互联网金融行业会计核算及税收管理问题分析

苏萌

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.017

［摘 要］信息技术飞速发展给互联网金融的规模化发展创造了优良环境，也使得互联网金融的会计核算及税收管理工作更加复杂多变。金融行业企业必须及时了解和掌握不断更新的政策规定，如复杂多元的金融类业务活动及税收缴纳规定，确保会计核算工作科学和规范。在此背景下，本文深入分析互联网金融行业存在的会计核算及税收管理问题，结合行业特点及实际需要，提出相应的优化策略，以期为互联网金融企业会计核算创新发展提供理论借鉴。

［关键词］会计核算；税收管理；金融行业

［中图分类号］F23文献标志码：A

近年来，互联网金融行业迅速发展起来，使得整个经济市场形势出现新变化。为保障运营发展的稳定性和持续性，互联网金融企业不仅需要进行技术手段和商业模式的创新优化，还需要加强会计核算及税收管理工作［1］。创建优良积极的运营环境，使互联网金融行业持续蓬勃发展，可以给人民群众生活带来更多便利。因此，深入分析互联网金融行业会计核算及税收管理具有重要意义和价值。

1 加强互联网金融行业会计核算及税收管理的重要意义

对于互联网金融行业来说，加强会计核算及监控税收管理具有十分重要的意义和价值。一是保障高效性和准确性［2］。通过高效且数字化的互联网金融管理平台，企业能够确保会计核算及税收管理更加科学准确，避免出现人为因素导致的失误。同时，互联网金融能够动态化监管每项交易情况，保证数据信息的完整性和真实性。二是保障实时性和动态化。借助互联网金融管理系统，企业能够及时准确获取各项财务信息数据，全面掌握企业财务运行及税务管理现状。与此同时，能够实现对每个业务流程的风险管控，进而及时采取相应解决对策。三是提供便利化数据信息支撑。借助互联网金融平台能够获取许多先进高效的数据分析方法和工具，提高数据分析的准确性和科学性，从而为管理层制定各项决策提供科学支撑。由以上论述可知，互联网金融平台使得会计核算及税收管理工作更加高效便捷，能够避免许多人为失误，并实现实时性、动态化监管及便捷化的跨境结算，从而确保财务及税收管理更加规范和科学，避免出现潜在风险隐患［3］。

2 互联网金融行业会计核算及税收管理存在的问题

2.1 行业复杂性导致内部管理机制存在较大漏洞

互联网金融行业规模化发展，使得传统金融行业受到冲击，其运营手段和方式也产生了相应变化，使得会计核算及税收管理工作变得更加复杂和多元化［4］。通过深入调查分析，现阶段互联网金融产品种类更加多样化、复杂化，如互联网支付、P2P借贷模式等。这些新型业务活动的产生导致会计核算面临新的挑战。首先，产品运营管理复杂且多样化。以P2P模式举例说明，通过一定借贷平台，借款人与出资人间具有十分频繁的资金往来，而整个过程都必须完成科学精确的会计核算。但是现阶段互联网金融尚未建立统一的会计准则制度，导致各个互联网金融信息管理平台在会计核算工作处理方面各不相同，财务报表差异性也较大。其次，互联网金融产品具有交易规模大、增长快的特点。但是，许多互联网金融企业并未随着运营规模的扩张对内部会计核算方法及报表公开披露进行优化和更新，进而使得企业财务工作公开化、透明化程度不足。面对这种情况，外界投资者及金融监管部门很难获取所需信息，从而导致企业存在较大的投资及监管风险［5］。此外，由于互联网金融飞速发展，其税收管理难度更大。比如，当前互联网金融存在跨境交易及虚拟货币交易等新型业务模式，使得税收管理面临较大困难。一方面，由于整个行业监管力度不足、制度机制不完善，一些企业存在逃避税务部门监管的不良现象。另一方面，互联网金融业务类型及方式更迭速度极快，税收政策难以紧跟创新变化，从而造成税收管理的滞后性。

