基于内部控制制度的企业财务管理对策研究

郜晶菁

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.034

［摘 要］在新时代背景下，随着我国市场经济的迅速发展，一些企业的财务管理模式不再符合现代化发展的要求。因此，加强企业内部控制尤为重要。健全的内部控制制度不仅有助于提高企业的财务管理水平，还可以有效提高企业的经营效益。基于此，本文以内部控制为出发点，阐述了内部控制管理的作用，针对现阶段部分企业内部控制管理存在的不足提出了相应的策略，以期为企业财务管理高质量发展提供优化思路。

［关键词］财务管理；内部控制；应对策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

内部控制制度在企业财务管理中发挥着重要的作用，影响了企业的运营效率。尽管每个企业的组织架构和规模均有所不同，但是财务管理的重要性却得到了企业的普遍认可。然而一些企业对内部控制制度建设重视不足，致使内部控制制度的作用在财务管理中得不到充分发挥，也无法通过财务数据分析来制定科学合理的市场决策，阻碍了企业的发展。因此，企业有必要研究影响内部控制制度建设的重要因素，并采取针对性的手段不断完善企业内部控制制度，从而提高企业经营效益，促进企业的长远发展。

1 内部控制概述

在激烈的市场竞争环境中，企业要想占据优势、提高自身的经营效率以及抵御风险的能力，就必须实施内部控制。内部控制制度可以确保企业各项业务活动的正常运行，增强企业会计信息的真实性，维护企业资产的安全和完整。其不仅是企业内部财务管理的基石，还是企业外部投融资及营运活动的重要组成部分。因此，健全完善的内部控制体系可以促进和提升企业的财务管理水平，进一步提高企业运营的效率［1］。

2 内部控制在财务管理中的作用

2.1 保证财务信息完整

企业的会计数据和财务信息真实地反映了企业的资产、负债、所有者权益、营业收入、营业利润等重要运营指标。完善的内部控制制度可以有效保障企业财务信息的全面性和准确性，助力企业自检财务管理方面的问题和缺陷，进而采取有针对性的改进措施，降低财务风险，提高企业经济效益。因此，内部控制在确保财务信息和会计资料的完整性上起着至关重要的作用［2］。

2.2 确保企业资产安全

资产是企业运营的根本，也是企业经济实力和竞争力的重要体现。资产分为流动资产和非流动资产两大类，其中包括固定资产、无形资产、应收账款、存货等，一旦资产受到损失，就会对企业的经济活动产生不良影响。强化企业内部控制制度可以对相关资产进行多环节、动态化的监控和管理，保证资产的合法、合规。如通过对采购、验收入库、出库等环节加强内部控制管理，明确权责划分，便可避免不必要的资产浪费，提高资产的使用效率。既有利于企业更好地利用现有资产，又能为企业发展提供有力支撑。

2.3 有效推动降本增效

健全的内部控制制度是企业财务管理活动顺利推进的重要保障，能有效降低企业的运营成本，提高企业资源的利用率，达到提高企业经济效益的目的。如通过编制内部控制资金预算表、科学使用资金能避免资金浪费；建立财务内控体系实现对企业资金收入的复核，防止贪污受贿等情况的出现；开展内部控制定期对存货、原材料等进行合理分析，并制订科学的采购计划，可以节省采购费用和存储费用等。因此，内部控制可以为财务精细化管理提供有利环境，通过对企业有关财务数据的精确研究，管理层能制订适合企业发展的战略规划，也能让经营者更深层次地了解企业的经营情况，有效实现企业降本增效的目标。

2.4 有助于降低财务决策风险

在企业内部控制良好运行的情况下，财务管理人员能够对企业的运营情况进行全面且深入的盘查和检视。定期开展以内部控制为导向的财务分析可以帮助企业决策者了解企业运营的全流程。在对这些内外部业务流程进行系统、全面了解后，实现基于当下发展现状的量化决策。同时，由于内部控制可持续性，决策者还能依据所获得的运营信息数据，及时对已制定的决策进行调整，提前识别潜在的财务风险，并采取措施加以规避，降低风险给企业管理带来的不利影响，保障企业经营的安全性和稳定性。此外，内部控制还能依据市场环境和政策等的变化灵活调整企业发展战略，实现企业效益的最大化，维持企业经营的良性循环。

