小微企业在成长期最容易忽略的8个财务管理问题

金艳

摘 要：本文首先阐述了小微企业在成长期最容易忽略的8个财务问题，然后分析了产生问题的主、客观原因，最后提出了解决措施，以提升财务管理水平来推动小微企业发展。

关键词：小微企业；成长期；财务管理；关联交易；资金管控；财务风险；税务风险

在经济大势整体下行的当下，国务院下发了《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》（国发[2015]23号），要求各级政府鼓励大众创业，实施政府扶持，因而成就了一大批小微企业。俗话说，船小好调头，初创阶段的小微企业大多能安全进入成长期。但因其规模效益差，人力及技术等软件实力不足，很多小微企业经历成长期后却走向了衰败。本文试从财务管理角度阐述小微企业在成长期最容易忽略的8个财务管理问题，并探讨可行的解决措施，通过提升财务管理水平来切实为小微企业的发展壮大保驾护航。

一、成长期小微企业在财务管理中最容易忽略的8个问题

（一）关联交易管理不规范，税务风险大

一体化的延伸，往往更注重控制会计主体盈亏而忽略法律主体核算，关联交易混乱无序，往往成为税务稽查的关注点。

（二）资金管理流程不严谨，弱化资金管控力

出纳工作是资金管理中最重要的一环，是企业的“财神”。在诚信缺失的当下，出纳会计私吞公款的案例层出不穷。

（三）纳税意识不强，帐外设账风险大

为了满足某些特定目的而设立的违背真实原则的账外账，不仅造成了内部管理的混乱，也成了企业违法犯罪的罪证。

（四）盲目民间借贷，加剧财务风险

作为小微企业，资金运作稍有不当就会引起资金短缺。但银行融资手续多、管严、时性差，有不少企业选择快捷的民间借贷，高额的利息无疑是使企业经营更加捉襟见肘，雪上加霜。

（五）库存管理混乱，成本核算不准确

出入库不及时办理手续或登记管理不规范，成本核算总是少准确性；没有统一规范的摆放，没有做好日常登记，物资流失风险大。

（六）管理框架不明晰，岗位职责难落实

小微企业人力不足，身兼数职的情况下，没有明确的岗位职责，发生损失无法追责。

（七）会计人员专业性不强，会计、税务处理能力弱

不管是会计核算还是记账方法，都会直接影响到数据的真实准确和税款的计算。

（八）“税收筹划”不当，违法风险大

税收筹划，不仅需要对税法、税收政策理解精准，还要制定系统可行的税务筹划方案。税务筹划实操人才的稀缺，往往制约了企业的合理避税的发展。

二、产生上述问题的主客观原因

成长阶段的小微企业，为提升利润水平通常会选择横向或纵向一体化战略。现实中就有很多成功的案例，比如制造加工企业拓展原材料生产线、水产养殖企业自售水产品、养猪场开饲料加工厂等。但因其在财力、人力、或是技术投入上，都是极其有限的。刚收回的货款可能直接拿去支付了购料款、出纳兼营销售、技术员还得兼任仓管，甚至没有作业流程……小微企业的管理，往往只是一纸空谈，因为生存才是硬道理：节约的成本就是利润，方便快捷了才能在市场上占有一线先机。

三、解决措施及建议

管理，更像是一副多诺米骨牌，往往有着牵一发而动全身的成效。建立健全有序的财务战略体系，必定可以通过资本的配置与使用实现企业价值最大化。

（一）合理确定关联交易价格，降低关联交易依附性

关联交易定价一直是税务管理的关注重点，同时也是考核企业经营责任履行的一杆标尺。关联交易定价一定要公允，会计核算要独立。

（二）建立健全货币资金管理规范，提升资金管控能力

资金是一个企业的生命线，特别是流动性最强的货币资金管理，必须做到逐笔登记、日清月结，月底结账银行往来和银行对账一致，现金账账一致（会计账）账款一致。确保账实、账账相符。建立现金结算有规定、现金使用有范围、现金库存有标准、现金支取有审批的日常管理规范；加强和完善银行结算账户管理，银行印章和支票汇票等票据的管理人和使用人相分离；提现、结算都必须按规定程序进行审批和复核，不准坐支、白条顶库，更不允许公款私存，账外设账。

（三）杜绝账外设账，就是给企业经营安上了一个闸门

任何以虚假记录来获得的短期利益都只是暂时性，企业要发展壮大，依靠的只能是企业通过经营来提升利润。所以规范会计核算，制定合法的账务处理流程，提供真实完整的财务报告，依然是企业会计核算的基本要求。

（四）合理定位企业经营目标，避免盲目扩张和民间借贷

企业年度经营目标必须立足于企业真实实力，不盲目扩张、不借高利贷是企业的生存根本。

（五）完善成本会计组织，增强全员成本意识和素质

一个企业的生存和发展，离不开成本的管理。建立有效的库存管理体系，关键还是实现实物流转与帐务流程相一致，仓库管控实物流转，会计以帐务进行相应的成本及往来核算；严控生产流程人、材、物的消耗，尽量缩减固定成本开支，合理分摊间接费用，通过技术创新、改进工艺等方法降低产品单耗，在保证质量的前提下尽可能降低总成本；月末、年末盘点制度化，并完善盘点后的数据分析与入账报批手续；通过对在产品库存、产品单耗对产品毛利等重要指标的分析，发现管控盲点，加强成本管控。

（六）建立健全会计机构，配备与工作要求相适应、具有一定素质和数量的会计人员

坚持按需设岗，建立内部牵制制度，对岗位进行责任考核，按交接程序进行会计工作单证、物品、数字交接。建立不相容职务分离、授权审批管理规范，从会计系统、财产保护等方面健全内控监督，接受政府、社会进行外部监督，共同把单位会计核算水平提升到一个新台阶。

（七）注重培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，选择合法的税收筹划方式

依法纳税是每个企业应尽的义务，但税金的普遍征收势必会减少企业利润形成，进行合理、合法的税收筹划对每个企业都很重要和必要。首先，单位负责人要积极推进企业依法纳税，合理避税的意识培养，指定专人负责税收筹划和税务申报工作；密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为合理避税提供更多的政策支持；巩固与税收部门的沟通，主动向具有税务筹划能力的专业人士的咨询，整合多方信息资源，分析企业现状，制定出本企业系统可行的税务筹划方案；税务筹划是一项综合性的工作，强有力的税收筹划方案落实还有赖于公司多部门的参与配合与支持。

小微企业的生存与发展，不仅仅取决于经营者自身的战略眼光和创业魄力，更需得到政府支持、专业管理团队的引导，但只要是本着合理布局、合法经营，也一样可以有发展壮大！（作者单位：湛江市规划勘测设计院）

参考文献：

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