企业全面预算管理信息化研究

【摘" 要】现阶段，在企业管理体系中，全面预算管理占据着至关重要的位置，其不仅承担着考核企业绩效的重要职能，还打破了传统预算管理面临的困境，并构建了新的发展理念和实践模式。基于此，论文介绍了企业全面预算管理及其信息化的内涵，深入分析了企业全面预算管理信息化的重要作用及存在的问题，并提出了相应的推进策略，旨在推动企业朝着更好的方向发展。

【关键词】企业；全面预算管理；信息化

【中图分类号】F270.7；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）09-0116-03

1 引言

随着信息技术的飞速发展，企业管理模式正在发生深刻变革。全面预算管理作为企业管理的重要组成部分，也逐渐向信息化方向发展。全面预算管理通过信息化转型能够整合企业资源，提高预算编制的准确性和及时性，加强预算执行的监控和分析，为企业决策提供有力支持。然而，在实际推进过程中，企业全面预算管理信息化仍面临一些问题和挑战。因此，对企业全面预算管理信息化进行研究具有重要的现实意义。

2 企业全面预算管理概述

企业全面预算管理是一种系统化的财务管理方法，旨在通过科学规划和控制来指导企业的运营活动，确保资源得到最有效的利用，并最终实现企业的战略目标。全面预算管理涵盖了从预算编制、执行到分析评价的全过程，包括但不限于销售预算、成本费用预算、资本支出预算以及现金流量预算等多个方面。

在全面预算管理体系下，企业首先根据自身发展战略制定出年度经营目标，然后将这些宏观目标细化为各部门的具体任务指标。这一过程需要所有层级员工的积极参与，以确保每个人都清楚自身对整体业绩贡献的重要性。接着，基于历史数据与市场预测进行详细的预算编制工作，形成一套完整的预算方案。最后，在实际运营中严格按照既定预算执行，并定期对比分析实际结果与预算之间的差异，及时发现潜在问题并采取相应措施加以调整。

3 企业全面预算管理信息化及其重要作用

3.1 企业全面预算管理信息化的内涵

企业全面预算管理信息化是将全面预算管理流程与信息技术相结合，实现预算管理的数字化、自动化和智能化。其借助先进的信息系统，如ERP、SAP等，将预算编制、执行、监控、分析、调整等环节纳入统一平台，实现信息共享和协同工作。集成性、实时性、准确性、规范性是其显著特征。

3.2 企业全面预算管理信息化的重要作用

3.2.1 提高预算编制的准确性和效率

首先，信息化系统能够整合企业内各个部门的业务数据，包括财务数据、销售数据、生产数据等。这样，预算编制人员在进行预算编制时，能够获取全面、准确的基础数据，避免了数据收集的不完整性和错误性。其次，借助信息化工具，预算编制中的大量计算和分析工作可以由系统自动完成。例如，在成本预算编制中，系统可以根据预设的成本核算模型和历史数据，自动计算原材料成本、人工成本、制造费用等各项成本要素。对于复杂的预算项目，如投资预算，系统可以运用数据分析算法进行风险评估和收益预测。这不仅大幅提高了预算编制的效率，还减少了人工计算可能带来的错误，使预算数据更加准确可靠。最后，市场环境和企业内部情况是不断变化的，信息化系统能够实时捕捉这些变化因素，并及时调整预算编制工作。这种动态调整能力使企业的预算更具适应性和前瞻性，为企业的决策提供了更准确的依据。

3.2.2 强化预算执行监控与动态调整

信息化全面预算管理能够实现对预算执行情况的实时监控与动态调整。借助先进的信息系统，企业可以设定预算阈值、预警机制等，一旦预算执行偏离预设轨道，系统将自动触发预警，提醒管理层及时采取措施进行干预。这种实时监控机制有助于企业及时发现并解决预算执行中的问题，避免潜在风险的发生。同时，信息化系统还支持预算的动态调整，企业可以根据市场变化、内部运营情况等因素，快速调整预算方案，确保预算的灵活性和适应性。

3.2.3 促进跨部门协同与信息共享

全面预算管理信息化有助于打破部门壁垒，促进跨部门协同与信息共享。通过构建统一的预算管理平台，企业可以将财务、销售、生产、采购等部门紧密连接在一起，实现预算数据的实时传递与共享。这不仅提高了内部信息的透明度，还有助于各部门在预算编制、执行、分析等环节中的协同作业，形成合力，共同推动企业财务目标的实现。

3.2.4 优化资源配置与提升决策效率

首先，信息化的全面预算管理能够为企业提供更为精准的资源配置建议，帮助企业优化资源配置结构，提高资源使用效率。通过对历史数据的深度挖掘与分析，企业可以识别出资源消耗的规律与趋势，从而制定出更为合理的资源分配计划。其次，全面预算管理信息化系统积累了丰富的企业经营数据和预算执行数据，这些数据经过整理和分析后，能够为企业管理层提供全面、准确的决策信息。管理层可以通过系统生成的各种报表和分析图表，直观地了解企业的财务状况、经营成果以及预算执行情况的全貌。例如，通过分析不同产品的销售利润和市场份额变化，管理层可以决定是否加大对某些产品的研发和市场推广投入，或者调整产品结构。

