺失与处罚效率不高，导致绝大多数财务舞弊案件处置严重延迟。［1］退市制度不健全导致“财务舞弊”上市公司退市久拖不决。上市公司披露信息真实、准确、完整与及时是证券市场有序运行的基石，上市公司财务舞弊是对信息披露制度的挑衅，导致股票市场资源错配，毁坏股票市场诚信，侵害投资者利益，误导投资者价值判
长春金融高等专科学校学报 2022年1期2022-02-10
- 企业财务舞弊问题研究
蒋利漫摘要：财务舞弊现象的产生由来已久，某些企业为了达到某种目的可能就会采取财务舞弊的方法，使财务数据通过舞弊来符合自己的需要。本文主要研究财务舞弊的发生后果，希望能够为财务数据的使用者提供一些辨别舞弊的思路。关键词：财务舞弊;影响因素;瑞幸咖啡财务舞弊的出现，不仅妨碍战略发展的制定，还会给投资者带来投资决策上的影响，扰乱市场秩序，带来不同程度的经济损失。学术专家们投入了大量的精力在对财务舞弊的各方面研究上，以期找到防止财务舞弊发生的策略。早在20世纪80
国际商业技术 2022年1期2022-02-07
- 上市公司财务舞弊风险识别与治理对策研究
上市公司; 财务舞弊; 舞弊三角模型; 灰色关联度模型【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）03-0055-07 一、引言 2020年10月9日，国务院印发的《关于进一步提高上市公司质量的意见》中明确指出要优化上市公司结构和发展环境，使上市公司运作规范性明显提升，信息披露质量不断改善，突出问题得到有效解决，可持续发展能力和整体质量显著提高[ 1 ]。但是近年上市公司财务舞弊事件频发严重影响了我国资本
会计之友 2022年3期2022-01-21
- 企业财务优化调整研究
议。关键词：财务舞弊;财务造假;DF公司;上市公司一、问题提出本文分析哪些因素促使财务问题的发生，并就如何预防和治理提出合理化建议。文章从商业伦理与职业道德角度对“DF公司财务优化调整”案例 进行了回顾，指出哪些财务数据异常，并分析其中一些违背商業伦理与职业道德的责任问题，从中得到上市公司提升商业伦理与职业道德意识的启示。二、理论和假设在概念方面，张晓磊、金环（2018）曾指出，财务造假广义上讲，只要没有按照“会计准则”做账，都叫作假，企业相关人员为了达到
商业2.0-市场与监管 2022年2期2022-01-09
- 浅议企业内部控制的作用
机制则能降低财务舞弊的风险。这项研究在对今后在相关领域财务工作的审计有十分重大的意义。BF咖啡所发生的虚报财务信息的问题也对世人有警醒作用，安踏公司的绝地反击对各企业亦有示范作用。本论文主要讲述的是发现相关财务工作中的漏洞与不足，并找到处理方法以便在今后的工作中有效地防范。关键词：财务舞弊;BF咖啡;内部控制一、研究背景在2017年12月创立的BF咖啡在半年间就融资高达两亿美元，估值达十亿美元，并因此创下了中国最年轻独角兽的记录。相对于拼多多与趣头条已经很
商业2.0-市场与监管 2022年1期2022-01-08
- 基于GONE理论的新绿股份财务舞弊案例研究
分析新绿股份财务舞弊动因，并在财务舞弊方面存在的问题提出相关建议。关键词：新绿股份;GONE 理论;财务舞弊1. 引言随着经济的不断发展，资本市场日益成熟，现如今新三板逐渐受到多数企业的青睐。新三板市场主要服务于中小微企业，能够促進小微企业持续发展，为其提供资金支持。新三板与主板、中小板相比包容性更强、更为灵活宽松。正是因为新三板的特点，为不少未达上市标准的公司进入资本市场提供了便利，出现了较多的财务舞弊事件，如果对此不加以管控，将会影响资本市场的有序性，
科技信息·学术版 2021年32期2021-12-12
- 浅析A医药企业财务舞弊及治理
的发展，企业财务舞弊现象屡见不鲜，财务舞弊问题已成为社会广泛关注的焦点。财务舞弊严重危害市场的正常运行，给企业、投资人以及社会公众带来诸多不利影响。本文将分析A医药企业的财务舞弊的成因，并就如何解决防范上市公司财务舞弊的问题提供思路。关键词：财务舞弊;治理对策;医药企业1.财务舞弊相关理论1.1财务舞弊的概念财务舞弊是指蓄意遗漏重要事实或公布虚假数据，使信息使用者对企业财务状况做出错误的判断或决策。就财务舞弊的大致定义而言，财务舞弊是一种上市公司自发性的预
