公司内部控制现状分析及优化对策研究

赵俊丽

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.006

［摘 要］在经济高速发展、市场竞争日趋激烈的背景下，我国企业正在逐步推进改革。企业是国家经济的中流砥柱，健全内部控制机制可以推动企业健康稳定地发展，还对增强企业的核心竞争力起着关键作用。以此为基础，本文通过对企业内部控制重要性的分析，与企业现状相结合，对当前企业内部控制中存在的问题进行分析，并提出相应的建议和对策，为企业完善内部控制机制的建设提供理论参考依据。

［关键词］内部控制；对策；现状分析

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着一系列国企改革相关文件的出台，企业转型升级已成为当务之急。建立健全完善的内控制度，是确保企业健康发展的根本。《企业内部控制基本规范》的发布与实施，使我国企业的内控水平得到了较大的提高。实施内部控制措施可以对公司信息系统进行一系列的构建和完善，并将信息系统的刚性控制优势发挥到最大，从而让内部控制的执行力、控制效果和工作效率得到明显的提升。

1 企业内控管理的重要性

企业内控管理是通过运用现代化手段来强化企业内部各项管理环节把控的一项工作。内控管理涉及多个实施主体，企业管理可借助网络平台来增强经济效益，从而促进企业的长远发展［1］。在内部控制与风险管理的实践中，企业管理者必须结合实际情况，保企业经营活动的合法性，保障资产安全。合法合规是企业运营的基础，任何超出法律范畴的生产经营活动都可能导致企业走向衰败，甚至面临严重的法律后果。企业内控管理的资产安全保障有助于确保企业资金使用的合理性，为企业的可持续发展奠定基础。

此外，准确的企业数据信息对于企业的稳定运行至关重要。结合财务报告进行精确统计，企业可以避免数据不准确带来的风险。实施科学化管理将有助于提高企业的盈利水平，而内部控制管理工作的有效开展则能促进企业内部各部门的协调沟通，实施可靠性管控，进一步提升管理水平。这些措施将共同推动企业经济效益的增长，确保企业在健康、可持续的道路上稳步前行。通过持续优化内部管理风险控制，企业将能够更好地应对市场变化，提高竞争力，实现长远发展。所以，企业要针对信息沟通、内部监督、内部环境控制及风险评估等多个方面，根据实际情况做好综合规划工作，建立更加科学的防范措施，应结合内外部机构做好全面监督，确保各个要素相辅相成，通过模型建立及内部控制体系健全的方式，增强整体内部控制管控的可靠性。

2 公司内部控制现状分析

2.1 财务管理体系不健全

目前许多企业的财务管理仍存在一些有待解决的问题，如财务管理制度尚不完善、业务流程执行不顺畅、实施力度不够等。

首先，基层部门在制度执行方面存在明显疏漏，部分制度规定仅停留在纸面，未能真正落地执行。这种情况不仅削弱了制度的权威性，也使得企业的管理效率受到影响。

其次，企业的存货管理环节或存在显著的混乱现象。在存货盘点时，经常发现实物与账面记录不符，这不仅增加了企业的运营成本，也给企业的财务安全带来了隐患。与此同时，企业的财务部门对存货的监管也显得力不从心，这进一步加剧了存货管理的问题。

第三，在公司运营层面，财务信息的披露不仅滞后，而且缺乏深入的分析，管理层也因此难以及时发现财务管理中的潜在问题，无法对财务数据进行有效对比，更无法准确预测公司未来的发展趋势，这种问题严重影响了企业的决策效率和决策质量。

最后，在企业财务控制方面，当前缺乏制度性的考核监督机制，内部监督严重缺失。这使得企业难以深入探究问题的根源，难以构建具有针对性的财务管理体系。没有有效的监督和考核，企业的财务管理水平难以得到提升。

2.2 物资采购与管理过程不规范

物资管理工作在企业运营中至关重要。然而，目前众多企业尚未建立起一套全面高效的物资管理系统。这种情况不仅造成了资源分配的不合理和计划性缺失，更使得物资使用的真实数据受到质疑。随着企业规模的不断扩大和生产经营模式的不断变革，物资需求日益增长，传统的采购计划难以满足当前的生产需求，这无疑削弱了采购计划的时效性。

