建筑施工企业财务服务共享中心合规管理水平的优化研究

摘 要：随着信息技术的飞速发展和建筑市场的日益规范化，建筑施工企业财务服务共享中心的合规管理水平成为企业竞争力的重要组成部分。文章首先梳理了建筑施工企业财务服务共享中心的特点，然后分析了合规管理的内涵和重要性，在此基础上，研究建筑施工企业财务服务共享中心在合规管理方面的现状与面临的挑战，最后提出了优化合规管理水平的具体策略和方法，包括加强制度建设、开展合规培训、严格考核监督、优化信息系统以及促进与业务深度融合等。

关键词：建筑施工企业 财务服务共享中心 合规管理 优化策略

中图分类号：F285" 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2025）02-091-02

建筑施工行业作为一个资本密集型、周期性长的行业，其运营过程中涉及的资金流、物流和信息流，极为复杂，传统的财务管理模式已难以满足现代企业的管理需求，急需一种更为集中、高效、透明的财务管理模式。而云计算、大数据、人工智能等技术的出现，为建筑施工企业财务管理的创新提供了技术支持，为财务服务共享中心（以下简称“共享中心”）的诞生奠定了基础[1]。并且，随着国家对建筑市场的监管力度不断加强，合规管理成为共享中心面临的重要挑战。

本研究旨在分析当前共享中心在合规管理方面存在的问题，探索提升合规管理水平的有效策略。

一、建筑施工企业财务服务共享中心的特点

共享中心是指利用信息技术手段，将原本分散在不同项目部的财务业务集中到一个共享平台上，实现财务数据的统一处理、监控和分析，提高财务工作效率和透明度，为企业决策提供有力支持的组织机构[2]。其核心功能包括财务集中核算、标准化流程管理、资金集中管理、风险控制等[3]。

（一）管理控制性

通过对企业各类财务活动的集中管理，确保各项财务操作符合规范，降低财务风险，实现对企业财务资源的有效监控和调配。

（二）战略规划性

通过收集和分析财务数据，共享中心能够为企业的战略规划提供有力支持，帮助企业制定更加科学合理的财务策略。

（三）资金收支精细化

共享中心对企业的资金收支进行精细化管理，通过优化资金流程、提高资金使用效率，降低资金成本。同时，共享中心还负责对外融资和投资活动的筹划与执行，为企业的发展提供稳定的资金支持。

（四）财务流程优化

通过简化流程、减少环节、提高自动化程度等措施，降低财务操作成本，提升工作效率。

（五）经济效益提升

共享中心的最终目的是为企业的经济效益服务。通过有效的财务管理和资本运作，共享中心能够帮助企业实现资源的优化配置、降低运营成本、提高盈利能力，从而实现企业经济效益的全面提升。

二、合规管理的内涵和重要性

合规管理是指企业在遵守国家法律法规、行业标准、企业内部规章制度的前提下，通过一系列的管理措施，确保企业各项经济活动的合规性、合法性[4]。

（一）降低财务风险

通过合规管理，共享中心可以及时发现并纠正违规行为，避免企业因违反法律法规而遭受财务损失和声誉损害。

（二）提高管理效率

合规管理有助于共享中心规范操作流程、明确职责分工，提高财务管理效率，为企业创造更大的经济效益。

（三）促进企业稳健发展

合规管理有助于企业在复杂的市场环境中保持稳健发展，避免因违规行为而导致经营困境和危机。

（四）提升企业竞争力

通过合规管理，企业可以提升自身形象，增强投资者和合作伙伴的信任度，从而在市场竞争中获得更多优势。

三、建筑施工企业财务服务共享中心合规管理存在的问题

共享中心属于新兴的一种财务管理模式，虽说发展时间已有十余年，但国内的相关理论尚未完善，仍有许多合规管理问题尚未得到充分解决。

（一）合规制度不完善且适用性较差

当前，许多建筑施工企业在构建共享中心的合规管理体系时，往往缺乏全面、系统的合规制度，可能导致该中心在设计和执行其内部规章制度时存在明显的短板和缺陷。首先，合规制度的不完善可能意味着企业在财务管理、税务处理、资金调配等关键领域的操作缺乏明确的指导和规范。这会造成员工在处理财务事务时缺乏统一的标准和依据，容易出现操作失误或违规行为。其次，不完善的合规制度可能无法有效预防和监控潜在的财务风险。例如，缺乏有效的资金监管制度可能导致资金流失或被滥用;不完善的财务报告和审计流程可能无法及时发现财务问题，进而导致严重的财务后果。最后，不完善的合规制度还可能损害企业与其他利益相关方的关系。例如，如果企业的税务处理存在合规问题，可能引发税务部门的调查和处罚;如果企业的财务报告存在不透明或失真现象，可能影响投资者和债权人的信心，进而影响企业的融资和发展。