科学与生活 2021年24期2021-12-06
- 动漫衍生品企业财务舞弊的治理对策
品上市公司的财务舞弊行为，但因企业内部管理机制的不完善以及人员道德水平低下等原因，财务舞弊案例屡禁不止。本文在此基础上对动漫衍生品企业财务舞弊的治理对策进行研究，以期提供一定的借鉴作用。关键词：动漫衍生品企业;财务舞弊;对策引言：当前，我国动漫产业蓬勃发展，在国家政策的扶持下，《文化部"十三五"时期文化产业发展规划》明确提出，到00年，预计动漫产业产值达到500亿元左右，动漫创意和产品质量大幅提升，培育一批在国际上具有较强竞争力和影响力的国产动漫品牌和骨干
科学与生活 2021年24期2021-12-06
- XX公司财务舞弊案例研究
我国上市公司财务舞弊案件频发，既损害了投资者的利益，也给资本市场带来了很大冲击。本文选取行业典型XX公司财务舞弊事件为研究对象，深入剖析其舞弊原因，以给广大上市公司警示。关键词：XX公司 财务舞弊 舞弊方式 舞弊原因一、财务舞弊概述财务舞弊是指公司的高级管理人员、财会主管人员等相关人员在编制财务账目、编制会计报表的时候，为了牟取高级管理人员、股东利益相关者的利益，违反国家会计法律、国家会计准则等相关法律制度及政府规章，编制出一套不能真实反映公司状况的财务报
科学与生活 2021年16期2021-11-25
- 财务舞弊审计对策研究文献综述
以看出，公司财务舞弊在中国金融市场上屡见不鲜且有愈演愈烈之势。在对多个财务舞弊审计事件进行深入研究之后，本文对其相关概念进行了阐述，最后针对舞弊手段提出了相应的对策。关键词：财务舞弊、审计失败、审计对策一、财务舞弊的基本概念及动因（一）财务舞弊的基本概念财务舞弊这一概念，全球范围内的学者并未形成统一的确切界限。在目前世界范围内使用的较为广泛的是国际内部审计师协会对财务舞弊的定义：任何以欺诈、隐瞒或个人违背信用活动为特征的非法行为，这些活动不依靠暴力或胁迫。
科学与生活 2021年18期2021-11-24
- 本福特定律检测会计信息可靠性的国内外研究综述及未来研究展望
信息可靠性;财务舞弊数字，可以用来排序、计算、记录，但人们很难发现在运用数字时会遵循某种规律。人们通过大量数字的计算和分析发现，首位数为1或2的数据似乎总是比8或9的数据多。这一揭示了数字1～9在首位出现概率分布的规律，就是本福特定律。一、本福特定律的发现1881年，美国数学家、天文学家西门·纽康通过对不同类型数据统计分析后发现：随机数，以1为第一位数要比以2为第一位数的概率大，以2为第一位数又比以3为第一位数的概率大，以此类推。这是人们第一次发现“本福特
中国集体经济 2021年34期2021-11-14
- 高管团队特征、社会责任意识与财务舞弊风险
社会责任; 财务舞弊; 门槛效应【中图分类号】 F272.91;F270;F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）22-0058-08一、引言瑞幸咖啡公司的财务舞弊丑闻轰动了整个资本市场，屡次登上媒体热搜，引起了社会各界的广泛关注。2020年1月31日，知名做空机构浑水发布的做空报告直指瑞幸咖啡在2019年度通过虚增收入及支出进行财务造假。2020年4月2日，瑞幸咖啡公開承认财务舞弊，且虚假交易额高至22亿元，消息公布
会计之友 2021年22期2021-11-08
- 浅谈上市公司审计面临的挑战及应对措施
市公司常见的财务舞弊手段入手，指出会计师事务所对上市公司审计存在的问题，阐述了提高审计质量的措施，并结合实例进行分析，以供同行参考。关键词：上市公司;财务舞弊;外部审计;质量提升;风险防控审查企业会计报表，出具审计报告，是会计师事务所的一项基本业务。然而，近年来上市公司财务舞弊现象时有发生，这些事件的发生，不仅为广大股民带来了信任危机，而且对审计工作质量提出质疑。新形势下，会计师事务所外部审计应注意哪些事项？如何应对审计风险？以下结合笔者的工作经验进行探讨
