财务共享模式下企业财务数字化转型研究

王婧

摘要：传统的财务管理模式在财务共享模式（FSM）和数字化转型浪潮的双重影响下正经历着变革，财务共享模式是高效的财务管理架构，通过集中化处理财务事务，提升了企业的运营效率和成本控制能力。且数字化转型作为现代企业不可逆转的趋势，为财务管理带来了自动化、数据驱动决策和战略规划的新机遇。但这场转型同样面临着技术需求、人才需求、组织结构调整等多样化的挑战。文章就财务共享模式下企业财务数字化转型的复杂性和多维度影响进行了深入探讨，以期望揭示其在现代企业管理中的关键角色和实践价值。

关键词：财务共享模式；企业管理；数字化转型

企业财务管理在全球化和技术革新背景下正经历着深刻的变革，财务共享模式（FSM）的兴起和数字化转型的浪潮，为企业带来了新的管理思路和操作模式。企业越来越注重提高运营效率和降低成本，财务共享模式成为企业优化财务运营的重要手段。企业的成功不仅依赖于财务表现，还需考虑客户满意度、内部流程效率和学习成长等非财务指标。基于这种全面考量，财务共享模式通过集中处理财务事务，提高了处理效率，更好地控制成本，从而优化企业的整体绩效。云计算、大数据和人工智能等技术的应用使得企业财务管理从传统的记录和报告功能，转变为提供战略洞察和决策支持的角色。技术创新是推动经济发展的关键动力，数字化转型是企业响应技术创新需求的表现，使得财务数据处理更加高效，同时提供了更深入的业务分析和洞察，支持企业做出更加明智的战略决策。但在此背景下，如何在保证财务信息安全的同时提高数据处理的效率和质量，如何在快速变化的市场环境中保持财务操作的灵活性和适应性，都是企业需要面对的问题。综上所述，本文就财务共享模式下企业财务数字化转型的关键方面展开深入探讨，以期望为企业在这一变革过程中提供理论指导和实践参考。

一、财务共享模式的基本概念

（一） 财务共享模式定义与特征

财务共享模式（FSM）是现代企业财务管理模式，通过集中化处理和管理企业内部的财务活动，旨在提升运营效率、降低成本，并增强服务质量。企业将分散在各个业务单元的财务处理活动集中到一个共享服务中心，实现财务资源的优化配置和高效利用。其特征如表1所示。

财务资源和专业知识被集中到一个统一的服务平台，从而实现规模经济和流程优化，以显著提高企业财务运营的效率和质量。而标准化的流程降低了操作复杂性，增强了数据的一致性和可追溯性。并得以在技术驱动下实现更高级别的自动化和数据分析能力，提高了数据处理的效率，为企业提供了更深入的财务洞察和分析能力。

（二）财务共享模式发展历程

自20世纪90年代初期财务共享模式兴起以来，其经历了多个阶段。初创阶段（20世纪90年代初）：财务共享模式由大型跨国公司实践，旨在为了解决分散管理带来的低效率和高成本问题。企业主要关注将基础的、重复性的财务处理任务（如账目处理、薪资发放等）集中到一个共享中心。其依赖于简单的数据库和电子表格工具等较为初级的信息技术。成熟阶段（21世纪初）：ERP（企业资源计划）系统的普及使得财务共享中心可以处理预算编制、财务报告等更加复杂的任务，企业开始意识到财务共享模式可以降低成本，并作为提供财务咨询、业务分析等增值服务的平台，因此，企业在这一时期开始追求标准化流程和全球一体化的财务管理。数字化转型阶段（2010年至今）：21世纪数字化技术快速发展，云计算、大数据分析、人工智能开始被应用于财务共享中心，成为效率提升的工具，更是战略决策的支持中心。财务共享模式不再局限于传统的财务处理和成本控制，而是转向为企业提供深度的业务洞察和策略支持，成为企业价值创造的重要部分。