（二）人员合规意识的培训不足

合规意识的培养需要持续培训和宣贯，合规培训是确保企业财务操作符合法律法规、行业标准和企业内部规章制度的关键环节。首先，合规培训不足可能导致员工缺乏足够的合规意识和风险防范意识。这不仅可能影响企业的财务安全和稳定，还可能为企业带来法律风险和声誉损失。其次，合规培训不足可能制约共享中心的工作效率和服务质量。员工在缺乏合规知识和技能的情况下，可能无法快速、准确地完成财务操作和处理任务，导致工作效率低下和客户满意度下降。

（三）合规监督的手段不到位

在实际操作中，许多建筑施工企业的合规监督体系并不完善，监督力度不够，导致合规管理形同虚设。首先，监督制度不健全，或者制度内容过于笼统，缺乏具体的操作指南和评估标准。这使得监督人员难以有效开展监督工作，也无法对违规行为进行准确的判断和处理。其次，即使有完善的监督制度，如果执行不到位，也会导致监督效果不佳。一些企业可能存在监督人员数量不足、专业能力不强等问题，导致监督工作无法全面覆盖所有业务领域和操作环节。最后，监督手段单一。一些企业可能仅依赖传统的现场检查和事后审核等监督手段，而忽视了信息技术在合规监督中的重要作用。

（四）合规信息系统有待升级

当前一些共享中心的合规信息系统相对落后，无法满足日益增长的合规管理需求。首先，信息整合度不高。系统可能无法有效整合各个业务部门的合规信息，导致信息孤岛现象严重，无法实现全面、准确的合规风险识别和管理。其次，数据分析能力有限。系统的数据分析能力可能不足，从而无法发现潜在的合规风险。最后，系统更新和维护不足。由于系统更新和维护不足，可能导致系统无法适应新的合规法规和政策变化，无法及时为企业提供有效的合规支持。

（五）合规管理与业务融合度低

合规管理与业务活动紧密相连，然而在现实操作中，许多共享中心的合规管理与业务活动脱节，导致合规管理难以发挥应有的作用。首先，政策和操作两层皮，合规管理部门可能制定了一系列的合规政策和流程，但这些政策和流程在实际业务操作中并没有得到很好的执行。其次，合规管理部门和业务部门之间缺乏有效的沟通机制。沟通不畅可能导致合规管理难以针对实际业务进行有效指导。最后，激励和问责机制不完善，员工可能没有足够的动力去遵守合规要求。例如，对于遵守合规要求的员工没有给予足够的奖励，而对于违反合规要求的员工也没有进行严格的问责，可能导致员工对合规管理缺乏足够的重视。

四、建筑施工企业财务服务共享中心合规管理优化措施

建筑施工企业应当从以下多个方面入手，全面提升合规管理水平，确保企业财务活动的合规性和稳健性。

（一）建设合规组织，完善合规管理制度

一是，全面合规管理理念的推行需要依靠合适的组织基础，建筑施工企业应根据自身的业务特点和企业规模等因素建立相适应的合规管理组织架构，匹配能力相当的合规管理人员。二是，制定一套全面、具体且易于理解的合规政策，涵盖所有关键业务领域和操作流程。定期审查并更新合规政策，以应对法律法规的变化和业务发展需求。三是，明确合规管理部门和业务部门在合规管理中的职责和角色。指定合规负责人或合规官，负责监督合规政策的执行和合规风险的识别。确保业务部门领导层对合规管理承担相应责任，并将其纳入业绩考核体系。四是，企业应充分考虑合规管理机构的独立性，企业合规管理人员要根据我国合规相关的法制规程，在被授予的职权范畴内开展合规管理工作。