物资仓储作为供应链中的关键一环，其管理效率对企业的资源利用和运营效益有着直接的影响。遗憾的是，许多企业并未充分重视物资仓储管理，缺乏及时的清点和统计机制，以及完善的出入库流程管理。这种状况导致了库存信息的不完整，物资积压和过期问题频发，给企业造成了巨大的资源浪费和成本损失［2］。

2.3 绩效考核体制不健全

在当今的企业管理体系中，企业领导往往过度依赖考核制度来管理和约束员工，却忽视了这些制度背后的深层意义。员工往往机械地执行命令，缺乏对工作的热情和投入。这种现象在很大程度上源于企业领导对绩效考核的关注度不足，他们更关注业绩指标，而忽视了绩效考核这类管理办法的运作。

在现行的制度下，部门管理者的管理自由度较大，缺乏有效的监督和考核机制来约束他们的工作。这导致中层管理者对绩效考核的不重视，甚至存在阻碍的情况。此外，一些员工对公司的发展战略缺乏关注，他们没有将自己的发展与企业的经营发展紧密联系在一起。在缺乏考核机制的情况下，工作本身对员工的吸引力大打折扣，导致员工的绩效考核结果不尽如人意，存在诸多漏洞。

3 公司内部控制的优化对策

3.1 财务内控细化与改进

首先，做好财务预算。为了优化财务预算的管理效果，预算管理部门应当承担起制定和完善预算管理制度的重任，并全面负责组织企业的年度财务预算管理工作。在执行过程中，应实施细致的财务考核，确保各项预算的合理性和有效性。同时，预算管理部门还应加强全面监督，特别关注办公费、水电费、交通差旅费、税金以及物业管理费等关键支出项目，确保这些费用在预算范围内得到合理控制和管理。

其次，加强融资管理。企业需要根据融资计划及还本利息计划加强融资管理，在编制融资工作时做好报批报送申报工作，确保融资业务的顺利开展。企业还应该结合大额借款的到期情况及购买情况进行分析，积极应对一系列融资政策出台所带来的影响，并确保融资工作的顺利进行。开展融资活动需要严格遵循公司规章制度，清晰界定融资管理的权利边界，将责任落实到个人，规范和明确融资活动的程序，并按照相关决策执行履行必要性报批手段，进一步优化企业融资结构，有效控制融资风险，降低融资成本，并保证企业资金的正常运转。除此之外，在融资管理工作时，还应该加强对节流工作的重视，优化融资统筹管理，确保资金使用需求得到满足。以财务中心统筹管理作为重要抓手，在掌握资金信息的同时，实施针对性管理模式，通过减少资金存量实行资金分类管理，科学合理地进行资金调控，缓解债务压力，并提高整个工作运行可靠性。

最后，严格资金管理。资金管理部门承担着企业资金流通与安全的重任，其核心任务是制定并持续优化资金往来制度。在开展资金管理工作时，财务部门必须确保各部门间的资金利用情况得到充分的沟通。此外，与实物资产管理部门的紧密合作是开展资产盘点工作的关键。在账目真实记录的变动情况方面，所有工作人员必须坚守工作原则，严格执行申报流程，确保每一项工作都能上下衔接并高效联动。

为了进一步提高资金管理效率，财务部门应积极推进资金管理平台的建立，实现企业资金管理系统的无缝对接。这有助于提高资金整体管理的可靠性。通过精准控制资金存量和成本，企业将进一步提高资金的利用率，确保资金利用更加合理。企业管理者应鼓励员工积极参与各项工作，通过多种渠道提高财务团队的综合素质，为企业的长远发展提供坚实的资金保障。

3.2 完善采购管理制度

3.2.1 健全管理体系

健全的管理体系能够保障企业采购活动的顺利开展。当前，诸多企业已经利用先进的科技手段成功建立了一套高效且合理的管理机制。这种机制不仅优化了采购活动的调控和管理，还显著提升了公司的经济效益。其中，ERP系统能够通过集成企业内部的各种信息资源，实现对采购流程的全面监控和管理。ERP系统的应用，不仅能够提高采购效率、降低成本，还有助于企业实现资源的最优配置。ERP系统还具有高度的灵活性和可扩展性，能够根据不同企业的具体需求进行优化和调整。