2.2 行业变化性导致相关制度建设滞后

近年来，互联网金融飞速发展，使得整个互联网金融行业发生巨变，不断出现一些税收管理风险。首先，由于互联网金融属于一种新兴行业，其快速更迭性和复杂性导致当前税收管理方面的法律法规难以适用。比如，当前P2P借贷模式、跨境交易等内容尚缺乏专门的税收管理法规制度进行规范。除此之外，还有许多新兴业务种类缺乏明确界定，使得税收管理面临较大的困境。税收管理的不确定性导致互联网金融企业纳税存在较大的不确定性。其次，互联网金融呈现跨区域运行特点，并且缴税及交易主体遍布全世界各地。由于全世界各国各地区所制定和适用的税收管理法规制度差异较大，从而导致跨境互联网金融运行环境更加复杂，税收管理比较困难。面对这种不利境况，我国税务管理部门应当全面了解各国各地区相关税务法律法规变化，采取科学合理的方法进行税务申报及收缴等操作，避免出现税务运行风险。互联网金融更新速度极快，业务模式及类型层出不穷，导致税务管理部门监管难度较大且存在滞后性。与传统行业相比，互联网金融所提供的一些产品和服务在传统税收管理法律中难以找到对应的类别，导致相关法律法规的滞后性和不全面性，但是税收法律的修订也不是一蹴而就的，不能实时完成更新修订，因此互联网金融税务管理存在较高风险。

3 互联网金融行业会计核算及税收管理优化路径

3.1 提高内控管理能力

为保证会计核算及税收管理工作的顺利开展，互联网金融企业必须注重内控管理能力的提高，可以采取以下措施。首先，不断更新企业内控管理机制。结合互联网金融行业的特点，建立符合实际需求的会计核算、税收管理制度及操作流程，明确各岗位权责，保障操作的科学性和规范性，从而降低可能出现的风险，不断提升信息数据的真实性和准确性。其次，建立健全风险管理及预警机制。由于互联网金融的不确定性，容易出现较大风险，如信息泄漏及互联网诈骗等。企业必须制定科学系统的风险防控机制，全面涵盖评估、预防及监管等各环节内容。通过完善各项机制精准识别潜在风险，同时实施有效方法和手段避免产生经济损失。第三，构建高效运行的信息管理平台。基于互联网金融行业的业务特点，在实际会计核算及税收管理过程中必须汇总、分析及处理海量的数据信息，所以企业应构建更加高效完善的信息管理系统，如会计分析软件、信息处理工具等，在短时间内完成对海量数据的分析。与此同时，必须注重信息管理系统的安全防护，引入安全护盾、对软件及时更新升级，避免出现信息泄漏及黑客攻击等不良现象。另外，对工作人员做好教育培训工作。注重工作人员会计核算及税务基础操作技能提升，丰富其风险防控经验和技能，全面提高企业内控管理整体效能。最后，注重内控管理的规范性和合规性。根据相关法律法规进行引导，互联网金融企业应当不断加强会计核算及税收管理信息公开，使外界投资者及监管机构等可以有效获取企业运行现状相关数据。与此同时，企业还必须严格遵守税收管理法规政策，在法律允许范围内合法经营，树立积极健康的品牌形象，增强公信力，持续提升企业消费者忠诚度。

3.2 持续优化会计准则要求

为确保互联网金融行业会计核算及税收管理规范化执行，必须建立并持续优化会计准则。首先，提高会计操作的规范性和标准性。互联网金融行业业务种类繁多且产品复杂，存在海量数据处理任务。因此，制定符合行业特点的会计准则使得这些操作具有明确指引和方向，从而实现会计信息数据的规范性和标准化处理。其次，加强信息数据的多样性运行。互联网金融行业的高效、灵活等特点，要求制定会计准则时必须满足这些特性，并根据不同业务种类和服务内容进行会计准则的调整和优化。保证财务信息数据覆盖更加全面、准确。第三，满足跨境交易需求。由前文分析可知，互联网金融行业存在跨境跨区域交易的情况，在制定会计准则时必须参考国际通用标准，如国际财务报告准则等，确保互联网金融企业满足跨国境交易需求，使得双方交易更加便捷，从而吸引更多外资，占据更高的国外市场份额。最后，加强会计准则风险识别及管控功能。与传统金融行业相比，互联网金融行业特点十分鲜明，业务活动多样化。良好的会计准则有利于企业内部各项业务活动中风险得到准确识别和有效防范，不断提升企业风险管控水平；及时识别业务活动中的潜在风险，满足会计准则规定的信息披露要求。同时，要建立风险预警机制并提前制订相应的风险管控方案，如果超过必要限度则立即采取相应的解决方案。

