基于全面预算管理的电力公司成本控制探讨

摘要：本文首先阐述全面预算管理对电力公司成本控制的作用，其次结合电力公司实际，提出基于全面预算管理的电力公司成本控制的对策，即营造良好的全面预算管理成本控制环境、建立健全成本预算制度、建立能源管理体系、建立成本预算管控数据系统、重视电力施工项目成本核算等。

关键词：电力公司；全面预算管理；成本控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20242834

全面预算管理在电力公司的成本控制中扮演着重要角色，成本控制主要是按照业务投入资金预算细化分类各个项目的投入成本，从而制定有效的解决对策。通过其可以确定公司价值目标，基于风险预测，制定应对方案，规避成本风险；还可以通过全面预算管理，准确反映电力公司的经济状况，优化配置有限的资源，提高资源利用率。电力公司在成本控制中应完善成本预算管理制度体系，利用现代信息技术建立能源管理系统，实时跟踪和监测所有的能源消耗环节，并建立能源消耗标准，还应建立成本预算管控数据系统，进而增加公司的经济效益。

一、全面预算管理对电力公司成本控制的作用

（一）规避成本风险

全面预算管理在电力公司的成本控制中扮演着关键角色，通过精确的预算编制和执行，公司能够对各项成本进行严格监控，及时发现并应对成本超支的风险。在预算编制阶段，公司可以对各项成本进行深入分析和预测，确保预算的合理性和可行性，进而促使公司在后续的成本控制过程中避免因预算不合理而导致的成本风险。在预算执行阶段，公司严格按照预算计划进行成本控制，可以确保各项成本支出符合预算要求，还可以建立有效的预算监控机制，及时发现并处理预算执行过程中的问题和偏差，防止成本风险的发生。预算执行过程中，可能会出现一些不可预见的情况或变化，导致原有预算无法满足实际需求，在这种情况下，公司及时调整预算计划，可以进一步适应新的需求和环境，进而更好地应对成本风险，提高公司经济效益[1]。

（二）提高电力公司资源利用率

在电力行业，资源的合理配置和有效利用对于降低成本、提高效益具有重要意义，而全面预算管理对电力公司成本控制的作用之一就是提高电力公司的资源利用率。电力公司通过制定详细的预算计划，可以明确各项业务的资金需求，确保资金得到合理分配，避免资源的浪费和重复投入，从而提高资源的整体利用率。在预算管理过程中，公司可以对各项业务的成本进行详细分析和预测，发现潜在的成本节约点，通过优化业务流程、降低采购成本、提高设备使用效率等措施，可以有效地降低运营成本，提高资源利用率。通过对预算执行情况的监控和分析，公司可以及时发现投资效果不佳的项目，调整投资策略，确保资源得到充分利用，进而提高公司整体的投资回报率，进一步提升资源利用率。通过将预算目标与员工绩效考核相结合，公司可以激发员工的积极性和创造力，促使员工更加关注资源利用率的提升，形成全员参与的成本控制氛围，促使公司在激烈的市场竞争中保持竞争优势，实现可持续发展[2]。

二、基于全面预算管理的电力公司成本控制对策

（一）营造良好的全面预算管理成本控制环境

在电力公司中，全面预算管理是确保成本控制和资源优化配置的关键工具，为了营造良好的全面预算管理成本控制环境，公司应强化全面预算管理意识，领导层要亲自参与预算管理工作，通过自身的言行传递预算管理的重要性，定期对员工进行预算管理的培训，提高员工对预算重要性的认识和预算技能的掌握，并将预算管理理念融入公司文化，鼓励员工在日常工作中自觉实践成本控制和预算约束。公司应重视市场调研，基于市场趋势和公司战略，制定符合实际的预算目标，确保预算的前瞻性和可行性，还应通过对历史成本数据的分析，识别成本节约的潜力和途径，为预算目标的制定提供依据。在当今电力市场日益激烈的竞争环境中，电力公司的成本控制能力直接影响到其经济效益及市场竞争力，为了提升公司管理水平、实现可持续发展，电力公司应加大对成本控制的重视程度，将成本控制的重要性深植于公司文化之中，通过定期的培训和教育，提高员工对成本控制的认识和重视，从公司高层做起，将成本控制作为战略规划的一部分，确保从上至下的成本控制意识贯穿始终[3]。

