电力企业财务共享中心模式下的资金管控方法探析

摘要：资金是企业发展的生命力，确保资金的管控是企业财务管理的重中之重。随着市场经济体制改革进程不断推进，我国经济结构也发生深刻变化，行业之间竞争愈发激烈。企业要想实现长远稳定发展就必须通过科学高效的方法来进行资金管理工作，集团是现代企业最主要的存在方式。在此背景下，如何加强集团资金管理成为众多企业关注的重点问题之一。财务共享服务中心作为一种新型的管理手段，为企业提升资金管理水平提供了新思路。传统的分散式资金管理模式面临着巨大的财务控制风险，而财务共享中心模式的标准化和专业化，提高了集团的综合会计核算水平和资金管控能力，有效防范了资金控制风险。

关键词：电力企业；财务共享；资金管控

中图分类号：F426.61;F406.7    文献标识码：A   文章编号：1005-6432（2024）17-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.17.039

1  引言

随着国家全面改革的深入，中央政府不断加强对国有企业的监管。财务部门作为公司的管理部门，必须充分发挥其专业优势，有效维护公司资产的最后一道防线。通过资源密集型企业管理来降低风险点，通过改进和实施管理制度来加强管理控制，并从源头标准化业务运营。利用财务管理专业知识，确保资金安全，并将内部控制要求纳入整体资金管理，从而实现对风险的制度化和常态化防控。

2   财务共享服务平台概述

财务共享服务平台的实施过程是将分支机构的重复业务整合到平台上，使平台能够通过业务流程，重组和标准化相关业务，集中统一地处理业务。该平台的优势在于它可以提高客户服务质量，降低财务管理成本，提高客户满意度。

2.1  财务共享服务平台的特点

2.1.1  能够集中统一处理公司业务

公司经营方针是对企业进行集中统一管理，可以有效地优化资源配置，最大限度地提高公司资金的效用价值，降低公司的财务成本。集中和统一的财务管理方法适用于大型企业，公司越大，这种经营方式的集中效应就越明显，可以将员工从零散的工作中解放出来，集中公司的核心工作，使公司健康地发展[1]。

2.1.2  公司的财务数据可以在平台上实现共享

财务共享服务平台是为公司提供大量财务数据的平台。在标准化所有数据和标准之后，将财务数据集中在财务共享服务中心，并同时进行处理。这种财务管理模型允许在组织内有效地共享资源数据，它可以更好地促进统计分析的泛化，并为未来的业务发展决策提供有效的指导。

2.1.3  公司的业务流程也会更加规范

财务共享服务平台不仅服务于对分支机构业务的统一处理，而且还将业务流程标准化为统一标准后，将不同的业务流程重新分组并合并成统一的通用流程，进行统一的集中处理。

2.1.4  可以进一步加强公司信息化

为了适应技术飞速发展的新时代，财务人员必须不断更新自身知识以跟上信息技术进步的步伐。企业必须不断提升自身管理水平。通过实施财务共享服务中心，可以帮助企业实现精细化的内部控制，降低管理风险，可以促进公司现代ERP软件的更新，从而为公司财务管理提供可靠的技术保护。

2.2    财务共享服务平台的服务范围和模式

2.2.1  财务共享服务平台业务范围

财务共享服务平台是集团统一管理业务部门之间的重复业务流程，并提高公司的运营效率，平台上的分支机构和子公司越多，公司的规模就越大。显然，财务共享服务平台可以更好地节省整个公司的财务成本，其业务流程主要包括19项，包括应收账款的书面审计付款、费用报销、资产核算、成本核算、现金核算等。成本精算流程在平台实施中排名第一，实现率超过90%。从本质上讲，成本会计是传统企业融资的日常业务，它通过对企业内部资源的控制来达到降低产品成本和资本成本的目的，而财务共享服务中心则提供了一种全新的企业财务管理模式。平台采用B/S架构，Web技术，以SQLServer数据库为基础。与成本精算流程等相对简单的公司相比，该平台的服务还包括风险管理，融资，贷款管理和税收筹划等保密操作。由于公司的特殊性，其很少在平台上处理数据，公司经常将这些高度机密和需要实时监控的工作转移到财务共享服务中心来完成。公司内部存在很多相互关联的部门或单位，如：公司财务部和其他业务部门、各职能部门间存在一定程度的信息孤岛、公司内部存在大量的不同类型的业务单元。因此，它们之间存在高度关联性，系统运行效率不高。之间存在高度相关性，一些公司将高度机密和有价值的业务流程集成到财务共享服务中心中，以跟踪平台上的处理速度，在开发财务共享服务平台时，很难将公司治理政策，法律法规和管理决策流程整合到平台中，例如财务预算和一般财务操作。