中国民商 2021年10期2021-11-03
- 基于GONE理论视角下欣泰电气财务舞弊案例分析
鲜。企业实施财务舞弊，一方面会侵害各外部投资者的利益，使企业价值贬低；另一方面，企业的舞弊行为会扰乱资本市场的秩序，致使市场经济偏离健康发展的轨道。文章以GONE理论为基础，对欣泰电气财务造假案例进行详细分析，提出了防范舞弊行为的建议。【关键词】GONE理论；欣泰电气；财务舞弊【中图分类号】F275一、财务舞弊的相关理论（一）GONE理论20世纪90年代初，G.J.Bologua提出了GONE理论，该理论构成舞弊行为的四个因子，即G（贪婪Greed）、O（
国际商务财会 2021年9期2021-10-23
- 林州重机财务舞弊分析
券市场上有关财务舞弊的事件源源不断的出现，备受人们关注，成为饭后谈资。对企业财务舞弊问题的探究一直没有停过。本文以近期证监会处罚的林州重机为例，采用舞弊四因素理论对原因进行分析。在从内到外，既内部控制，审计监管与法律法规等角度提出阻止财务舞弊的建议。◆关键词：GONE理论;林州重机;财务舞弊1案件介绍2020年8月4日，林州重机被证监会开具了行政处罚决定书，对林州重机在2017年经营期内进行的财务造假行为做出处罚，给予警告并开出罚单 30万元，同时对 3名
速读·上旬 2021年12期2021-10-12
- 浅析财务舞弊的动因
各大上市公司财务舞弊行为屡见不鲜，不仅导致投资者损失惨重，投资信心降低，干扰了市场正常运行，同時也导致资源无法有效配置等一系列严重后果，其危害性已影响到政府、企业、公司等各个社会层面。因此，规范我国证券市场，深入研究舞弊企业案例，对该类行为防范和治理措施具有积极意义。本文引入万福生科的案例并运用运用舞弊四因素理论，对万福生科财务舞弊的动因进行识别、分析。以期通过本文对舞弊进行防范和有效治理提供借鉴。关键词：财务舞弊、万福生科、动因一、万福生科财务舞弊案例回
国际商业技术 2021年11期2021-09-29
- 基于GONE理论的A上市公司财务舞弊研究
段，上市公司财务舞弊事件屡见不鲜，不仅破坏了股东、投资者、债权人的利益，更是无视了我国资本市场的规则。上市公司舞弊行为极大地损害了市场秩序，破坏了市场环境，我国急需严格的法律制度控制舞弊行为的发生，市场监管部门要加强管理，加大违法行为的惩治程度，增加违法成本，从而净化市场环境，为投资者提供有力保障。关键词：上市公司;财务舞弊;GONE理论;策略一、GONE理论“GONE”理论是四大舞弊理论中较为有趣的理论，它将该理论的内容简化为四个因素，尽管简短，但十分形
商场现代化 2021年14期2021-09-22
- 中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理研究
艺[摘 要]财务舞弊问题是世界性难题，新冠肺炎疫情全球蔓延，使难以复苏的世界经济再次遭到重创，资本市场震荡下滑低迷，股民对资本市场投资失去信心。随着我国市场经济发展常态化，资本市场发展逐步走向成熟。上市公司财务舞弊案件频频发生，使我国资本市场陷入信任危机，给我国高质量经济发展带来影响。因此，中国上市公司财务舞弊问题已引起全社会普遍的关注。文章围绕中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理进行讨论。[关键词]上市公司;财务舞弊;公司治理[DOI]10.13939
中国市场 2021年25期2021-09-14
- A公司财务舞弊分析
数量虽少，但财务舞弊却频繁发生。农业有其自身的行业特性，使之在财务舞弊上也反映出行业特点。文章以A公司（以下简称“A公司”）为例，分析农业类上市公司财务舞弊的原因和财务造假手段，对有效减少农业类上市公司财务舞弊，改善资本市场投资环境提出建议。关键词：财务舞弊;违规拆借;资产减值损失1.A公司财务舞弊案例1.1A公司财务舞弊事件介绍2012年9月A公司被报道在没有经过董事会同意的情况下向其旗下子公司、参股公司输送关联借款5亿元，而且并没有按照规定发布公告告知
商业2.0-市场与监管 2021年10期2021-09-13