二、企业财务数字化转型分析

（一）数字化转型的驱动因素

1. 技术创新的推动

技术创新在推动企业财务数字化转型中主要体现于自动化与效率提升及数据分析与决策支持两方面。一方面，从基础的数据录入、发票处理到复杂的财务报告生成，自动化工具显著提高了财务处理的效率和准确性。使用自动化会计软件可以减少手动错误，加快财务周期的完成时间，从而使财务团队能够专注于更具战略意义的任务。而通过整合ERP系统、云服务和机器学习技术，财务流程变得更加灵活、透明和可追踪。这种通过自动化工具流程优化提高了操作效率，为企业提供了更加全面和及时的财务洞察。另一方面，数据分析利用大数据技术和高级分析方法，从庞大的财务数据中提取关键洞察，支持更准确地预测和决策。通过分析市场趋势和内部财务指标，企业可以更好地管理风险、优化预算分配和提高投资回报。而即时的数据处理能加强企业对市场变化的响应能力，也使得财务决策更加及时和准确。

2. 市场和监管环境的变化

市场方面，在以全球化和网络化为导向日益激烈的市场环境中，企业需要通过数字化转型提高财务运营的效率和灵活性以在竞争中保持优势。数字化财务系统能够提供实时的业务洞察，帮助企业快速响应市场变化，从而在竞争中占据有利地位。而客户需求的日益多样化和个性化导致企业需要更加精准和灵活的财务管理方式来满足这些需求，数字化的财务系统同样可以提供更深入的客户数据分析，助力企业制定更为精确的市场策略和财务规划。环境方面，企业面临着严格的监管要求及透明度提高需求，全球范围内的财务监管日益严格，要求企业财务报告的准确性和透明度；且现代企业投资者、客户和监管机构等利益相关者，对企业的财务透明度有着更高的期望。数字化财务系统通过提供准确的数据记录和及时的财务报告，帮助企业更好地符合这些监管要求，减少合规风险，并可以让财务数据处理更为透明，提高企业对外报告的质量，增强利益相关者的信任和满意度。

（二）财务数字化转型的关键要素

1. 自动化和数据分析

自动化和数据分析共同推动着财务管理向更高效、更精确的方向发展。通过自动化工具，诸如账目处理、报告生成、发票管理等重复性高且耗时的任务得以快速完成，可以显著提高工作效率，并缩短了财务周期，释放财务团队的时间，使他们能够专注于财务分析和规划等更加战略性的任务，极大地改变了企业财务的日常运营模式。且自动化也减少了人为错误，提高了财务报告的准确性和可靠性，从而增强了企业的财务透明度和合规性。而大数据和高级分析工具的普及，让企业能够处理和分析大量财务数据，从而获得深入的业务洞察和预测。有助于企业更好地理解市场趋势、客户行为和内部运营效率，支持更精准的财务规划和决策。通过对销售数据、成本结构和市场变化的分析，企业可以优化其预算分配，提高资源的利用效率，同时识别和管理潜在的财务风险。

2. 决策支持和战略规划

决策支持和战略规划直接影响企业的长期发展和市场定位，决策支持利用先进的数据分析工具和系统，能够让企业获得更深入的市场洞察和财务预测，从而做出更加明智的决策。利用历史数据进行趋势分析，预测未来的市场变化，以及评估不同决策方案的潜在影响，基于此，企业能够在竞争激烈的市场环境中迅速做出响应，提高其战略灵活性和竞争力。战略规划借助于丰富的财务和运营数据，企业可以更准确地分析其业务模型的有效性，识别新的增长机会，并制定更加精确的长期发展计划。通过对不同业务单元的绩效数据进行深入分析，可以让企业优化资源配置，发现新的盈利点，同时也能更好地管理和规避潜在的风险，基于数据的战略规划使企业能够以更加科学和系统的方式来应对未来的挑战和机遇。

三、财务共享模式的效能评估

（一）成本效益分析

成本控制方面财务共享模式与传统模式相比能够更好地监控和减少不必要的支出，从而提高整体财务效能。其通过自动化和标准化流程，能够显著减少了人工操作的需求，加速财务处理速度，是传统模式难以实现的。数据准确性方面财务共享模式利用自动化工具可以减少人为错误，提高数据的准确性和可靠性，传统模式常因为手动输入和处理数据容易导致错误。风险管理方面，财务共享模式通过主动的风险管理和系统性分析显著提高了企业的风险应对能力，与传统模式中被动、缺乏系统性的风险管理形成了鲜明对比。具体评估如表2所示。