3 企业财务管理实施内部控制存在的问题

3.1 缺乏内部控制意识

在企业的现代化进程中，财务管理的作用越来越突出，财务管理水平直接影响了企业的生存状态。然而在传统理念的影响下，部分企业缺乏内部控制意识。一方面，部分管理者和决策者没有充分重视企业财务管理的风险控制，依据自身的经验将内部控制单一地理解成资产管理和成本管理，忽视了财务风险防范的重要性，财务风险一旦演变为财务危机，会给企业造成巨大损失。另一方面，部分基础财务岗位的人员未重视内部控制体系在各自财务岗位中的应用，没有基于自身岗位梳理存在的财务风险因素的意识，也不能为企业决策者和管理者提供相应的建议。长此以往，企业自上而下对内部控制制度缺乏重视，使企业在面对复杂的市场环境时无法有效防范和应急处理，在激烈的市场竞争中处于劣势地位，陷入恶性发展循环，给企业带来严重的财务危机［3］。

3.2 内部控制制度不完善

随着我国市场经济的快速发展，企业在不断壮大的过程中面临着严峻的挑战，财务工作是企业发展进程中的一项基础性工作，关系企业的整体发展。在日趋激烈的市场竞争环境下，提高企业财务管理水平，完善企业内部控制制度，是企业发展所追逐的目标。虽然多数企业已经意识到了内部控制体系的意义，然而内部控制体系和制度需要不断完善，在面临不同市场行情时，应当不断更新迭代。部分企业在建立内部控制体系的时候，没有充分考虑所在的外部环境，这导致企业制定的财务战略并不能及时响应市场的需要，如果仍沿用传统的发展模式，企业将会遭受巨大损失；如果在市场环境已经发生改变的情况下，贸然调整策略，极大可能会错失良机。企业在内部控制制度不够完善的形势下，存在很多岗位职责不清、业务划分不明的现象。因此，企业必须建立与企业自身发展相适应的内部控制体系制度，并保证制度的自检和及时更新，以提高企业的经营效益。

3.3 财务人员能力有待提高

在多数企业中，企业财务岗位人员擅长基础会计信息的分析和处理，他们依靠专业的财务知识，充分了解企业的财务经营情况。然而，其在管理方面的知识却相对欠缺，不能够站在企业全局的角度对财务数据分析提出有成效性的措施。部分企业的决策者尽管站在企业全局的视角来制定决策和规划，但是他们常常无法看到隐藏在财务数据下的深层问题，这时就需要财务人员深入剖析企业财务分析的结论，并提出相应的建议，以帮助企业避免风险，实现可持续发展［4］。因此，在日趋激烈的市场竞争中，财务人员需要具备较高的综合素质，既要精通基础会计信息的分析和处理技能，又要掌握相应的管理知识，当企业面对机遇和挑战时，可以给企业的决策者提供科学合理的建议。但目前很多中小企业对这类管理会计人才仍存在巨大的缺口，需要基础会计岗位人员积极提高个人能力以满足企业发展需求。

3.4 缺乏实效的内部控制监督管理

落实财务内部控制管理离不开相应的监督管理工作。部分企业即便制定了较为完善的内部控制制度，但由于企业监管力度不足，使内部控制在企业财务管理中没有充分发挥作用。一方面，一些企业在内部没有组建独立的监管团队，不能及时对各部门的内部控制执行情况进行反馈，这就造成了管理层对内部控制执行情况的不了解，导致内部控制相关环节的考核流于形式，难以发现存在的问题，便无法及时进行改进。另一方面，部分企业的绩效考评体系与监督考评体系相割裂，造成考核结果不能真正反映员工的工作状态，致使内部控制制度体系形同虚设。这不仅会给企业带来巨大的经济损失，还会极大地阻碍前期内部控制体系的布局，不利于企业内部控制制度的进一步完善。

4 基于内部控制制度的企业财务管理对策

4.1 转变内部控制观念

强化内部控制意识不仅是企业实施内部控制工作的基础，还是推动企业各项工作正常运行的先决条件。首先，企业管理人员应该转变以往陈旧的思维观念，重新认识内部控制在企业财务管理中的重要性。在面对复杂变化的外部市场环境时，企业应依据自身实际情况和发展需求，改变传统的内部控制理念，以实现智能化、人性化及数字化发展，更好地为企业发展战略服务。其次，企业应该在内部加大宣传力度，强化员工对内部控制的认识和理解，引导员工把内部控制贯穿各岗位工作，在企业中营造良好的内部控制氛围。第三，企业应把内部控制付诸应用，调动相关人员的积极性，在日常管理工作中，逐渐推进内部控制制度建设，使其融入工作细节，让每一个员工都能参与进来。第四，企业要将内部控制制度上升至战略高度，与财务管理工作相互融合，使内部控制制度在实施的过程中与企业总体发展目标保持一致。最后，对内部控制制度的执行情况进行实时评估，有效防范管理风险，及时发现问题及时解决，确保内部控制制度的正常运转。