2.2.2  财务共享服务平台模式

目前已有越来越多的企业选择采用财务共享服务来优化自身资源配置，提升管理能力。平台已经从简单的集中式业务处理转变为先进的服务中心平台。现有的金融服务交换平台包括三种主要模式。

第一，基础型的财务共享服务平台。财务共享服务平台包括两个核心模块：业务处理和决策支持。这种模式可以提高目标公司的财务管理质量，同时降低其财务成本，引起了许多公司的关注。在企业财务管理中，应收账款业务是企业ERP应用中最基本的业务和最广泛使用的部门，财务共享服务平台就是基于此，通过建立一套完善、科学的业务流程来实现对企业财务信息的管理，从而达到对企业财务管理水平的全面提高，业务价值，并为未来的财务决策提供有效的基础[2]。

第二，市场化模式下的财务共享服务平台。以市场为导向的财务共享服务平台平衡了平台运营过程中产生的成本，将其卓越的服务推向市场，使客户能够购买服务产品并增加业务收入。财务共享服务平台将根据客户在市场运营中的需求进行优化，市场竞争力将逐步提升。

第三，独立经营模式下的财务共享服务平台。这种模式是财务共享服务平台上最有效的运营模式。在独立业务模式下，财务共享服务平台不再依赖于单个公司，而是成为支持独立业务的运营部门。同时，根据自己的经验和多年的工作经验，为多家公司提供服务，形成可以融入市场和服务机构的特色产业模式。

3   电力企业财务共享模式下完善资金管控体系的重要意义

3.1  降低企业的成本支出

首先，财务共享服务中心能够提升工作效率，减少员工数量。由于电力公司本身具有规模大、人员多等特点，因此需要建立专门的资金管理团队来应对日常业务中出现的各种问题。而财务共享服务中心则可实现这一目标，其次，基于先进的资金管理系统，共享中心可以缩短业务处理时间，降低人力成本，简化不必要的财务会计流程。通过扩大电力公司的大规模效率，可以降低公司的运营成本并提高运营效率。

3.2   降低财务风险发生概率

财务共享服务中心作为一种新的管理模式，其最大优势在于它将企业内部各部门之间的信息进行整合，使得各个系统间能够协同工作。但是在实际应用过程中仍然存在，受传统财务管理模式的影响，管理人员的风险管理复杂化，无法确保对下属活动的控制。财务共享服务平台不仅可以防止滥用权力，还可以创建一致的财务报告，从而降低风险的可能性。

4   财务共享模式下的资金管控体系构建

4.1   搭建立体化的管控体系，优化财务共享中心业务流程

建立多层次管理体系首先，完善组织结构，加强管理层与职能层的分工；其次，设立专门负责资金管理工作的团队，并配备相应人员组成专职人员小组，以保证资金管理工作顺利进行。建立健全规章制度，制定科学合理的制度流程。树立全员风险意识，员工可以明确自己的核心专业职责，促进各部门之间的沟通。创建平衡记分卡，包括财务管理期间的客户满意度和运营活动，根据实际情况的变化，改进业务流程，提高可持续发展潜力[3]。

4.2   明确管理职责，健全风险防范机制

要提高资金管理水平，必须转变企业财务经理的工作观念，进行规范培训，实施先进理念，不落后于时代发展，明确各机构的职责。电力公司必须调整财务管理人员在组织结构中的作用，明确管理人员的权力，并重新分配员工的职责。在整个资金管理过程中，不仅要加强对员工权益和资金最终用途的管理，还要贯彻PDCA管理理念，实行预算管理和财务账户管理。电力公司的高管可以从财务共享服务中心获得经过处理和评估的数据，有助于管理层做出适当的决策。通过建立财务共享服务中心，直观地了解公司的战略需求，并从多元化的角度促进生产一体化的发展，促进财务和业务部门之间的联系。

