内控视角下企业财务管理模式优化研究

【摘" 要】良好的财务管理模式是企业健康发展的重要保障。优化财务管理模式可以更好地支持企业战略规划与业务发展，增强企业的市场竞争力和可持续发展能力，提高财务数据的真实性与可信度，为企业管理层提供更为准确的决策依据。论文在探讨基于内控视角下优化企业财务管理模式的重要意义的基础上，分析现阶段企业财务管理模式存在的问题，并深入探究企业财务管理模式的优化对策，以期为更多企业财务管理工作的进一步优化提供有利参考借鉴。

【关键词】财务管理模式；企业战略规划；内部控制体系；技术手段

【中图分类号】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）09-0191-03

1 引言

在当今复杂多变的市场环境中，企业财务管理的稳健性与高效性直接关系企业的生存与发展。在企业财务管理中强化内控管理工作，不仅关乎财务信息的真实性与可靠性，还直接影响企业资源的合理配置与风险防控能力。因此，从内控视角出发深入研究并优化企业财务管理模式，成为当前企业管理领域的重要课题。

2 从内控视角优化企业财务管理模式的重要意义

随着市场竞争环境日益严苛复杂，以往的企业财务管理模式逐渐不适用于现阶段内部管理建设，在某种程度上甚至影响企业的运营发展。从内控视角优化企业财务管理模式，一方面可以结合企业现阶段发展实际，重新梳理现行财务管理结构，遵循内控管理相关要求对财务管理方法与模式进行优化，在减少不必要资金资源投入的同时，有利于提高企业财务内控管理水平，进而对企业各项经营经济业务活动形成良好的约束指导作用；另一方面还可以弥补以往财务管理模式存在的不足，合理规避内外部多重因素对企业运行发展所产生的干扰，并在财务内控管理机制的辅助下，及时弥补过往管理制度及体系中所存在的细节漏洞，最大程度保障企业内部资金、资产的安全性。此外，在优化财务管理模式过程中，可以确保各项财务会计信息的真实性与可靠性，减轻相关管理人员的工作量和负担，避免因人为操作不当而引发的数据核算失误问题，为企业管理层调整战略决策与发展规划提供更为精准、可靠的数据支撑。

3 企业财务管理模式所存在的问题分析

3.1 财务内控机制不够健全

在部分企业财务内控管理中发现，尽管建立了风险评估机制，但评估范围可能不够全面，未能涵盖所有关键风险领域，或评估周期较长，无法及时反映市场变化和内部风险动态。对于已经识别的风险，部分企业未能制定具体、有效的应对策略，或策略制定过于笼统，缺乏针对性与可操作性。即便制定了风险应对策略，由于缺乏有效的执行监督机制，也有可能导致策略未能得到有效实施。另外，在部分企业财务管理中发现，因为未建立或未完善财务管理信息系统，导致财务数据无法集中管理和实时共享，在很大程度上影响了内部控制的效率和准确性，加上内部沟通渠道可能存在障碍，如信息传递不及时、不准确，或员工对沟通渠道使用不够熟悉等问题，导致内部控制信息无法得到有效传递。在信息共享的过程中，部分企业可能忽视了信息安全保障，未设置访问权限、加密传输等措施，使财务信息泄露风险显著增加[1]。

3.2 财务管理流程不够合理

一些企业在财务预算编制过程中，由于缺少科学方法与数据支持，导致预算制定普遍不够合理，也可能未充分考虑实际经营情况，导致预算和实际经营不相符，使预算失去实际指导作用。另外，还有一些企业领导对资金管理重视明显不足，虽然制定了科学、健全的财务管理制度，但各部门在协调、沟通、配合财务部门执行资金管理制度等方面始终存在积极性不高、不作为等消极态度。加上企业对资金缺少必要规划，导致资金使用效率低下，无法满足企业实际需求。部分企业管理者和相关人员在实际成本管理只注重生产过程的材料成本节约，对供应与销售环节、售后服务环节的成本管理考虑不足。这些企业在财务分析过程中存在过于片面的问题，无法为企业决策提供准确、及时的信息支持。

3.3 信息化建设缺乏整体规划

从当前部分企业财务管理中可以看到，仍存在未能够充分利用信息化技术和智能化手段的问题，导致财务管理效率低下、数据处理能力明显不足。这些企业可能缺少对新技术的深入了解，未能将其有效融入财务管理流程中。也有部分企业尽管建立了财务管理信息系统，但是因为和其他业务系统缺少应有的整合度，导致数据孤岛现象严重，难以实现对数据的实时共享与统一管理，使财务部门在获取数据时面临困难，无法准确获取所需信息，进而可能影响财务决策的制定与执行。还有一些企业只关注财务管理信息系统建设而忽略内部控制信息系统、风险管理信息系统等，使实际财务管理存在信息不对称、风险监控不到位等问题，影响企业整体运营效率和风险管理水平。