4.2 完善内部控制制度体系

目前，很多企业还没有形成完善、统一的财务内部控制体系，因而在激烈的市场竞争环境中处于不利地位。对此，企业要制定统一的规范，提高内部控制制度在财务管理中的效用。首先，确定企业内部控制的具体内容，实施要有计划性和目的性。具体来说，即要明确企业各部门和员工的职责，把责任落实到个人，从而提高员工在内部控制管理中的参与度。当其中某一个环节出现问题时，能够精准定位、快速响应。其次，在企业内部建立一套奖惩机制。比如，企业要确保存货的及时准确，就必须明确销售出入库制度在存货管理中的应用情况，即在仓库工作人员和车间工作人员双方共同签字确认后才可以进行入库操作，在仓库、财务和销售部门的一致确认后才能出库。同时，通过严格监管相关资产，有效遏制舞弊现象，保障企业资产的完整性和安全性。最后，专项市场调研工作和风险评估工作对企业来说也是必不可少的，企业通过这两项工作可以提前发现财务管理中潜在的隐患，并以此完善内部控制制度体系，降低企业财务管理风险，从而快速调整企业的经营策略，增强企业的盈利能力和核心竞争力，确保企业的健康稳定发展［5］。

4.3 提高财务人员的专业素质

首先，为了提高财务人员的综合实力，企业应该定期组织内部培训，使其更好地了解企业发展的运营流程。其次，把内部控制相关知识和财务知识有机结合，让财务人员在分析财务数据时可以向企业的管理层提供合理意见。企业要重视对全体员工管理会计知识的培养，增强员工识别财务风险的能力，从而确保内部控制在企业内部的有效执行和顺利推进。最后，企业在招聘过程中应全面考虑候选人的业务能力、工作经验及综合素质等，筛选出能满足企业内部控制建设需要的财务人才；同时做好员工薪酬的分配工作，采取有效的激励措施，激发财务人员的工作热情，充分发挥其工作积极性。这样的财务人才队伍是企业内部控制建设的主力军，也是企业可持续发展的有力保证。因此，企业可以通过培训、激励和针对性招聘等手段提升财务人员队伍的整体素质，以适应多变的发展需求，助力企业健康发展。

4.4 加强内部监督管理机制

健全的监督管理制度是推动企业长远发展的关键环节。首先，企业应组建独立的内部审计部门，分割财务岗位与内部审计岗位，保证在内部控制管理工作方面做到专人专责，增强在内部控制工作方面的专业度和责任感。不定期开展企业内部财务审计工作，便于及时发现财务管理问题及时让相关部门整改。其次，可通过具备审计资格的第三方机构加大外部审查力度，并将其设定在各部门各岗位绩效的考核范围内，对审查不通过的部门，要根据实际情况对其绩效进行二次评估。最后，建立部门间的互相合作、监督及沟通机制，一旦出现不合法、不合规的情况，要立刻上报内部审计部门，保障企业运营的正当性。同时，按季度召开业务部门、财务部门、内部审计部门的三方财务分析会，加强对企业资金流动去向的监管，为企业的可持续发展奠定良好的基础。

5 结语

内部控制管理的部署和实施可以提高企业的财务管理能力，并增强企业的核心竞争力，使企业在日趋激烈的市场竞争环境中实现高质量发展。然而，在快速发展的市场经济环境中，部分企业内部控制工作落实不到位，没有充分发挥应有的作用，给企业的财务管理工作带来了困难。为了改善这一现状，企业需要转变传统的内部控制观念，完善内部控制制度，提高财务人员的综合素质，建立内部监督机制。从多维度考虑，才能使内部控制制度有效融入企业财务管理，从而达到降本增效、降低财务风险的目标，最终实现企业的稳定可持续发展。

参考文献

［1］严冬. 内部控制制度在事业单位财务管理中的应用［J］. 今日财富，2023（23）：161-163.

［2］杨力坚. 财务视角下企业内部控制制度建设的路径研究［J］. 中国乡镇企业会计，2023（11）：151-153.

［3］顾雪华. 精细化财务管理的医院内部控制制度探讨［J］. 财讯，2023（21）：126-128.

［4］苏春艳. 加强企业财务管理中内部控制制度建设的研究［J］. 上海商业，2023（10）：151-153.

［5］毕夕松. 企业财务管理内部控制制度建立的难点和解决措施［J］. 商业2.0，2023（29）：40-42.