与此同时，电力公司必须确定每个连接的风险点，评估风险水平。相关管理人员必须解决历史问题，通过对会计文件的抽样检查和审计，建立完善的风险防范和控制机制。通过建立客户服务咨询平台，电力公司可以为客户提供更加优质的服务。同时，还能够帮助电力企业树立良好的企业形象，不断提高会计信息服务质量，提高支持业务决策的技能。

4.3   融入信息化系统，优化员工管理制度

第一，构建以内部控制体系为主线的全面预算管理体系。公司应制定科学可行的内控标准，并根据企业自身情况进行调整和修改，将全面预算管理贯穿于日常经营活动全过程，有效地降低经营风险。建立全面预算管理考核指标，健全奖惩激励机制，加强内部控制意识。在规范发票制度的基础上，统一支付和资金结算，确保资金支付安全。同时，参与电子图像和电子签名技术，开发完整的金融应用平台，逐步实现集中会计的目，通过独立清算和其他服务模块促进财务的集中管理。

第二，组织人员是建立财务共享服务中心过程中的重要组成部分，不仅简化了运营，而且使财务人员的工作更加便利、高效、科学，建立健全有效的绩效考核机制，激发员工积极性与主动性，制定合理的激励政策，调动员工工作热情。构建完善的组织架构，明确各级管理者职责。在保证各职能部门分工不冲突的情况下形成一个统一的目标体系和规范的流程，确保企业战略目标的实现。建立可靠的绩效评估机制，为建立财务共享服务中心奠定良好的基础。

5   财务共享中心模式下加强资金管控的对策措施

5.1  严密设置系统逻辑校验规则，提高系统安全稳定性

第一，通过共享系统向相同的支付公司和供应商支付相同的金额，并通知可疑的重复付款，验证支付方式是否正确。通过该方法可以有效防止支付机构之间以及支付机构与第三方支付平台之间的恶意串通行为。同时，可避免第三方支付平台与第三方支付公司间发生纠纷，使整个系统具有较强的安全性。

第二，建立合理完善的系统架构，确保各个模块运行稳定、可靠。对于系统架构中的主要组成部分，如安全管理模块、数据采集处理模块等都要给予足够重视，以保证其正常工作。关于各部门对系统优化的需求，应组织专家对新功能的需求及其对现有系统的影响进行全面评估，并提高系统稳定性[4]。

5.2   加强付款人员培训，利用自动化手段提高付款效率和准确率

5.2.1  制定集中付款职责规范，加强人员职业道德教育和培训

在还款交易的情况下，有必要确定原因，并确认在付款前没有基本单位信息错误。在付款过程中需要明确每个环节的责任主体和责任人，以保证资金安全。同时，要完善相关制度，建立有效的约束机制。例如：统一对各客户账户的数据进行审核、确保所有客户的数据都是真实可靠的、定期更新各账户的余额、使其保持合理水平、及时更新各账户的密码等重要信息。连接USB保护屏，详细填补资金管理中的漏洞。

5.2.2  通过银企直联功能，实现批量集中付款

在此功能下可以实现批量集中付款，减少企业间的结算时间，降低资金成本，提高企业竞争力。加快银行与企业之间可以直接将企业的交易资料提交至银企直联点，从而解决了目前企业内部的结算问题，加快了资金周转速度，降低了资金成本。利用银企直联技术对客户进行信用评估，使授信工作更加客观公正，同时也避免了因信息不对称导致的信贷风险。资金周转速度，缩短周转周期，通过银企直联能加速企业的资金周转速度。

5.3    加强制度修订力度，规范岗位职责，规避重复付款风险

第一，审查集团的资金管理制度并改进其运作，财务共享服务中心的建立应超越现有的部门组织和财务结构，并促进人员变动和权力和责任的重新分配。对于公司的日常管理活动而言，需要有相应的制度作为约束，如内部控制制度等，确保经营过程中各环节能够正常运行；同时，还要制定必要的规章制度来保证各项行为得以执行。如：财务共享服务相关制度，定期或不定期的系统实施检查，如果发现该系统尚未实施，则将其纳入审查机制，以提高其实施和履行义务的效率。

第二，建设统一的资金结算中心，降低资金管理成本通过采用统一的资金结算平台，集中支付业务处理程序，简化业务流程，提升工作效率。建立完善的内部控制体系，规范会计基础工作对企业而言是非常重要的环节。在构建全面预算管理体系时必须明确预算目标，加强预算编制过程控制。建立合理有效的考核评价指标体系，加强预算执行监控，健全内控监督机制，建立风险防范机制。基层财务支付流程处理，在线交易流程与财务结算分离支付。