3.4 人员专业能力与素养有待提高

一些企业的财务人员明显缺乏对内部控制的认识与理解，内控意识不足很可能导致实际财务管理存在较多漏洞风险问题。这些财务人员也可能缺乏财务分析、风险管理等方面的专业知识与技能，使实际财务管理水平无法得到进一步提升。此外，在企业财务管理工作中，对财务人员的沟通协调能力具有较高的要求以便与其他部门进行有效沟通合作。但是部分财务人员在沟通协调能力方面存在明显不足，致使部门之间的协作不够通畅，严重影响财务管理效率和效果的进一步提升。此外，一些财务人员自身缺乏危机意识、工作进取心不足，缺乏自我提升、自我完善的学习理念，加上业财融合能力不足，仅仅依靠现有财务数据实施财务管理工作，缺乏对企业各个业务活动真实情况、各类资金收支状况的深入分析，为后续财务管理工作增添了一定难度。

4 内控视角下财务管理模式优化策略

4.1 完善财务内控管理体系

4.1.1 风险评估和应对措施制定

建立系统的风险评估机制，定期或不定期对内外部环境进行全面分析，识别可能对企业财务目标实现产生影响的潜在风险，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等各类风险。针对所识别的风险进行量化分析，评估其发生的可能性和影响程度，并根据评估结果对风险进行优先级排序，以便企业集中资源优先应对高风险领域。同时，制定具体的应对策略，可以借助风险避免、风险减轻、风险转移以及风险接受等多种方式，并明确责任部门和责任人，确保风险应对策略得到有效执行。

4.1.2 控制活动的细化与完善

在财务管理流程中识别出关键控制点，这些点是影响财务管理目标实现的关键环节。通过细化控制活动，确保在关键控制点实施有效的控制措施。根据控制活动的需要，采用多种控制措施，如审批制度、复核制度、职责分离、定期盘点等。这些措施应相互补充，形成完整的控制链条。加强对控制活动执行情况的监督和检查，确保控制措施得到有效执行。对于违反控制规定的行为，应建立相应的惩罚机制，提高员工对财务内控管理的重视程度。

4.1.3 信息沟通机制的优化

建立和完善财务管理信息系统，实现财务数据的集中管理和实时共享。通过信息系统，提高财务数据的准确性和及时性，为内部控制提供有力支持。同时，建立畅通的沟通渠道，确保企业内部各部门之间、员工之间以及企业与外部利益相关者之间的有效沟通。通过定期会议、报告制度、内部通讯等方式，及时传递内部控制相关信息和反馈意见。在加强信息共享的同时，注重信息的保密与安全。通过设立访问权限、加密传输、备份恢复等措施，保护企业财务信息的机密性和完整性[2]。

4.2 优化财务管理流程

4.2.1 预算管理流程

采用零基预算、滚动预算等先进方法，确保预算编制的科学性和合理性。明确预算编制的责任部门和人员，加强跨部门沟通与协作，确保预算全面覆盖企业各项经济活动。注重预算与战略规划的衔接，确保预算目标与企业战略目标一致，建立严格的预算执行控制机制，对预算执行情况进行实时监控和分析。明确预算执行的权限和责任，使预算得到有效执行。对于超预算支出，应建立严格的审批程序，确保预算的严肃性和权威性。在预算执行过程中，如遇到外部环境变化或企业内部情况调整，应及时对预算进行调整。调整预算应遵循科学、合理的原则，经过充分的论证和审批程序，确保预算调整的合法性和合规性。

4.2.2 资金管理流程

根据企业资金需求和发展战略，合理规划资金筹集方式和渠道。加强与金融机构的沟通与合作，争取低成本、高效率的资金支持。同时注重债务结构的合理性，降低财务风险。建立严格的资金使用审批制度，确保资金使用的合规性和效益性。明确资金使用的用途和限额，加强对资金流向的监控和管理。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，防止资金滥用和浪费。建立资金监控系统，对企业资金流动情况进行实时监控和分析。通过设定预警指标和阈值，及时发现和解决资金管理中存在的问题和风险，加强对银行账户和资金往来的管理，确保资金安全[3]。

4.2.3 成本与费用管理流程

采用目标成本法、作业成本法等先进成本控制方法，加强成本控制和管理。明确成本控制的责任部门和人员，将成本控制目标层层分解落实到各个部门和岗位。通过持续改进和优化生产流程和管理流程，降低产品成本和运营成本。建立严格的费用审批和报销制度，确保费用支出的合规性和效益性。明确费用支出的用途和限额，加强对费用支出的监控和管理。对于大额费用支出，应实行集体决策和联签制度，防止费用浪费和滥用，还要定期对成本和费用进行分析和评价，找出成本节约和费用降低的潜力点。