3.2.2 对材料的购买、使用情况做真实记录

在企业内部，要有一套健全的物资使用管理制度，任何一个企业的部门，在使用物资的时候，都要有一定的凭证，并对物资的使用情况进行实时记录，上交企业的物资管理部门进行审核并登记。在选择材料供应商时，对于高品质的供货商优先考虑，并严格掌握供货商的挑选标准。与此同时，对采购物资的询价和比价要不少于三个，按原则在选定的企业内询价。必须随时掌握供货商的品质及其技术水准，以保证所采物料的品质。要完善物资采购的信息登记表，所有的信息都要真实准确。要对供货商的资料进行详细的登记，设立信息登记库，要对其进行公正、公正的评价，建立健全的制度，使其能够更好地进行采购，并在每一次评价之后，对不符合标准的厂家进行记录，并在必要的时候与其终止合作。

3.3 内控管理人才的优化

第一，制订全面的人才战略规划。这一规划应结合企业的发展情况和长远目标，以确保与企业的整体战略相契合。企业领导层需要深入审查并核准规划方案，以保障其实施效果。为使规划顺利执行，企业还需要制定一套精确且高效的人力资源管理制度，协同建立严格的监督执行机制，以确保其与企业的实际需求相匹配。在薪酬管理方面，企业应建立健全的薪酬体系，并紧密结合薪酬预算方案、年度调薪方案以及奖金发放政策等进行审核。这不仅有助于激励员工，还能提高整体的工作效率和满意度。在招聘过程中，统一招聘流程并共享招聘资源至关重要。这不仅可以提高招聘效率，还能确保企业吸引到最优秀的人才。为此，企业需要建立专项指导机制，为招聘工作提供有力支持。

第二，加快优化人才培体系步伐。建立完整的培训发展体系，全面规划并落实核心人才培训计划。在制订计划时，需要做好综合评估工作，引导人才参与实际工作，支持基础人力资源方面工作的开展，如劳动合同档案、劳动关系管理、员工入职手续等，通过体制建立的方式提高人才管理效果［3］。

第三，优化绩效考核机制。建立完整的公司薪酬考核体系，在流程制定时做好综合审核，尤其是按照薪酬执行及相关政策标准做好预算方案。通过全面分析，根据奖金发放及中高层薪酬管理等工作情况，结合数据及决策提出针对性管理模式。通过改进绩效管理提高管控效果。

3.4 公司客户信息管理系统的构建

客户数据机制的构建需要信息技术的支持，因此，公司必须提升自身的信息技术水平，从而提高对客户数据的认识，增强公司的市场竞争能力，持续提高公司的经济效益。首先，合理运用现有的信息技术建立一套与之相适应的管理体系，建立一个对顾客信息进行专门化处理的数据库，加强企业内部信息的共享。其次，建立信息中心，对客户的有关数据进行采集和处理，并将其整合到公司的总体客户信息数据库中，使技术人员、售后人员对公司有更多的了解，以达到技术服务的目的。第三，实现对顾客资料的同步输入。不同环节的工作由于信息的传输和交互，能够在同一时刻完成，迅速的信息分享可以提高企业的服务质量与效率。最后，让员工有更多的时间去学习，提高自身综合素质。在目前的生产环境下，要求员工能够更好地了解顾客所需要的资讯。所以，应该对员工的培训制度进行改进，以达到更加有效地交流和改进客户信息系统的目的［4］。

4 结语

文章对企业内部控制管理的现状进行了详细的分析，指出企业内部控制中仍然存在的诸多问题，并对这些问题产生的原因进行了分析，从而为企业内部控制的优化提供了依据。公司管理部门应根据实际情况，采取适当措施，优化和完善现行的内部控制机制；通过对内控机制进行优化，促进全员参与，深化对内部控制思想的理解，掌握内部控制的关键环节，从而有效地防范公司生产经营过程中的各种风险和问题。

参考文献

［1］王玉莉. 国有企业内部控制现状分析及优化对策研究［J］. 会计师，2020（15）：58-59.

［2］姚卢晶. 上市公司内部控制审计现状、问题与对策分析［J］. 国际商务财会，2018（6）：79-81.

［3］朱秀梅. 浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究——雨昕公司财务状况案例分析［J］. 财会学习，2016（13）：227-230.

［4］王义平. 当前我国上市公司内部控制信息披露的现状与对策分析［J］. 商，2014（23）：130.