3.3 制定并持续修订互联网金融相关税收管理法律规范

由前文分析可知，互联网金融行业相关法律法规不够完善，导致会计核算及税收管理缺乏有效法律依据，给相关工作带来了较大的困难及风险隐患。针对这种情况，必须进行法规规范的完善和优化。首先，完善税收管理法律法规。现阶段我国税收管理法律法规难以全面覆盖互联网金融行业业务内容和服务类型，因此必须对互联网金融行业当前的运营模式及盈利方式进行分析，制定和完善相应税收及税率规定，提高税收管理公平公正性。其次，制定促进行业发展的相关政策。互联网金融行业的蓬勃发展使得我国市场经济更有活力，因此制定政策规范时应当能够引导整个行业的健康稳定发展，能够与国际接轨，并保证其规范化运行。比如，可以出台一些税收优惠政策，简化税收流程和环节，将更多资金资本投入互联网金融行业。通过这些措施促进互联网金融行业的规模化发展，不断延长相关产业链，从而提高我国就业率，取得显著经济和社会效益。第三，提高税收管理效能。在互联网金融税收管理政策法规完善过程中，应当注重提高监管效能，明确各部门各机构的监管权责，确保全面覆盖，使得税务征收及管理更加规范和标准，确保税源管理更加高效，不断提高税收收入。最后，注重跨境合作及沟通协调。互联网金融行业存在大量跨境交易，国际合作越来越多，经济活动涉及各个国家及不同区域的税收管理法律法规等。可以加强在互联网金融行业方面的国际合作，深入分析和研究各国税收管理政策，进行相关法律法规的修订和完善，避免出现重复征收、摩擦争议等不良现象，使得税收执行标准一致，从而提高跨境贸易的快捷性。因此，税务管理部门必须注重互联网金融方面的税收政策及相关法律法规的完善和修订，为整个互联网金融行业的健康稳定发展提供良好的政策保障。

3.4 加强金融及税务部门间的信息交流

为确保互联网金融行业会计核算及税收管理更加顺畅，应当在金融机构与税务管理部门间建立良好的沟通交流平台和机制，从而提高监管成效。首先，加强税收监管方面的信息数据交流。由于互联网金融行业在交易阶段会产生海量的财务运行信息及数据，而税务管理部门本身具备大量税收管理实践经验及理论知识，在双方间建立交流平台能够使得信息更快传输共享，税务机构能够更精准地进行税费征缴和管理，实现税收管理信息动态化实时更新，避免滞后和疏漏的可能性，降低企业可能面临的税务稽查风险。其次，建立风险管控机制。由于互联网金融行业灵活多变，税收管理存在较高的风险。通过建立税收风险管理系统，能够实时动态化检测各项交易信息数据，通过科学分析评价，及时发现其中的风险隐患，确定关键风险点，同时采取科学高效的风险应对策略，进一步加强税务管理部门对整个行业的风险管控。第三，进一步简化税费申报及审核流程。按照传统的税收管理规定，金融行业组织机构必须经过复杂的流程环节才能完成财务信息和税务数据的报送。一方面，持续增加金融行业组织机构工作量，工作人员负担变重；另一方面，导致税务管理部门业务审核任务显著增加。建立信息传输平台，精简报送和审核流程，能够通过一次性数据信息采集，实现对数据的多次有效重复利用，避免金融机构及税务管理部门的重复性操作，显著提高工作成效。最后，树立合法合规及风险管控意识。由于金融组织机构与税务管理部门的及时沟通和交流，使金融机构组织经营者的合法合规认识不断提升，打造遵纪守法、严以律己的企业文化精神。同时，能够加深对税收管理方面法律政策的认识和解读，并将之应用于实际。同时，税收管理部门能够及时给互联网金融机构一些有效的风险管控意见和方法。通过以上措施能够在金融组织与税务管理部门间建立良好的交流沟通平台，推动会计核算及税收管理的创新发展。

4 结语

综上所述，网络技术的飞速发展给互联网金融行业发展创造了良好的环境，我国互联网金融行业实现了规模化发展。与传统金融行业相比，互联网金融行业特点鲜明，业务范围广阔且类别复杂，使得会计核算及税收管理比较困难。为了解决互联网金融行业会计核算及税收管理难题，必须树立正确的管理理念，不断改进和完善会计准则规范及相关法规政策，为互联网金融行业会计核算及税收管理创造优良的运行环境，同时促进内部控制管理能力的提高并加强信息交流沟通，从而显著提升会计核算及税收管理水平，以适应不断变化的互联网金融行业财务管理需求，助推企业健康稳定发展。

参考文献

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［3］陈敏. 浅谈金融会计综合效益指标创新管理问题［J］. 中国农业会计，2018（3）：4-5.

［4］晏文. 行政事业单位预算一体化下会计核算的挑战与对策研究［J］. 财会学习，2023（12）：78-80.

［5］王亿嘉. 新收入准则背景下建筑会计核算的难点分析与优化策略研究［J］. 财经界，2023（12）：120-122.