4.2.4 建立财务分析与决策支持系统

建立集成化的财务管理信息系统，实现财务数据的集中管理和实时共享。通过数据挖掘和分析技术，对财务数据进行深度挖掘和分析，为企业决策提供有力支持。利用该系统自动生成各类财务报表和分析报告，如资产负债表、利润表、现金流量表等。能够根据管理需要生成定制化的财务分析报告，为管理层提供全面、准确的财务信息。建立财务决策支持模型，利用预测分析、敏感性分析等方法，对投资、融资、经营等决策进行模拟和评估。通过决策支持模型，帮助管理层作出科学、合理的决策，降低决策风险。在系统中嵌入风险管理和预警功能，通过设定预警指标和阈值，对风险进行实时监控和预警，确保企业稳健运营。

4.3 信息化与智能化手段应用

4.3.1 完善财务管理信息系统

在已建立的集成化的财务管理信息系统中，如ERP（企业资源计划）系统，实现物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理和信息资源管理的全面集成。这种一体化系统能够增强内部信息的交互性，促进业务与财务的深度融合，提高财务管理的透明度和效率。通过信息系统对财务流程进行再造和优化，实现财务业务的流程化、标准化和规范化。这有助于减少人为错误，提高财务处理的准确性和效率，同时降低管理成本。此外，在其中建立财务共享服务中心，打破传统财务管理中的“分级管理、多点布局”模式，实现财务数据的集中控制和统一核算。

4.3.2 应用大数据技术

利用大数据技术对企业财务数据进行深度分析和挖掘，发现数据背后的规律和趋势，为企业的战略决策和风险管理提供有力支持。例如，借助大数据分析预测市场变化、评估投资项目的可行性等。通过建立基于大数据的风险预警系统，实时监测企业财务数据中的异常波动和潜在风险，及时发出预警信号并采取相应的防控措施，有助于企业提前应对风险，最大限度地减少经济损失。

4.3.3 人工智能技术的辅助应用

利用OCR（光学字符识别）、NLP（自然语言处理）等人工智能技术，实现财务数据的智能识别和审核。这可以极大地提高财务审核的效率和准确性，减少人为错误和舞弊行为。还可以通过机器学习等人工智能技术，建立智能决策支持系统。该系统能够根据历史数据和实时信息，为企业提供科学的决策建议和优化方案，帮助企业实现精细化管理目标，进一步提高财务决策管理质量。

4.3.4 构建云计算和财务共享服务中心

借助云计算技术，构建财务共享服务中心的云平台。云平台可以提供按需分配的计算资源和存储资源，支持企业快速部署和扩展财务管理系统。同时，云平台还可以提供强大的数据分析和处理能力，满足企业对大数据处理的需求。在云平台上构建财务共享服务中心，实现财务业务的集中处理和共享服务。这有助于降低企业的运营成本，提高财务处理的效率和准确性。财务共享服务中心还可以为企业提供统一的财务管理标准和流程，促进企业的规范化管理。

4.4 人员素质与能力提升

财务管理人员应具备扎实的财务理论基础，熟悉会计准则、税法等相关法律法规，能够熟练运用财务软件处理日常账务，还需掌握数据分析、数据挖掘等现代信息技术，以应对日益复杂的财务环境。良好的职业素养是财务管理人员必备的品质。这包括高度的责任心、诚信守法、严谨细致的工作态度、良好的沟通能力以及持续学习的精神。财务管理人员应时刻保持对财务数据的敏感性，确保数据的准确性和及时性，为企业的决策提供可靠依据[4]。企业应建立完善的财务管理人员培训体系，包括入职培训、在职培训、专业资格认证培训等。培训内容应涵盖财务管理最新理论、政策法规、软件操作、数据分析等多个方面，以提升财务管理人员的专业技能和综合素质。为激发财务管理人员的积极性和创造力，企业应建立科学合理的激励机制。这可以包括薪酬激励、晋升激励、荣誉激励等多种形式。通过表彰先进、鼓励创新，营造积极向上的工作氛围，促使财务管理人员不断提升自我、追求卓越。

5 结语

内控视角下企业财务管理模式的优化是一项系统工程，需要企业从财务管理体系建设、财务管理流程再造、信息化建设、人才培养等多个方面着手，全面提升财务内控管理水平。未来，随着市场环境的不断变化和企业自身发展的需求，应重视企业财务内控管理建设，不断探索和创新财务管理模式，为企业长远发展奠定坚实的基础。

【参考文献】

【1】花艺檬.内控视角下企业财务管理优化措施研究[J].营销界，2023（10）：152-154.

【2】杨楠.内控视角下企业财务管理优化措施研究[J].理财：经论版，2022（6）：25-27.

【3】胡晓波.内控视角下企业财务管理优化措施研究[J].市场周刊·理论版，2021（51）：25-26.

【4】钱延波.内控视角下企业财务管理优化措施研究[J].中国管理信息化，2020，23（11）：62-63.