（二）开展合规培训，营造良好合规文化

开展合规培训与宣传活动是提高员工合规意识和风险防范能力的重要手段。首先，企业应设立专门的合规培训团队，负责设计、组织和实施培训活动。培训内容应涵盖最新的合规政策、法规、操作流程以及实际案例分析。不同层级和职能的员工对合规知识的需求不同，因此培训内容和形式应有所区别。例如，高层管理人员可能需要更深入地了解合规战略和风险管理，而一线员工则需要更关注日常操作中的合规细节。除了传统的面对面培训，还可以考虑在线培训、工作坊、小组讨论等形式，增加互动性和趣味性。其次，结合企业文化推动合规文化，将合规文化融入企业文化之中，通过企业内部的宣传栏、内部网站、员工手册等渠道，持续传播合规理念和要求。同时，鼓励员工在日常工作中践行合规行为，形成良好的合规氛围。企业领导应树立合规意识，以身作则，为员工树立榜样。

（三）严格监督考核，提高监督工作效率

一是，完善监督制度，建筑施工企业应建立完善的合规监督制度，明确监督人员的职责和权限、监督范围、监督频率等具体内容。二是，强化监督执行，企业应确保监督人员数量充足、专业能力强，并加强对监督人员的培训和教育。此外，企业应建立独立的监督机构或部门，确保监督人员与被监督对象之间不存在利益关联。三是，运用多样化监督手段，企业应充分利用信息技术手段提高合规监督效率和准确性。例如，利用大数据技术对财务服务共享中心的各项操作和管理活动进行实时监控和分析;利用人工智能技术对潜在风险进行预警和提示等。四是，企业应建立良好的内部沟通机制，确保合规监督部门与其他部门之间能够及时分享信息和经验。

（四）加强信息整合，进行系统更新升级

一是，通过引进先进的合规信息系统，提升系统对各个业务部门合规信息的整合能力，实现全面、准确的合规风险识别和管理。二是，通过引入大数据分析和人工智能等先进技术，提升系统的数据分析能力，对大量的合规数据进行深入挖掘和分析，发现潜在的合规风险。三是，建立完善的系统更新和维护机制，确保系统能够及时适应新的合规法规和政策变化，为企业提供持续、有效的合规支持。四是，企业还可以考虑与专业的合规服务提供商合作，共同构建和优化合规信息系统，提升企业的合规管理水平和效率。

（五）明确共同目标，促进合规与业务深度融合

一是，明确合规管理与业务活动的共同目标，即合规管理与业务活动应共同服务于企业的战略目标。通过明确共同目标，可以使合规管理与业务活动在方向上保持一致，促进二者的融合和协调。二是，建立健全的沟通协作机制，促进合规管理部门与业务部门之间的信息共享和交流。通过定期召开合规管理与业务活动协调会议，共同分析合规风险，制定应对措施，确保合规管理要求能够贯穿到业务活动中。三是，将合规管理作为业务流程的重要环节，确保业务活动在合规的前提下进行。例如，在合同签订、项目招投标等关键业务环节，应引入合规审核程序，确保业务活动符合法律法规和企业内部规章制度。四是，定期对合规管理与业务活动的融合情况进行评估，及时发现和解决问题。通过收集业务部门对合规管理的反馈意见，不断优化合规管理措施，提高合规管理的针对性和有效性。

五、结论

本文通过对建筑施工企业财务服务共享中心合规管理水平的现状分析，提出了具体的优化策略和方法，以期这些优化策略运用到实际中能够提高企业的合规管理水平，为企业稳健发展提供有力保障。未来的研究可以进一步探讨如何通过信息化手段提升合规管理效率，以及如何构建持续改进的合规管理体系。

参考文献：

[1] 吴心怡.建筑施工企业构建财务服务共享中心的思考[J].会计师，2017（15）：12-13.

[2] 陈兵华.建筑施工企业如何加强财务共享中心建设[J].当代会计，2015（06）：28-29.

[3] 郭晓彬.肖泽锋.浅析财务服务共享中心对建筑施工企业项目管理的提升作用[J].交通财会，2015（10）：42-46.

[4] 王云云.医药企业合规管理体系建设研究[D].北京：中国政法大学商学院，2022.

（责编：赵毅）