（二）建立健全成本预算制度

在当前的经济环境下，电力公司面临着不断变化的能源需求。为了提高公司的市场竞争力，电力公司应明确预算管理的目标和原则，通过对公司各项经营活动的预测和计划，实现资源的最优配置，降低运营成本，提高公司的盈利能力。公司应坚持预算管理全面性、科学性、可行性和动态性等原则，全面性要求预算涵盖公司的所有经营活动，科学性要求预算编制过程科学合理，数据准确可靠，可行性要求预算符合公司的实际情况，能够实施和执行，进而促使公司提高经济效益。预算编制组织机构是预算管理的基础，负责预算的编制、审批、执行和监控，电力公司应建立健全的预算编制组织机构，电力公司可以设立专门的预算管理部门，由公司高层领导担任负责人，下设预算编制小组、预算审批小组和预算监控小组。预算编制小组负责收集各部门的预算需求和数据，编制预算草案；预算审批小组负责对预算草案进行审查和修改，确保预算的合理性和可行性；预算监控小组负责对预算执行情况进行监控和评估，及时发现和解决问题。预算编制流程是预算管理的核心环节，包括预算目标设定、预算数据收集、审批、预算发布等步骤，电力公司应制定详细的预算编制流程，采用科学的预算编制方法，如零基预算法，精确预算每一项费用，避免资源的浪费，并根据市场变化和实际运营情况，及时调整预算计划，保持预算的灵活性和实时性。在预算目标设定阶段，公司应根据发展战略和市场需求，确定年度预算目标和各项业务指标。在预算数据收集阶段，各部门应提供历史数据、市场分析、成本预测等信息，为预算编制提供依据。在预算草案编制阶段，预算编制小组应根据收集的数据和信息，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本预算、投资预算等。在预算审批阶段，预算审批小组应对预算草案进行审查和修改，确保预算的合理性和可行性。在预算发布阶段，公司应将批准的预算正式发布，并通知各部门执行[4]。

（三）建立能源管理体系

在电力公司中，全面预算管理作为一种综合管理工具，可以帮助电力公司更有效地监控和控制成本，在大数据时代背景下，公司应充分利用信息技术建立能源消耗数据的监测系统，安装智能电表和其他传感器来实时监测电力消耗情况，使电力公司掌握能源消耗情况，并集成不同来源的数据，如发电量、电网负荷、天气条件等，以获得全面的能耗视图，详细记录水资源使用、电力消耗、热力应用等能源维度。

公司应积极开发或引入先进的数据分析平台，用于处理和分析收集到的大量数据，使用数据挖掘技术发现能源消耗的模式和趋势，为电力公司提供能源消耗洞察，并采取科学的调整措施。电力公司应积极设立阈值和警报机制，当能源消耗超出预定范围时自动通知相关人员，还通过移动设备或电子邮件发送即时警报。公司应根据历史数据和业务目标制定合理的能源消耗预算，定期比较实际消耗与预算，分析差异原因，并采取相应措施，并积极识别高耗能环节，优先实施节能改进措施，采用高效率的设备和技术减少能源浪费。

在全面预算管理框架下，建立能源消耗标准对于电力公司是实现高效、可持续经营的基石，其标准的制定直接影响公司的财务健康和市场竞争力。公司应建立能源消耗标准的原则，基于科学的测量和分析，利用历史数据和行业标准，确保标准的合理性和可实现性，考虑到技术进步、环境变化等因素，能源消耗标准应定期审视和调整，以适应不断变化的经营环境，还应涵盖所有相关能源消耗环节，包括但不限于发电、输电、售电等，确保全链条的成本控制。在具体的项目开展中，电力公司应收集历史能源消耗数据，包括各阶段的能耗量、成本及相关环境变量，进行分析，识别能源消耗的主要动因和优化空间，基于数据分析结果，参考行业最佳实践，制定具体的能源消耗标准，明确各阶段、各类型设备的能耗上限，并针对耗能关键环节，进行流程再设计，采用高效设备和技术，优化操作方法，确保能耗标准的实际可行性。