5.4   通过银企自动对账功能，提高对账准确性和及时性

在基于银行公司直接合并功能的模式下，发布系统可以实时从银行交易日志中提取信息，设置银行日志和公司日志的对账规则作为发布系统，并进行一键式自动对账，实现银行公司的自动对账。

6   实施成效

南方电网公司在财务共享服务模式下广泛推进资金控制系统，并取得丰硕成果，主要体现在以下几个方面。

6.1  优化业务流程

首先，必须为管理系统构建一个“业务指南”的资金管理系统，并将其集成到信息系统中。从价值管理的角度优化业务流程，以解决诸如项目执行缓慢等问题。通过为经济和商业机构创建指南，简化流程关系，减少审批节点并明确处理截止日期，可以提高效率并解决系统管理问题，如权限和职责不一致，接近流程长度和多个流程，以标准化全球经济和业务流程的工作，为高效运作打下坚实的基础。

6.2  提高管理意识

公司更加注重企业管理，但目前在公司经营中还存在许多需要改善的地方，因此我们应积极采取应对措施来提高管理水平，改进预算目标管理，使用成本管理，提高业务计划和支出平衡的科学性，以及管理和控制预算流程。

6.3   建立全面内控框架，提高资金管控规范化水平

建立一个全面的内部控制框架，将风险点与业务单元分开，确定内部控制机制，并将风险控制要求逐一纳入执行委员会系统，清理建设项目和国际收支账户。

加强风险防范规范化，实行三阶段会计审计、月度审计和年度专项审计，补充缺少月度质量控制报告，建立风险防控机制，减少了检查的次数[5]。

6.4  降低人力资源成本，提升资金核算运作效率

减少人事费用，会计集中管理导致近年内会计师总数减少，财务结算效率从7天提高到3天。与实施共享服务相比，财务流程的处理时间缩短。处理原始业务文档的平均时间为56分钟，所有工作文档在批准后平均需要30分钟。

6.5   提高资金管控服务水平，提升客户满意度

通过报告优化，咨询服务，快递发票和远程管理提供专业和个性化的服务。建立客户咨询平台，解决过去的随机应答、未登记和不规范现象，全面提升资金控制的整体服务水平。通过编制内部业务管理报告和改进决策支持，提高会计信息服务质量。

6.6  探索新型财务共享服务商业模式在供电企业的应用

南方电网公司的财务共享服务模式从单一财务单元推进到多功能共享，从成本中心推进到利润中心内部结算，为国际领先电力公司建立财务管理体系奠定了坚实的基础。

7   结束语

简而言之，电网公司财务共享服务中心建设是一项复杂而庞大的系统工程，不仅涉及技术层面的问题，更多的是组织结构变革问题。随着财务共享服务体系的不断完善，财务共享中心也会不断地发展完善，最终能够满足公司发展对其提出的新需求，实现更好地服务于公司战略，推动公司又好又快发展。

参考文献：

[1]黄文英.电力企业财务共享模式下的资金管控体系研究[J].财会学习，2019（35）：67-68.

[2]廖雯.电力多经企业财务共享中心的探索与实践[J].审计与理财，2021（10）：30-31.

[3]姜颖.财务共享对企业营运资金管理的影响[J].新金融世界，2021（9）：125-126.

[4]李星俐.吉林DT企业财务共享服务管理模式研究[D].延吉：延边大学，2021.

[5]曾琬露. A供电局财务共享模式下风险管理研究[D].贵阳：贵州大学，2020.

[6]徐达明，李金.集团型企业财务共享中心的探索与思考[J]. 企业改革与管理，2017（23）：157.

[7]林利.浅谈财务共享服务中心在资金管控中的应用[J].纳税，2021，15（9）：112-113.

[8]戴进.企业财务共享模式研究及发展前景[J].中国管理信息化，2021，24（5）：70-72.

[9]陈莹莹.财务共享中心模式下优化集团资金管理研究——以GX省烟草公司为例[J].商业故事，2021（17）：11-12.

[10]张海露.基于财务共享中心的建筑企业资金管理及绩效研究[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理， 2021（2）：20，22.

[作者简介]王如平（1989—），女，满族，吉林松原人，中级会计职称，研究方向：资金管理、财务管理、资金安全。