- 林州重机财务舞弊案例分析
来不断出现的财务舞弊和审计失败案例，本文选取林州重机集团股份有限公司为例，梳理了财务舞弊和审计失败相关理论，并借助舞弊三角理论详细分析了该公司进行财务舞弊的动机，同时分析了北京兴华会计师事务所未发现其舞弊行为的原因，最后提出关于如何减少财务舞弊和审计失败的建议。关键词：财务舞弊;审计失败;林州重机;舞弊三角理论一、引言近些年来，社会上不断出现审计失败案例，值得我们深思。审计是独立的经济监督活动，是防止财务误导信息流向广大投资者的一道重要防线。在现实经济活动
商业2.0-市场与监管 2021年2期2021-09-10
- 基于风险因子理论的*ST金珏财务舞弊案例研究
爆出上市公司财务舞弊事件，这些事件的发生对我国资本市场的健康有序发展产生了不利影响。本文基于舞弊風险因子分析理论，分析了*ST金珏财务舞弊的成因，并由此提出应对财务舞弊对策。关键词：风险因子理论;*ST金珏;财务舞弊1.引言随着我国资本市场的日渐发展，我国上市公司数量也逐年增加，但每年经证监会披露的上市公司财务舞弊案件的数量也非常惊人。这些上市公司财务舞弊行为，不仅不利于投资者个人，也不利于资本市场有序发展。本文以*ST金珏为例，描述其财务舞弊事件经过，并
商业2.0-市场与监管 2021年2期2021-09-10
- 我国上市公司财务舞弊识别和治理辨析
经济的发展，财务舞弊问题变得更加突出。这不仅扰乱了投资者以及人们的正常生活，还扰乱了国民经济的发展，所以财务舞弊成为理论研究者的一个重要课题。特别是近几年来市场经济得到了前所未有的发展，逐渐成为我国经济的基础和支柱，因此上市公司中的财务舞弊影响更为广泛、持久。所以加强对上市公司的财务管理，及时识别和发现财务舞弊问题并制定相应的防范和治理措施，对于规范我国上市公司秩序有重要的意义。关键词：上市公司;财务舞弊;识别治理一、相关介绍财务舞弊是我国当前经济生活中普
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 农业企业财务舞弊分析及防范研究
要：当前企业财务舞弊已司空见惯，而其中以农业类企业财务舞弊尤为突出，不仅数量显著高于其他行业，而且造假金额巨大。通过分析参仙源财务舞弊案例，总结了其财务舞弊过程及特点，分析了财务舞弊的成因，其中探讨了农业税收优惠、生物资产不易盘点等特性对财务舞弊的影响，最后提出了相应的防范措施。以期减少财务舞弊的发生，改善投资环境，促进我国农业企业健康蓬勃的发展。关键词：财务舞弊;农业企业;防范措施农业作为国家的支柱产业，对我国的社会经济发展具有重要影响。随着各项农业优惠
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 上市公司财务舞弊的动因与防范研究
今，上市公司财务舞弊案件数量呈现高增长趋势，早期的“蓝田股份”、“银广夏”、“新大地”，近年的“獐子岛”、“C公司”等等财务舞弊事件给我国资本市场带来了极其恶劣的影响，让投资者对监管部门失去信心，更是对审计师产生失望，投资资本市场的积极性受到严重打击。在当下，维护资本市场的稳定，保护各利益相关者的利益，及时发现并防范频繁发生的上市公司财务舞弊事件，已是刻不容缓。本文将采用文献研究以及案例研究相结合的研究方法，首先，从财务舞弊的动因、识别和防范三个方面梳理国
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 基于GONE理论的康美药业财务舞弊案例分析
，但上市公司财务舞弊屡禁不止，其带来的性质极其恶劣，严重影响资本市场的健康发展，防范上市财务公司造假依然是非常有必要。本文从GONE理论的四个维度分析康美药业财务造假的动因，并提出减少财务舞弊的措施，促进资本市场的健康发展，保障中小股东的权益。关键词：GONE理论;财务舞弊;上市企业一、引言 我国2020年上海主板因公司财务造假受到证监会处罚的上市企业有东方金钰、辅仁药业、富控互动、康美药业、奥瑞德、惠而浦、康尼机电、香溢融通等9家企业。深圳中小板因公司
客联 2021年6期2021-09-10