3.2.5 增强风险管理能力

全面预算管理信息化有助于企业增强风险管理能力。通过构建风险预警模型，企业可以及时发现并评估潜在风险，为风险管理提供有力的数据支撑。同时，信息化系统能够记录预算执行情况的历史数据，为风险识别、评估与应对提供丰富的案例与经验，这有助于企业不断完善风险管理体系，提升风险防范与应对能力。

4 企业全面预算管理信息化建设存在的问题

4.1 系统集成度有待提升

企业内部往往存在多个独立运行的信息系统，如财务系统、销售系统、生产系统等，这些系统之间缺乏有效的集成。在全面预算管理信息化建设中，预算管理系统与其他业务系统之间的数据交互不畅，导致预算数据的准确性和及时性受到影响。另外，不同系统之间的数据格式和标准不一致，增加了数据整合的难度。在数据传输和共享时，需要进行大量的数据转换和清洗工作，不仅耗费时间和人力，还容易出现数据错误和遗漏。这使得企业在进行全面预算管理时，难以获取全面、统一的业务数据，无法实现对企业运营的整体把控。

4.2 预算管理流程与信息化建设结合不紧密

首先，部分企业在进行全面预算管理信息化建设时，只是简单地将传统的预算管理流程电子化，没有充分考虑信息化的特点和优势对流程进行优化和再造。例如，预算编制流程仍然烦琐，各部门之间的协作效率低下，信息传递不及时，导致预算编制周期过长，无法及时适应市场变化。其次，在预算执行过程中，信息化系统的监督和控制功能未能充分发挥。例如，缺乏实时的预算执行数据反馈机制，无法及时发现预算偏差并采取相应的纠正措施。同时，对于预算调整的审批流程不够规范和灵活，在面对市场突发情况或企业内部重大变化时，不能及时调整预算，影响了企业的运营效率和决策效果。

4.3 数据质量不高

首先，企业内部数据来源广泛，存在数据录入不规范、不准确的情况。一些基层员工在录入业务数据时，可能由于疏忽或操作不熟练，导致数据错误。例如，在生产部门记录原材料消耗数据时，可能出现误填或漏填的情况，这些错误数据进入系统后，会影响到成本预算的准确性。其次，数据的一致性和完整性难以保证。不同部门可能使用不同的统计口径和方法来收集和处理数据，导致数据之间存在差异。同时，部分业务数据可能存在缺失，特别是一些历史数据或非关键业务数据，这使得在进行预算分析和决策时，数据的可靠性大打折扣。例如，在进行市场需求预测时，由于缺乏过去某些时间段的销售数据，可能导致预测结果偏差较大。

4.4 数据安全存在隐患

首先，随着企业全面预算管理信息化的推进，预算数据通过网络传输和存储，面临着黑客攻击、病毒感染等网络安全风险。一旦系统遭受攻击，预算数据可能被窃取、篡改或破坏，为企业带来严重的损失。例如，黑客可能通过网络漏洞入侵企业预算管理系统，获取敏感的财务和业务数据，或者篡改预算数据，干扰企业的正常经营决策。

其次，在预算管理信息化系统中，用户权限的设置和管理非常重要。然而，一些企业存在权限划分不明确、权限审批不严格等问题，导致部分用户可以随意访问和修改预算数据，增加了数据泄露和被恶意篡改的风险。例如，未经授权的员工可能误操作或故意修改重要的预算指标数据，影响预算的真实性和可靠性。

最后，如果企业没有建立有效的数据备份和恢复机制，当遇到系统故障、自然灾害等意外情况时，可能导致预算数据丢失且无法恢复，严重影响企业的预算管理工作和正常运营。例如，在硬盘损坏或服务器机房失火等情况下，如果没有及时有效的数据备份，企业将面临大量预算数据重建的困境，耗费大量时间和资源。

4.5 人员信息化素养不足

首先，企业员工对全面预算管理信息化系统的操作和应用能力参差不齐。一些员工特别是年龄较大或对信息技术不熟悉的员工，在使用系统时存在困难，如不熟悉系统功能模块的操作、不会运用系统进行数据分析等，这影响了预算管理工作的效率和质量。其次，员工对全面预算管理信息化的认识不够深入，缺乏信息化思维。部分员工仍然习惯于传统的预算管理方式，对信息化系统带来的变革和优势认识不足，在工作中不能充分发挥信息化系统的作用。例如，在预算编制过程中，只是机械地按照系统要求录入数据，而不思考如何利用系统提供的数据分析功能优化预算编制。