财务共享模式相较于传统财务模式，在成本控制、效率、数据准确性、风险管理和客户响应等方面都展现出了明显的优势，其提高了企业的内部运营效率，增强了对外部市场变化的响应能力，从而为企业在激烈的市场竞争中保持竞争力提供了重要支持。

（二）服务水平和效率

服务水平方面，财务共享模式强调以客户为中心，通过提供更快速、更准确、更个性化的财务服务，显著提高客户满意度。如通过自动化的账单处理和实时财务报告，企业能够更有效地响应客户需求，同时提升服务的透明度和可靠性。这种以客户为中心的理念确保了服务的一致性和质量，且通过减少手动操作和错误，以及提供及时的财务分析和咨询，企业能够提供更高质量的财务服务。增强了企业内部决策的支持，也提升了企业在外部利益相关者眼中的信誉和专业形象。效率方面，通过应用先进的自动化技术和工具企业能够大幅度提升财务流程的效率，自动化处理财务事务加快了数据处理速度，减少了人力资源的投入和操作错误。且在财务共享模式下，企业能够收集和分析大量财务数据，识别流程瓶颈和改进机会，从而实现持续的效率提升，基于数据的持续改进过程，使得企业能够适应市场变化，持续提高财务运营的效能。

四、财务共享模式与数字化转型的结合

（一）结合模式及策略

1. 集成自动化工具和平台

集成自动化工具和平台在财务共享模式与数字化转型能够提高财务操作的效率，增强数据处理的能力和决策支持的质量。企业通过一体化的自动化解决方案实现了对财务数据和流程的全面管理，通过实施ERP系统，能够实现会计、报告、预算管理等功能的统一和自动化，确保数据的一致性和准确性，这种系统架构简化了财务流程，提高了信息流的透明度和可追踪性。集成平台上的流程自动化使得企业能够有效进行账单处理和财务报告生成等大量日常财务任务，显著加快了财务操作的速度，也减少了人为错误的可能性，在提高财务管理质量的同时，也为企业提供了更加灵活和响应迅速的财务处理能力。基于此，企业能够有效地整合来自不同业务单元的财务数据，并运用高级分析工具提取关键洞察，为财务决策提供了坚实的基础，支持了企业对市场趋势和内部运营效率的深入理解。

2. 数据驱动的决策过程

企业在财务共享模式下通过整合来自各业务单元的数据资源，可以构建全面的数据池，包括传统的财务数据，如收入、支出和资产负债表，涵盖市场数据、客户行为数据等非财务信息，提供了一个360度的视角，帮助企业全面理解其运营状况，并为高级分析和机器学习算法的应用提供了基础，使企业能够从大量数据中提取有价值的洞察和预测。利用高级分析工具和数据可视化技术可以将复杂的数据转化为易于理解的洞察和报告。能够快速捕捉关键指标的变化，识别潜在的机遇和风险。通过对财务性能指标的深入分析，企业能够及时调整其财务策略，优化成本结构，提高盈利能力，并支持企业对未来趋势的预测和规划，通过市场趋势分析来预测销售收入，或通过客户数据分析来优化产品和服务。以提高决策的速度和准确性，为企业的长期战略规划和市场适应提供坚实的数据支持。

（二）结合实施及挑战

1. 组织结构和流程调整

企业在财务共享模式的实施中需要对其组织结构进行重大调整，以更好地适应数字化的要求，建立或强化财务共享服务中心，将分散在各部门的财务职能集中管理，可以提高财务管理的效率，也有助于统一标准和流程，确保数据和操作的一致性。这种集中化的组织结构便于更好地利用技术资源，通过集中投资于自动化软件和数据分析工具，从而提高整体的财务管理能力。在组织结构调整的基础上，企业还需对财务流程进行全面的重构，包括简化和标准化流程，去除不必要的步骤，确保每个流程都能为企业创造价值。通过优化报销流程和账目处理流程，减少不必要的审批步骤，可以显著加快处理速度，提高员工满意度，并借以提高流程的灵活性，使其能够快速适应市场变化和业务需求的变动，允许企业迅速响应外部的挑战和机遇。这样能够提高财务管理的效率和质量，还提升组织的整体灵活性和适应性，为企业在数字化转型的道路上打下了坚实的基础，为未来的持续发展和创新创造条件。