公司应积极部署智能电表和传感器，实时监测能源消耗情况，自动与既定标准进行比对，及时识别超标事件，组织专门的能源管理培训，提升员工节能意识和操作技能，鼓励员工参与到能耗降低的实践活动中，还应将能源消耗标准纳入绩效评估体系，对于达到或优于标准的个人或团队给予奖励，激发全员的节能创新动力，进而为实现全面预算管理下的成本控制目标奠定坚实基础。

（四）建立成本预算管控数据系统

电力公司应建立成本预算管控数据系统，通过该系统集成和处理大量的成本与预算数据，为管理层提供决策支持，确保资源的合理分配和成本的有效监控。在技术不断发展的今天，公司应做好市场的调查研究工作，成立技术研发中心，积极开展成本预算管控数据系统，保证该系统能整合财务、运营、市场等多方面的数据，确保数据的全面性和准确性，还应保证系统支持多种数据格式和来源，进而适应不断变化的数据收集需求。

电力公司应优化系统功能，系统应具备实时数据监控功能，可以即时更新和反映各项成本的变化情况，通过设置阈值，系统能在成本超出预算时自动触发警报，及时通知相关管理人员采取措施。例如，当检测到某发电单元的维护成本超过预算时，系统应立即报告给运维管理部门。系统能帮助财务人员便捷地编制和调整成本预算，通过历史数据分析，系统可以预测未来的成本趋势，并提供预算编制的建议。例如，根据过往五年的季度燃料成本波动，系统可以推算出接下来各季度的燃料成本预测值。除了基本的数据监控，系统还可以进行成本效益分析，识别成本节约的潜在领域，通过对比分析和趋势预测，指出哪些环节的成本可以优化，从而帮助决策者制定针对性的成本控制措施。为确保成本预算管控数据系统的有效运作，公司应对相关人员进行系统操作培训，确保其能够熟练使用系统进行数据输入、分析和报告生成，并鼓励员工参与到系统的使用和改进过程中来，收集反馈意见，不断优化系统功能，使其更加贴合用户的实际需求。

（五）重视电力施工项目的成本核算

精确的成本核算能够帮助电力公司更好地监控和控制支出，公司应建立详细的成本核算体系，对电力施工项目的成本进行详细分类，包括材料成本、人工成本、间接费用等，每类成本都应设定详细的账目，确保每笔支出都能准确记录，并确立一个标准化的成本核算流程，从成本预算、实际成本记录到成本分析报告的生成，每一步都应有明确的操作指南和责任人。

公司应利用现代信息技术手段，如ERP系统或定制的成本管理软件，实时跟踪项目的采购、进度和成本情况，帮助项目团队及时了解成本超支的领域并采取措施，同时项目应定期进行成本评审会议，评估预算与实际支出之间的差异及其原因，调整后续的预算计划，优化资源分配。在编制电力施工项目的预算时，应充分利用历史成本数据和市场调研结果，使预算更贴近实际，提高其准确性和可操作性，还应建立一个有效的成本反馈机制，将实际成本与预算的差异反馈给相关管理部门和项目团队，进而调整策略和改进管理措施[5-6]。

三、结束语

综上，预算是形成公司外部竞争的一种重要手段，全面预算管理是成本管控的基础和前提，电力公司为了实现可持续发展，应给予全面预算管理成本控制足够的重视，营造良好的全面预算管理成本控制环境，建立健全成本预算制度，建立成本预算管控数据系统，重视电力施工项目的成本核算，建立一个有效的成本反馈机制，进而达到控制成本的目标。

参考文献：

[1]贾世红.基于全面预算管理的电力企业成本控制分析[J].产业创新研究，2024（06）：157-159.

[2]刘洪秀.基于全面预算管理的公司成本控制研究[J].上海商业，2023（04）：182-184.

[3]张琪.基于全面预算管理的粮食收储公司成本控制研究[D].内蒙古大学，2022.

[4]刘菲，马延超，杨澜，等.电网基建项目数智化预算管理的应用与思考[C]//中国电力企业管理创新实践（2022年）.国网山东省电力公司桓台县供电公司，2024，3.

[5]韩晓春.基于全面预算管理的电力企业成本控制分析[J].营销界，2021（Z4）：126-128.

[6]侯万乐.基于全面预算管理的JYT食品公司成本控制研究[D].沈阳工业大学，2021.

作者简介：陈莉（1978），女，汉族，湖南祁东人，大学本科，中级会计师，研究方向为电力工程财务管理。