5 企业全面预算管理信息化的推进策略

5.1 加强系统集成

首先，采用企业应用集成（EAI）技术或构建统一的企业信息平台，将预算管理系统与其他相关业务系统进行深度集成。通过建立标准化的数据接口和数据传输协议，实现系统之间的数据自动交换和共享。例如，利用中间件技术，在销售系统完成销售订单处理后，自动将销售数据实时传输到预算管理系统中，为预算编制和分析提供及时准确的数据支持。其次，制定统一的数据标准和规范，对企业内部的各类数据进行标准化管理。明确数据的格式、编码规则、计量单位等，确保不同系统之间的数据一致性和兼容性。

5.2 强化销售管理流程与信息化技术的融合

首先，对预算管理流程进行全面梳理和优化，结合信息化系统的功能和特点，重新设计预算编制、执行、监控和调整等流程。例如，采用滚动预算编制方法，通过信息化系统实现预算数据的实时更新和调整，使预算更加贴近企业的实际运营情况。在预算执行过程中，利用系统的自动化流程和实时监控功能，加强对预算执行情况的跟踪和分析，及时发现偏差并自动预警。其次，企业可以借助信息化手段，实现预算管理流程的自动化和智能化。例如，利用工作流技术，实现预算审批流程的电子化和自动化，提高审批效率；运用数据分析和预测模型，为预算决策提供智能支持，帮助企业管理层作出更加科学合理的决策。同时，加强系统的用户体验设计，使预算管理系统操作简单、便捷，提高员工的工作效率和积极性。

5.3 提高数据质量

首先，企业要加强对数据录入环节的管理和培训，提高员工的数据录入准确性和规范性。制定详细的数据录入操作指南和规范，要求员工严格按照规定进行数据录入，并对录入的数据进行及时审核和校对。例如，在生产部门，可以建立数据录入双人复核制度，确保原材料消耗等数据的准确性。其次，企业要建立数据治理机制，确保数据的一致性和完整性。例如，企业可成立数据治理小组，负责制定数据治理策略和流程，协调各部门之间的数据管理工作；对企业内部的各类数据进行全面梳理和整合，统一数据口径和统计方法，消除数据差异；建立数据质量管理体系，对数据的录入、审核、存储等环节进行严格把控，定期进行数据清理和校验，保证数据的质量和准确性。

5.4 强化数据安全保障

首先，企业应加强网络安全防护。部署防火墙、入侵检测系统、加密技术等网络安全设备和技术手段，防止外部网络攻击和数据窃取。定期对系统进行安全漏洞扫描和修复，及时更新系统补丁，确保系统的安全性。同时，加强对员工的网络安全培训，增强员工的网络安全意识，规避因员工操作不当导致的安全风险。其次，企业应完善权限管理体系。具体来说，根据员工的职责和工作需要，合理划分用户权限，明确不同用户在预算管理系统中的操作权限和数据访问权限；建立严格的权限审批制度，对用户权限的变更进行严格审核和记录；采用身份认证技术，如用户名和密码、数字证书、指纹识别等，确保用户身份的真实性和合法性，防止非法用户访问系统。最后，建立健全数据备份与恢复机制。制定数据备份策略，定期对预算数据进行全量和增量备份，并将备份数据存储在安全的介质中，如异地备份服务器或云存储。同时，定期进行数据恢复演练，确保在发生数据丢失或损坏等意外情况时，能够快速、准确地恢复数据，保障预算管理工作的正常进行。

5.5 提升人员信息化素养

首先，企业应开展全面的信息化培训，针对不同层次和岗位的员工，制定个性化的培训计划，包括预算管理信息化系统的操作培训、数据分析技能培训、信息化理念培训等。例如，对于基层员工，重点培训系统的基本操作技能，使其能够熟练录入和查询数据；对于中层管理人员，加强数据分析和决策支持方面的培训，使其能够利用系统提供的信息进行有效的管理决策。其次，企业要注意培养员工的信息化思维和创新意识，鼓励员工在日常工作中积极探索和应用信息化技术。通过组织内部交流分享会、案例分析等活动，让员工了解信息化系统在其他企业或部门的成功应用案例，激发员工的创新灵感。同时，建立激励机制，对在信息化应用方面表现突出的员工给予奖励，鼓励员工积极参与全面预算管理信息化建设。

6 结语

企业全面预算管理信息化是企业提升管理效率、实现资源优化配置的重要手段。通过实施全面预算管理信息化建设，企业可以加强内部沟通与业务联系，确保部门间的预算数据协调统一，同时，可以提升预算的精确度和效率，为企业战略目标的实现提供有力支持。未来，随着信息技术的不断发展和应用，企业全面预算管理信息化将呈现出更加智能化、集成化、动态化的特点，为企业的持续发展注入新的活力。

【参考文献】

【1】方林盛.企业全面预算管理的困境及其对策探讨[J].老字号品牌营销，2023（20）：79-81.

【2】刘俊丽.全面预算管理在国有企业应用的缺陷及对策[J].市场周刊，2023，36（11）：174-177.

【3】应霄鹏.企业全面预算管理信息化建设路径探析[J].商业观察，2023，9（30）：117-120.

【4】张蕾.基于云计算模型的企业全面预算管理信息化建设[J].中小企业管理与科技，2023（15）：138-140.