2. 技术和人才需求

企业对于先进技术的需求随着数字化转型的加速显著增加，包括自动化工具和数据分析软件，并涉及云计算平台和人工智能技术等。技术的引入和应用是实现高效财务管理的基础，提高了财务操作的效率，还为企业提供了更深入的业务洞察和预测能力。自动化工具能够加快财务流程，而高级数据分析软件则支持企业在海量数据中提取有价值的信息，支持决策制定。使得财务共享中心能够从传统的事务处理转变为提供如财务规划和业务分析的更高附加值服务。另一方面，企业对专业人才的需求随着财务共享模式的推广也在不断增长，不仅需要具备传统的财务和会计技能，还需掌握数字化工具的操作和数据分析的能力。财务人员的角色正在发生转变，他们不再是账目处理者，而是转变为数据分析师和业务顾问。企业需要为员工提供持续的培训和学习机会，以确保他们能够适应新技术的应用，如学习使用新的财务软件和数据分析工具。

（三）持续改进和创新

1. 适应市场变化的策略

财务共享模式为企业面对日益激烈的市场竞争和快速变化的经济环境时，提供了一种灵活适应市场变化的有效框架，帮助企业更好地利用技术和数据资源，从而快速而准确地响应外部环境的变化。通过实时数据分析，企业能够及时捕捉市场趋势和消费者行为的变化，对于制定或调整销售策略、优化产品组合以及制定价格策略具有重大意义。也使得企业能够更有效地预测市场风险和机遇，及时做出调整投资计划或重新规划资源分配等应对策略。在此基础上，企业需要持续关注新兴技术和创新模式的发展，并将这些新兴元素融入财务和业务运营中。随着人工智能和机器学习技术的发展，可以通过自动化工具提高财务处理的效率，并通过高级数据分析技术深入理解业务数据，从而支持更加精准的战略规划，对新技术的快速适应和应用，可以提升企业的内部运营效率，增强企业对外部变化的适应能力。上述措施可以让企业有效应对当前的市场挑战，能够预见并把握未来的发展机遇，确保在不断变化的商业环境中保持竞争力和可持续发展。

2. 技术创新和业务模式创新

云计算、大数据、人工智能和区块链技术的涌现，让财务管理方式正在发生根本性的变化，云计算为企业提供了更为灵活和成本效益高的数据存储和处理方案，使得企业能够更加灵活地处理大量的财务数据，同时实现资源的优化配置；人工智能和机器学习的应用，则使得企业能够从海量数据中提取有价值的洞察，支持更加精准的决策制定。技术的应用提升了财务操作的效率，为企业带来了更深层次的业务洞察，支持企业在竞争激烈的市场中保持优势。业务模式的创新则要求企业需要不断探索和实践新的业务模式，以适应快速变化的市场需求和消费者行为。包括探索如基于订阅的服务模式及通过数字化平台提供增值服务等新的收入来源，部分企业通过数字化转型，将传统的产品销售模式转变为提供综合解决方案的服务模式，从而在为客户提供更多价值的同时，也为自身创造了新的利润增长点，并且可以通过合作和联盟，与其他组织共享资源和技术，开拓新的市场和业务领域。技术创新和业务模式创新是财务共享模式和数字化转型中的两大驱动力，使企业能够更有效地应对当前的市场挑战，为企业开辟新的增长路径和竞争优势。

五、结语

随着财务共享模式和数字化转型的推进，企业的组织结构和业务流程正在发生显著变化，提高了财务操作的效率，增强了企业的市场竞争力。但企业对能够适应新技术和参与创新决策过程的人才的需求也在不断增长。本文深入探讨了财务共享模式下企业财务数字化转型的多个关键方面，研究表明，财务共享模式结合数字化转型为企业提供了一条提升财务效能、增强市场适应性和推动业务创新的有效路径。通过持续的技术创新和对新兴业务模式的探索，企业能够提高其内部运营效率，并在不断变化的市场环境中保持竞争力，实现可持续发展。

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（作者单位：德州职业技术学院）